- Kontaktujte nás / Centrála:
- 047 / 5511 200
- [email protected]
Daňový Bonus na Dieťa: Podmienky a Ako ho Získať
Daňový bonus na dieťa je dôležitý nástroj štátnej podpory pre rodiny. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o daňovom bonuse na dieťa, podmienkach jeho získania, zmenách v legislatíve a praktických príkladoch pre rôzne životné situácie.
Čo je Daňový Bonus na Dieťa?
Daňový bonus je forma daňového zvýhodnenia, ktorá znižuje celkovú daňovú povinnosť. Je určený pre rodičov alebo iné oprávnené osoby, ktoré vyživujú vlastné, osvojené alebo iné dieťa v starostlivosti. Na rozdiel od nezdaniteľných častí základu dane, daňový bonus neznižuje základ dane, ale priamo znižuje vypočítanú daň.
Kto Má Nárok na Daňový Bonus?
Nárok na daňový bonus na dieťa má rodič alebo osoba, ktorá má dieťa zverené do starostlivosti a spĺňa určité podmienky. Daňový bonus si môže uplatniť vždy len jeden z rodičov na jedno konkrétne dieťa za to isté obdobie.
Podmienky pre Uplatnenie Daňového Bonusu
Vyživované Dieťa: Musí ísť o vlastné dieťa, osvojené dieťa, dieťa, ktoré je v starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov, alebo dieťa druhého z manželov.
Spoločná Domácnosť: Dieťa musí žiť s daňovníkom v spoločnej domácnosti. Splnenie podmienky spoločnej domácnosti nie je možné preukázať žiadnym relevantným dokladom.
Prečítajte si tiež: Uplatnenie daňového bonus na manželku - invalidný dôchodok
Nezaopatrenosť Dieťaťa: Dieťa musí byť posudzované ako nezaopatrené podľa zákona č. 600/2003 Z. z. o prídavku na dieťa.
Vek Dieťaťa: Rodič môže využiť bonus na dieťa do dosiahnutia 18 rokov veku. Po dovŕšení 18 rokov nárok zaniká, a to bez ohľadu na to, či dieťa pokračuje v štúdiu alebo nie.
Príjmové Podmienky: Daňový bonus na dieťa má priamu závislosť od príjmu rodiča. Príjmy musia dosiahnuť minimálne určité percento životného minima.
Kedy Vzniká Nárok?
Rodič si môže uplatniť daňový bonus za kalendárny mesiac, v ktorom sa dieťa narodilo, alebo v ktorom sa začala sústavná príprava dieťaťa na povolanie, alebo v ktorom bolo osvojené, resp. zverené do starostlivosti.
Sústavná Príprava na Povolanie
Za sústavnú prípravu na povolanie sa považuje:
Prečítajte si tiež: Daňový bonus a invalidný dôchodok
Štúdium na strednej škole (okrem štúdia popri zamestnaní, kombinovaného štúdia a štúdia jednotlivých vyučovacích predmetov). Sústavnou prípravou na povolanie štúdiom na strednej škole je aj opakovanie ročníka štúdia.
Štúdium na vysokej škole, ktoré sa začína odo dňa zápisu na vysokoškolské štúdium prvého stupňa alebo na vysokoškolské štúdium druhého stupňa a trvá do skončenia štúdia (do vykonania štátnic).
Špecifické Situácie
Invalidný Dôchodok: Ak je dieťaťu priznaný invalidný dôchodok, daňový bonus sa uplatňuje naposledy za mesiac, v ktorom boli splnené podmienky. Priznanie invalidného dôchodku je dôvodom zániku nároku výplaty daňového bonusu, lebo dieťa prestalo byť nezaopatreným dieťaťom, a to od prvého dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom bolo vydané rozhodnutie o priznaní invalidného dôchodku.
Vydatá Dcéra: Ak dieťa (napr. dcéra narodená v roku 2001) študuje na dennom štúdiu VŠ a vydá sa, daňový bonus si môže uplatniť otec, ak manžel dcéry žijúcej v spoločnej domácnosti s otcom nedosiahne v zdaňovacom období zdaniteľný príjem presahujúci určitú sumu.
Deti Zverené do Pestúnskej Starostlivosti: Daňovník má nárok na daňový bonus na maloleté deti, ktoré mu boli súdnou cestou zverené do pestúnskej starostlivosti.
Prečítajte si tiež: Podmienky pre daňový bonus pri invalidnom dôchodku
Výška Daňového Bonusu
Výška daňového bonusu závisí od veku dieťaťa a výšky príjmu rodiča.
Zmeny od Roku 2025
Od januára 2025 sa mení suma na 100 eur pre rodičov detí do 15 rokov a 50 eur pre rodičov detí od 15 do 18 rokov. Vláda zároveň zaviedla horný limit príjmu, po prekročení ktorého sa daňový bonus začne krátiť. Limit je stanovený na 1,5-násobok priemernej mesačnej mzdy. V roku 2023 bola priemerná mzda 1 430 eur, a teda limit na rok 2025 je 2 145 eur mesačne. Ak rodič tento limit presiahne, daňový bonus sa mu zníži o 1/10 rozdielu medzi jeho príjmom a limitom.
Príklad Výpočtu
Pani Anna vyživuje 10-ročnú dcéru Júliu. Daňový bonus na dcéru je v absolútnej sume 140 EUR mesačne. Musí však zároveň byť nižší ako percentuálny limit čiastkového základu dane - pri jednom dieťati musí byť teda nižší ako 20 % zo sumy 1 299 EUR. A keďže 140 EUR je menej ako 259,80 EUR, t. j. Preddavok na daň z príjmov bude teda 168,86 EUR mínus 140 EUR, t. j.
Ako si Uplatniť Daňový Bonus?
Daňový bonus si môžete uplatniť dvoma spôsobmi:
Mesačne cez Zamestnávateľa: Zamestnanec predloží zamestnávateľovi potrebné doklady (rodný list dieťaťa, potvrdenie o štúdiu, atď.) a zamestnávateľ mu zohľadní daňový bonus pri výpočte mesačnej mzdy.
Ročne cez Daňové Priznanie: Ak si zamestnanec neuplatňuje daňový bonus mesačne, môže si ho uplatniť pri podaní daňového priznania k dani z príjmov. Živnostníci a iné SZČO si ho uplatňujú len na ročnej báze.
Doklady Potrebné na Uplatnenie Daňového Bonusu
Rodný list dieťaťa (na preukázanie vzťahu ku dieťaťu).
Doklad o štúdiu (ak ide o dieťa vo veku nad 15 rokov, ktoré je nezaopatrené).
Potvrdenie o spoločnej domácnosti (je to dôležité napríklad pri dieťati zverenom do starostlivosti).
Potvrdenie od zamestnávateľa druhého rodiča, že si neuplatňuje daňový bonus (napr. v prípade striedavej starostlivosti).
Zmeny v Legislatíve
Slovenská vláda zaviedla nové opatrenia na konsolidáciu verejných financií, ktoré sa týkajú aj daňového bonusu na deti. Od januára 2025 platia nové pravidlá, ktoré ovplyvňujú výšku bonusu a podmienky jeho získania.
Hlavné Zmeny
Veková Hranica: Daňový bonus bude poskytovaný len na deti do 18 rokov veku.
Výška Bonusu: Pre rodičov detí do 15 rokov sa zmenila suma na 100 eur, pre rodičov detí od 15 do 18 rokov je to 50 eur.
Príjmový Limit: Vláda zaviedla horný limit príjmu, po prekročení ktorého sa daňový bonus začne krátiť. Limit je stanovený na 1,5-násobok priemernej mesačnej mzdy.
Dopad na Rodiny
Podľa analýz sa nové opatrenia najviac dotýkajú strednej vrstvy. Priemerný pokles disponibilného príjmu bude pri strednej vrstve na úrovni 2,5 %.
Daňový Bonus a Dôchodcovia
Starobný dôchodca, ktorý pracuje, si môže uplatniť daňový bonus na dieťa, ak spĺňa všetky podmienky stanovené zákonom. Je však dôležité si uvedomiť, že poberanie starobného dôchodku môže ovplyvniť uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka.
Príklad
Ak zamestnanec, starobný dôchodca, pracoval u zamestnávateľa od 1. mája 2024 a požiadal o vykonanie ročného zúčtovania dane, avšak k 1. januáru 2024 bol poberateľom starobného dôchodku, tak v zmysle zákona o dani z príjmov mu zamestnávateľ nemohol uplatňovať nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka mesačne, mohol mu uplatniť v ročnom zúčtovaní dane rozdiel medzi NČZD a výškou dôchodkov.
Kombinácia Daňového Bonusu s Inými Daňovými Výhodami
Daňový bonus sa dá kombinovať aj s ďalšími daňovými výhodami, ako sú:
Nezdaniteľná časť základu dane daňovníka.
Daňová úľava na manžela/manželku bez príjmov.
Daňové úľavy na dobrovoľné príspevky do 3. piliera.
Praktické Rady a Upozornenia
Striedavá Starostlivosť: Pri striedavej starostlivosti sa môžu rodičia striedavo uplatňovať daňový bonus.
Vysoké Príjmy: Pre osoby s vysokými príjmami je potrebné sledovať, či ich základ dane neprekračuje limity, kedy sa bonus začne znižovať.
Dohoda Rodičov: Rodičia sa musia dohodnúť, ktorý z nich si bonus uplatní.
Poukázanie Podielu Zaplatenej Dane Rodičom
Za zdaňovacie obdobie 2025 je možné u fyzickej osoby poukázať podiel zaplatenej dane rodičovi/rodičom tejto fyzickej osoby. Fyzická osoba môže poukázať podiel zo zaplatenej dane za rok 2025 vo výške 2% (najmenej 3 eurá) každému ním určenému rodičovi. Za zaplatenú daň sa považuje zaplatená daň znížená o daňový bonus na vyživované deti a daňový bonus na zaplatené úroky.
Podmienky
Daňovník, ktorý chce poukázať 2% rodičom je povinný zaplatiť daň z podaného daňového priznania.
Ak daňovník bude vykazovať v 16. deň po uplynutí lehoty na podanie daňového priznania daňový nedoplatok vyšší ako 5 eur, daňový úrad nepoukáže podiel zaplatenej dane.