Daňový Bonus na Manželku: Podmienky a Ako Ho Uplatniť

Uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na manželku alebo manžela predstavuje spôsob, ako si znížiť daňovú povinnosť. K nároku na nezdaniteľnú časť základu dane dochádza, ak je jeden z manželov dlhodobo nezamestnaný alebo nepoberá príjmy, pretože sa stará o deti v domácnosti. Aké sú podmienky na uplatnenie a aké dokumenty sú potrebné?

Čo je Nezdaniteľná Časť Základu Dane?

Nezdaniteľná časť základu dane je definovaná v § 11 Zákona o dani z príjmov a predstavuje daňové zvýhodnenie, ktoré znižuje výslednú daň z príjmov fyzických osôb. Daňovník si tak môže znížiť základ dane a tým aj svoju daňovú povinnosť.

Akých Príjmov sa Týka?

Nezdaniteľnú časť základu dane si môže uplatniť daňovník, ktorý je fyzická osoba a má aktívne príjmy, ako sú:

• Príjem zo zamestnania (§ 5 zákona o dani z príjmov)
• Príjem z podnikania, napríklad príjmy zo živnosti, poľnohospodárskej výroby (§ 6 zákona o dani z príjmov)
• Príjmy z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo ich úhrnu

Pri pasívnych príjmoch, ako je príjem z prenájmu nehnuteľnosti, nie je možné upraviť si základ dane o nezdaniteľnú časť.

Nezdaniteľná Časť Základu Dane na Manželku/Manžela

Častejšie sa stretávame s nezdaniteľnou časťou základu dane na manželku, ale rovnako sa môže uplatniť aj na manžela, napríklad vtedy, keď v manželskom páre pracuje žena a v domácnosti zostáva muž.

Prečítajte si tiež: Uplatnenie daňového bonus na manželku - invalidný dôchodok

Podmienky na Uplatnenie

Aby ste si mohli uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku či manžela, musíte žiť s manželom alebo manželkou v spoločnej domácnosti a zároveň táto manželka alebo manžel musí spĺňať aspoň jednu z nasledujúcich podmienok:

• Starala sa o vyživované maloleté dieťa žijúce s vami v domácnosti (do dovŕšenia 3, resp. 6 rokov života pri dieťati s trvalo nepriaznivým zdravotným stavom). Za vyživované dieťa sa považuje nezaopatrené dieťa podľa zákona č. 600/2003 Z. z. o prídavku na dieťa.
• Poberala peňažný príspevok na opatrovanie.
• Bola zaradená do evidencie uchádzačov o zamestnanie.
• Považuje sa za občana so zdravotným postihnutím.
• Považuje sa za občana s ťažkým zdravotným postihnutím.

Je dôležité si uvedomiť, že túto zľavu nie je možné uplatniť u priateľky či priateľa, a to ani za predpokladu, že s vami žije v spoločnej domácnosti a spĺňa niektorú z vyššie uvedených podmienok.

Vlastný Príjem Manžela/Manželky

Výpočet nezdaniteľnej časti základu dane na manžela/manželku vstupuje aj jeho/jej vlastný príjem. Ak manžel/manželka dosiahne vlastný príjem, nezdaniteľná časť sa znižuje o túto sumu. V prípade, že jeho/jej vlastný príjem presiahne stanovenú hranicu, nárok na nezdaniteľnú časť zaniká.

Do vlastného príjmu manžela/manželky sa započítava akýkoľvek príjem znížený o zaplatené poistné a príspevky na zdravotné a sociálne poistenie, ktoré bol/bola povinný/á z tohto príjmu zaplatiť. Príklady:

• Mzda z pracovného pomeru alebo dohody o práci vykonávanej mimo pracovného pomeru
• Príjmy z podnikateľskej činnosti a inej samostatnej zárobkovej činnosti
• Príjmy z prenájmu
• Starobný a invalidný dôchodok
• Dávky v nezamestnanosti
• Nemocenské dávky (nemocenské, tehotenské, materská, ošetrovné)
• Peňažné a nepeňažné výhry
• Príspevok na opatrovanie
• Príjmy z predaja nehnuteľností
• Mzda za december (započítava sa k príjmom roku, v ktorom bola reálne vyplatená)

Do príjmov manžela/manželky sa nezapočítava:

• Zamestnanecká prémia
• Daňový bonus na vyživované dieťa
• Zvýšenie dôchodku pre bezvládnosť
• Štipendium poskytované študentovi, ktorý sa sústavne pripravuje na budúce povolanie
• Náhrada príjmu pri dočasnej pracovnej neschopnosti
• Príspevok pri narodení dieťaťa a príspevok na viac súčasne narodených detí
• Príjmy podliehajúce zrážkovej dani (napr. výplata podielov na zisku)
• Príspevok na pohreb
• Prijaté dary
• Rodičovský príspevok
• Vrátenie preplatku na dani z príjmov za minulé zdaňovacie obdobie
• Prídavok na dieťa a príplatok k prídavku na dieťa
• Príspevok na zvýšenú splátku úveru na bývanie
• Príplatok k dôchodku politickým väzňom
• Príspevok športovému reprezentantovi
• Kompenzačný príspevok baníkom
• Dávky prijaté v januári (započítavajú sa do príjmov nasledujúceho roka)

Vlastné príjmy sa vyčísľujú za celé zdaňovacie obdobie, teda od 1. januára do 31. decembra, za ktoré sa uplatňuje nezdaniteľná časť základu dane na manžela (manželku).

Prečítajte si tiež: Daňový bonus a invalidný dôchodok

Výpočet Nezdaniteľnej Časti v Roku 2025

Výška nezdaniteľnej časti základu dane na manželku závisí od výšky základu dane daňovníka a od výšky vlastného príjmu jeho manželky.

Ak Daňovník Dosiahne Základ Dane Rovný alebo Nižší ako 48 441,43 Eur

• Ak manželka nemala v roku 2025 žiaden vlastný príjem, nezdaniteľná časť základu dane na manželku je 5 260,61 eura.
• Ak manželka mala v roku 2025 vlastný príjem nepresahujúci sumu 5 260,61 eura, nezdaniteľná časť základu dane na manželku je rozdiel medzi sumou 5 260,61 eura a vlastným príjmom manželky.
• Ak manželka mala v roku 2025 vlastný príjem presahujúci sumu 5 260,61 eura, nezdaniteľná časť základu dane na manželku je nula.

Ak Daňovník Dosiahne Základ Dane Vyšší ako 48 441,43 Eur

• Ak manželka nemala v roku 2025 žiaden vlastný príjem, nezdaniteľná časť základu dane na manželku je rozdiel medzi sumou 17 370,97 eura a sumou jednej štvrtiny základu dane daňovníka (ak je táto suma nižšia ako nula, nezdaniteľná časť základu dane na manželku sa rovná nule).
• Ak manželka mala v roku 2025 vlastný príjem, nezdaniteľná časť základu dane na manželku je rozdiel medzi sumou 17 370,97 eura a sumou jednej štvrtiny základu dane daňovníka, ktorý sa ešte zníži o vlastný príjem manželky (ak je táto suma nižšia ako nula, nezdaniteľná časť základu dane na manželku sa rovná nule).

Výpočet Nezdaniteľnej Časti v Roku 2026

Výška nezdaniteľnej časti základu dane na manželku závisí od výšky základu dane daňovníka a od výšky vlastného príjmu jeho manželky.

Ak Daňovník Dosiahne Základ Dane Rovný alebo Nižší ako 43 983,32 Eur

• Ak manželka nemala v roku 2026 žiaden vlastný príjem, nezdaniteľná časť základu dane je vo výške 5 455,30 €.
• Ak manželka mala v roku 2026 vlastný príjem, ktorý nepresahuje sumu 5 455,30 €, nezdaniteľná časť je rozdiel medzi sumou 5 455,30 € a vlastným príjmom manželky.
• Ak vlastný príjem manželky presiahne sumu 5 455,30 €, nezdaniteľná časť základu dane je nula.

Ak Daňovník Dosiahne Základ Dane Vyšší ako 43 983,32 Eur

• Ak manželka nemá vlastný príjem, nezdaniteľná časť sa vypočíta ako rozdiel 70,8-násobku životného minima, t. j. 20 116,40 €, a jednej tretiny základu dane daňovníka. Ak je výsledok nižší ako nula, nezdaniteľná časť základu dane na manžela/manželku sa rovná nule.
• Ak manželka má vlastný príjem, nezdaniteľná časť sa vypočíta ako rozdiel 70,8-násobku životného minima, t. j. 20 116,40 €, a jednej tretiny základu dane zníženej o vlastný príjem manželky. Ak je výsledok nižší ako nula, nezdaniteľná časť základu dane sa rovná nule.

Nezdaniteľná Časť pre SZČO

Nezdaniteľnú časť základu dane si môžu uplatniť všetky SZČO bez ohľadu na to, akým spôsobom preukazujú svoje výdavky. Dôležité je, že o nezdaniteľnú časť základu dane na manžela (manželku) je možné znížiť len základ dane z príjmov zo závislej činnosti a/alebo základ dane z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti.

Svadba v Priebehu Roka

Ak k uzatvoreniu manželstva došlo v priebehu roka, výška nezdaniteľnej časti základu dane sa pomerne kráti a rozpočítava do jednotlivých mesiacov. Rozhodujúci je prvý deň mesiaca, čiže ak v tento deň spĺňate podmienky na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na manžela (manželku), môžete si ju uplatniť za celý tento mesiac.

Výšku nezdaniteľnej časti si vypočítate tak, že nezdaniteľnú časť základu dane na manžela (manželku) za celý rok podelíte dvanástimi mesiacmi a vynásobíte príslušným počtom mesiacov, na začiatku ktorých boli splnené podmienky na uplatnenie tejto nezdaniteľnej časti základu dane.

Prečítajte si tiež: Podmienky pre daňový bonus pri invalidnom dôchodku

Ako Uplatniť Nezdaniteľnú Časť?

Nezdaniteľnú časť základu dane na manželku si môžete uplatniť raz ročne, a to v ročnom zúčtovaní preddavkov na daň alebo podaním daňového priznania. Ak si chcete ako SZČO uplatniť v daňovom priznaní nezdaniteľnú časť základu dane na manžela (manželku), nie je potrebné k daňovému priznaniu priložiť žiadnu osobitnú prílohu.

Príklady z Praxe

• Príklad 1: Manželka v roku 2025 nemá žiadny príjem a stará sa o maloleté dieťa vo veku 2 rokov. Manžel má nárok na nezdaniteľnú časť základu dane vo výške 5 260,61 eur.
• Príklad 2: Manželka sa stará o dieťa vo veku 1 rok a poberá materské vo výške 1 224 eur a rodičovský príspevok. Manžel má nárok na nezdaniteľnú časť základu dane vo výške 4 036,61 eur, čo je rozdiel medzi 5 260,61 eur a materským (1 224 €).
• Príklad 3: Manželka v roku 2025 poberá len peňažný príspevok na opatrovanie. Tento príspevok vstupuje do úhrnu vlastného príjmu manželky a ovplyvňuje výšku nezdaniteľnej časti základu dane na manželku.

tags: #daňový #bonus #na #manželku #podmienky