Dočasný doplnkový výsluhový dôchodok: Podmienky a prehľad

Doplnkový výsluhový dôchodok predstavuje jednu z foriem zabezpečenia príjmu po ukončení aktívnej pracovnej činnosti. Tento článok sa zameriava na podmienky nároku na dočasný doplnkový výsluhový dôchodok, ako aj na ďalšie aspekty súvisiace s doplnkovým dôchodkovým sporením na Slovensku.

Úvod do doplnkového dôchodkového sporenia

Doplnkové dôchodkové sporenie (DDS), známe aj ako tretí pilier, je dobrovoľný systém sporenia na dôchodok, ktorý dopĺňa štátny dôchodkový systém (prvý pilier) a systém starobného dôchodkového sporenia (druhý pilier). DDS umožňuje účastníkom sporiť si na dôchodok prostredníctvom príspevkov, ktoré môžu byť platené samotnými účastníkmi alebo ich zamestnávateľmi.

Základné princípy fungovania DDS

Účastník DDS uzatvára zmluvu s doplnkovou dôchodkovou sporiteľňou (DDS), ktorá vytvára a spravuje doplnkové dôchodkové fondy. Na individuálny účet sporiteľa sú pripisované príspevky, pričom na nakladanie s prostriedkami dohliada depozitár, nezávislá banka s licenciou Národnej banky Slovenska. Majetok v doplnkovom dôchodkovom fonde nie je súčasťou majetku doplnkovej dôchodkovej spoločnosti.

Podmienky nároku na dočasný doplnkový výsluhový dôchodok

Základné podmienky

Nárok na doplnkový výsluhový dôchodok je podmienený zaradením na výkon tzv. rizikových prác (kategória rizika 3 a 4).

Od 1.1.2014 platí, že výsluhový dôchodok je nárokovateľný najskôr po 10 rokoch sporenia a po dosiahnutí veku 55 rokov. Dočasný výsluhový dôchodok má stanovenú minimálnu dobu výplaty 5 rokov.

Prečítajte si tiež: Dôležité informácie o dočasnom doplnkovom dôchodku

Príspevky zamestnávateľa

U zamestnancov zaradených do 3. alebo 4. kategórie rizika je zamestnávateľ dokonca povinný prispievať vo výške 2 % z hrubej mzdy takéhoto pracovníka. Toto zaradenie určuje príslušný okresný hygienik.

Výplata dávky

Dávka sa vypláca mesačne po dobu, ktorú si účastník určí v žiadosti, najmenej však 5 rokov. Dávka sa vypláca aj do cudziny.

Zmeny v legislatíve

Od roku 2019 je nárok na vyplácanie doplnkového starobného dôchodku aj po právoplatnom vzniku nároku na starobný (riadny/predčasný) dôchodok z I. piliera. Doteraz bolo podmienkou len dovŕšenie veku 62 rokov.

Predčasný výber a jednorazové vyrovnanie

Predčasný výber

Predčasný výber je možné vyplatiť najskôr po uplynutí desiatich rokov odo dňa uzatvorenia účastníckej zmluvy alebo po desiatich rokoch od vyplatenia posledného predčasného výberu. O predčasný výber je možné požiadať iba vtedy, ak ste ešte nesplnili podmienky na vyplácanie doplnkového starobného alebo doplnkového výsluhového dôchodku. Predčasný výber bude vyplatený len z príspevkov účastníka (nie príspevkov zamestnávateľa). Vyplatením predčasného výberu účastnícka zmluva nezaniká a v sporení pokračujete na pôvodnej zmluve.

Jednorazové vyrovnanie

Ak je účastník poberateľom invalidného dôchodku zo Sociálnej poisťovne (pokles práceschopnosti o viac ako 70 %) a nárok naň vznikol až po uzatvorení účastníckej zmluvy, má nárok na jednorazové vyrovnanie, čo znamená, že mu bude naraz vyplatená celá hodnota jeho účtu.

Prečítajte si tiež: Prehľad dočasného dôchodku

Ak účastník požiada o vyplácanie doživotného doplnkového starobného dôchodku a zároveň o jednorazové vyrovnanie, spoločnosť mu vyplatí jednorazové vyrovnanie najviac v sume zodpovedajúcej 50 % aktuálnej hodnoty osobného účtu a zostatok peňažných prostriedkov na osobnom účte prevedie do príslušnej poisťovne, ktorú si účastník vybral.

Daňové aspekty doplnkového dôchodkového sporenia

Od 1.1.2014 platí možnosť daňovej úľavy - zníženie daňového základu pre účastníka DDS do 180 € ročne. Podmienkou je uzavretie zmluvy od 1.1.2014 alebo zrušenie starého dávkového plánu, pokiaľ bola zmluva uzavretá pred 1.1.2014. Daňová úľava platí len pre sporiteľov, ktorí uzavreli zmluvu o DDS od 1.1.2014 a neskôr, ostatní sporitelia majú daňovú úľavu len po vykonaní zmeny - zrušení dávkového plánu.

Zmeny v 3. pilieri v nedávnych rokoch

Zmeny v roku 2025

Plánuje sa zníženie poplatkov za správu doplnkových dôchodkových fondov na maximálne 1,0 % pre príspevkový dôchodkový fond a zachovanie 0,6 % pre výplatný dôchodkový fond.

Zmeny v roku 2024

Zníženie poplatkov za správu doplnkových dôchodkových fondov na maximálne 1,05 % pre príspevkový dôchodkový fond a zachovanie 0,6 % pre výplatný dôchodkový fond.

Zmeny v roku 2023

Daňové zvýhodnenie (nezdaniteľná časť základu dane vo výške až 180 € ročne) sa rozširuje aj na príspevky do celoeurópskeho osobného dôchodkového produktu (PEPP) okrem tradičného DDS. Zníženie poplatkov za správu doplnkových dôchodkových fondov na 1,15 % pre príspevkový dôchodkový fond a 0,6 % pre výplatný dôchodkový fond.

Prečítajte si tiež: Dočasný starobný dôchodok – ako dlho?

Zmeny od 1.1.2014

• Nové zmluvy bez dávkových plánov.
• Podmienka nároku na doplnkový starobný dôchodok vek 62 rokov alebo starobný dôchodok alebo predčasný starobný dôchodok.
• Zrušenie odstupného vo výške 80% hodnoty investície, čím sa ruší 20%-ný poplatok.
• Vzniká nová dávka predčasný výber, ktorý sa vzťahuje len na príspevky účastníka a môže sa vyplatiť 1-krát vždy za 10 rokoch, pričom príspevky zamestnávateľa „čakajú“ až do veku 62 rokov.
• Zamestnávateľ má povinnosť uzatvoriť zamestnávateľskú zmluvu do 30 dní aj s inou DDS v prípade, že mu zamestnanec predloží účastnícku zmluvu.

História a súčasnosť doplnkových dôchodkových spoločností na Slovensku

NN Tatry - Sympatia, d.d.s., a.s.

Pôvodná Prvá DDP TATRY-SYMPATIA vznikla už koncom roku 1996. Neskôr prevzala dôchodkovú spoločnosť holandská skupina ING, ktorá sa premenovala na NN. Depozitárom doplnkových dôchodkových fondov NN Tatry-Sympatia DDS je Slovenská sporiteľňa, a.s.

DDS Tatra banky, a.s.

Doplnková dôchodková spoločnosť Tatra banky (DDS Tatra banky) je právnym nástupcom pôvodnej Pokoj doplnkovej dôchodkovej poisťovne (Pokoj DDP), ktorú v roku 1998 založila skupina zriaďovateľov pod vedením spoločnosti Slovnaft. V novembri roku 2000 sa stala strategickým partnerom Tatra banka. Depozitárom doplnkových dôchodkových fondov DDS Tatra banky je Československá obchodná banka, a.s.

STABILITA, d.d.s., a.s.

V roku 1997 vznikla Doplnková dôchodková poisťovňa Stabilita, ktorú založili prevažne hutnícke podniky. Neskôr sa transformovala na doplnkovú dôchodkovú spoločnosť STABILITA, d.d.s., a.s. Depozitárom všetkých doplnkových dôchodkových fondov Stabilita je spoločnosť Slovenská sporiteľňa, a.s.

UNIQA d.d.s., a.s.

Pôvodná Doplnková dôchodková poisťovňa LIPA vznikla už v roku 1999, neskôr bola premenovaná podľa najväčšej švajčiarskej poisťovne Winterthur, ktorá bola kúpená francúzskou poisťovňou AXA. V roku 2021 po akvizícii skupinou UNIQA sa ustálil názov UNIQA d.d.s., a.s.

Investičné stratégie a dôchodkové fondy

Súčasné doplnkové dôchodkové fondy sú vymyslené na základe investičnej stratégie Comfort lifeTB, ktorá automaticky zaraďuje účastníka (sporiteľa) do vhodného fondu podľa veku pri uzatváraní zmluvy o DDS a predpokladaného veku odchodu do starobného dôchodku, čím by sa malo zabrániť prípadným neprimeraným rizikám investovania.

Povinnosti zamestnávateľa

Od 1.1.2014 je zamestnávateľ povinný uzavrieť zamestnávateľskú zmluvu do 30 dní aj s inou DDS v prípade, že mu zamestnanec predloží účastnícku zmluvu o DDS s touto doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou. Zamestnávateľ nemôže dodatočne zaplatiť príspevky za obdobie prerušenia doplnkového dôchodkového sporenia zamestnanca podľa § 10 ods. 8 Z. z.

Smernica Rady 98/49/ES

Smernica Rady 98/49/ES sa týka ochrany práv na dôchodok rovnako v dobrovoľnom ako aj povinnom doplnkovom dôchodkovom systéme, s výnimkou systémov, na ktoré sa vzťahuje nariadenie (EHS) č. článok 6 sa budú vzťahovať len na vyslaných pracovníkov, ktorí začínajú pracovať 25. V súlade s touto smernicou najneskôr do 36 mesiacov po dni nadobudnutia účinnosti, alebo najneskôr do tohto dátumu zabezpečia, aby manažment a zamestnanci prijali potrebné ustanovenia formou dohody.

Dôležité právne predpisy

• Zákon č. 311/2001 Z. z. Zákonník práce v znení neskorších predpisov (§ 137 ods. 5) upravuje povinnosti zamestnávateľa vo vzťahu k príspevkom na doplnkové dôchodkové sporenie.
• Nariadenie (EHS) č. upravuje koordináciu systémov sociálneho zabezpečenia.

tags: #dočasný #doplnkový #výsluhový #dôchodok #podmienky