Daň z nehnuteľností: Kedy ju platiť a ako podať daňové priznanie

Daň z nehnuteľností je dôležitou miestnou daňou, ktorá sa týka každého, kto vlastní pozemok, dom alebo byt. Na rozdiel od dane z príjmu, táto daň smeruje priamo do rozpočtu obce alebo mesta, kde sa nehnuteľnosť nachádza. Hoci sa na Slovensku neplatí priama daň z kúpy nehnuteľnosti, vlastnenie nehnuteľnosti so sebou prináša povinnosti, ktoré je potrebné si včas splniť.

Kto a kedy platí daň z nehnuteľností?

Daňová povinnosť vzniká daňovníkovi, ktorý sa v priebehu predchádzajúceho roka stal vlastníkom, správcom, nájomcom alebo užívateľom nehnuteľnosti. Táto povinnosť vzniká 1. januára zdaňovacieho obdobia, ktoré nasleduje po tom, ako ste nehnuteľnosť nadobudli. Ak ste si teda kúpili byt v roku 2025, daňová povinnosť vám vzniká od 1. januára 2026.

Ak prišlo k predaju nehnuteľnosti napríklad 1. septembra 2025, daňová povinnosť zaniká k 31. decembru 2025 a novému vlastníkovi vzniká k 1. januáru 2026. Dôležité je, aby bola nehnuteľnosť k tomuto dátumu zapísaná v katastri nehnuteľností.

Príklady z praxe:

1. Pán Jablonec skolaudoval v septembri 2025 novú garáž. Hoci dom už má zaevidovaný, do 31. januára 2026 musí podať čiastkové daňové priznanie z nehnuteľnosti, v ktorom túto novú stavbu prizná.
2. Pani Guľatá zdedila v marci 2024 byt. Do 30 dní oznámila obci, že sa stala novou vlastníčkou a daňové priznanie podala do 31. januára 2025.
3. Pani Kvetnatá predala svoj byt 15. decembra 2025. Je povinná do 31. januára 2026 podať čiastkové daňové priznanie k dani z nehnuteľností na zánik daňovej povinnosti.

Termín na podanie daňového priznania

Na vyrubenie dane a jej následné platenie je potrebné podať daňové priznanie. Podáva ho daňovník za zdaňovacie obdobie, v ktorom príslušnú nehnuteľnosť nadobudol a vznikla mu tým pádom daňová povinnosť. Daňové priznanie musí podať do 31. januára svojmu správcovi dane. Ak ste teda nadobudli byt do vlastníctva 1. septembra 2025, do 31. januára 2026 (ak je zapísaný v katastri) musíte podať daňové priznanie. Daň vám bude vyrubená od 1. januára 2026.

Štandardná lehota na podanie daňového priznania k dani z nehnuteľnosti je do 31. januára nasledujúceho roka. Ak však 31. január pripadne na víkend, lehota sa automaticky posúva na najbližší nasledujúci pracovný deň.

Prečítajte si tiež: Príspevok pre SZČO: Podrobnosti

Dôležité: Daň sa neplatí pri podaní priznania, ale až na základe rozhodnutia obce.

Ako podať daňové priznanie?

Daňové priznanie sa podáva na predpísanom tlačive, ktoré je rovnaké pre fyzické aj právnické osoby. Tlačivá sú dostupné na mestských a obecných úradoch alebo na webovom sídle Ministerstva financií Slovenskej republiky. K vyplnenému tlačivu nie je potrebné priložiť dokumenty ako list vlastníctva. Tie by si úrady mali overiť sami v katastri nehnuteľností.

Čiastkové daňové priznanie

Čiastkové daňové priznanie podávate v prípade, ak ste už v predchádzajúcom období priznanie podali, ale vznikla vám nová daňová povinnosť (napr. nadobudli ste ďalšiu nehnuteľnosť) alebo nastala zmena (napr. zmena výmery).

Spoluvlastníctvo

Ak je pozemok, stavba, byt a nebytový priestor v bytovom dome v spoluvlastníctve viacerých osôb, priznanie podáva každý spoluvlastník do výšky svojho spoluvlastníckeho podielu. Existuje však možnosť ustanovenia si spoločného zástupcu, ktorý podá priznanie za všetkých.

Výpočet a splatnosť dane

Daň sa vypočíta na základe údajov v daňovom priznaní (napr. výmera bytu v m2 alebo počet podlaží stavby) a príslušnej sadzby. Sadzby dane určujú mestá a obce vo svojich všeobecne záväzných nariadeniach.

Prečítajte si tiež: Podmienky a suma príspevku pri narodení

Daňovník je povinný uhradiť daň (prípadne jej prvú splátku) do 15 dní odo dňa, kedy rozhodnutie správcu dane nadobudlo právoplatnosť. Správca dane vám pošle výmer za príslušné zdaňovacie obdobie s uvedením výšky dane spravidla do 15. mája.

Vyrubená daň z nehnuteľností je splatná do 15 dní odo dňa nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia. To nadobúda právoplatnosť po uplynutí lehoty na podanie odvolanie (30 dní odo dňa doručenia rozhodnutia). V praxi je tak daňovník povinný uhradiť daň do 45 dní odo dňa doručenia rozhodnutia.

Kedy sa daň z nehnuteľností neplatí?

Povinnosť podávať daňové priznanie a platiť daň sa väčšinou nevzťahuje na byty a nebytové priestory, pozemky a stavby vo vlastníctve a správe štátnych a iných verejných inštitúcií. Týka sa to najmä obcí a mestských častí, nehnuteľností iných štátov, cirkví a náboženských spoločností, verejných vysokých škôl, štátnych pozemkov a stavieb, ktoré spravuje Slovenská akadémia vied, nehnuteľností, ktoré slúžia na vzdelávanie, pozemky vo vlastníctve zdravotníckych zariadení určených na ústavnú zdravotnú starostlivosť, vo vlastníctve Slovenského Červeného kríža a podobne. Kompletný zoznam s upresnením nájdete v § 17 Zákona č. 582/2004 Z. z.

Okrem uvedených prípadov, môže správca dane znížiť alebo oslobodiť od dane aj ďalšie kategórie pozemkov, stavieb alebo bytov. Podmienky zníženia alebo oslobodenia od dane ustanovuje vo všeobecne záväznom nariadení. Žiadosť o oslobodenie alebo zníženie dane je potrebné podať do 31. januára.

Oslobodenie od dane sa okrem toho môže týkať aj konkrétnych skupín obyvateľov, napríklad dôchodcov, ťažko zdravotne postihnutých osôb (teda držiteľov preukazu ZŤP) alebo inak zdravotne znevýhodnených ľudí. Tieto úľavy sa pritom neuplatňujú automaticky, majiteľ o ne musí požiadať.

Dôležité upozornenia

• Zápis do katastra: V súvislosti s problémami, ktoré aktuálne eviduje kataster, môžu mať niektorí daňovníci problém zistiť, či ich vlastníctvo bolo alebo nebolo zapísané do katastra nehnuteľností v minulom roku, a teda či im vznikla povinnosť podať daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti. Finančná správa v týchto prípadoch dáva do pozornosti ustanovenie daňového poriadku, ktoré hovorí, že správca dane zo závažných dôvodov odpustí zmeškanie lehoty, ak o to daňový subjekt požiada najneskôr do 30 dní odo dňa, keď odpadli dôvody zmeškania, a ak v tej istej lehote urobí zmeškaný úkon.
• Pokuty: Ak daňovník nepodá daňové priznanie v zákonom stanovenej lehote, správca dane mu uloží pokutu vo výške od 5 eur až 3000 eur.
• Elektronické služby: Zákon neustanovuje povinnosť mesta alebo obce poskytovať elektronické služby, a teda napr. podať daňové priznanie elektronickými prostriedkami, avšak ustanovuje možnosť ich poskytovania.

Prečítajte si tiež: Podmienky a sumy rodičovského príspevku

tags: #dokedy #platiť #dane #z #nehnuteľnosti #termín