Doplnkové dôchodkové sporenie a invalidita: komplexný sprievodca

Doplnkové dôchodkové sporenie (DDS), známe aj ako tretí pilier, predstavuje dôležitý nástroj pre zabezpečenie finančnej stability v starobe. Okrem štandardného starobného dôchodku a prípadného sporenia v druhom pilieri (starobné dôchodkové sporenie), DDS umožňuje občanom dobrovoľne si sporiť na dôchodok a získať tak dodatočné finančné prostriedky. Tento článok sa zameriava na špecifický aspekt DDS, a to na jeho prepojenie s invaliditou.

DDS Tatra banky: viac ako 20 rokov skúseností

DDS Tatra banky, a.s., pôsobí na slovenskom trhu už viac ako 20 rokov a prináša ľuďom možnosť zabezpečiť si lepší dôchodok. V súčasnosti si na dôchodok v treťom pilieri sporí viac ako 1,1 milióna Slovákov a Sloveniek.

Možnosti výberu prostriedkov z DDS

Účastník DDS má niekoľko možností, ako si vybrať nasporené prostriedky:

• Dávka vyplácaná mesačne: Táto možnosť umožňuje poberať mesačnú dávku po dobu, ktorú si účastník určí v žiadosti, minimálne však 5 rokov. Žiadosť o dávku sa podáva v ktorejkoľvek pobočke Tatra banky na predpísanom tlačive.
• Doživotný doplnkový starobný dôchodok a jednorazové vyrovnanie: Ak účastník požiada o vyplácanie doživotného doplnkového starobného dôchodku a zároveň o jednorazové vyrovnanie, DDS mu vyplatí jednorazové vyrovnanie najviac v sume zodpovedajúcej 50 % aktuálnej hodnoty osobného účtu a zostatok peňažných prostriedkov prevedie do príslušnej poisťovne.
• Predčasný výber: Predčasný výber je možné vyplatiť najskôr po uplynutí desiatich rokov odo dňa uzatvorenia účastníckej zmluvy alebo po desiatich rokoch od vyplatenia posledného predčasného výberu. O predčasný výber je možné požiadať len vtedy, ak účastník ešte nesplnil podmienky na vyplácanie doplnkového starobného alebo doplnkového výsluhového dôchodku. Dôležité je, že predčasný výber bude vyplatený len z príspevkov, ktoré zaplatil sám účastník, nie z príspevkov zamestnávateľa. Vyplatením predčasného výberu účastnícka zmluva nezaniká a v sporení sa pokračuje na pôvodnej zmluve.

Invalidita a nárok na jednorazové vyrovnanie

Špecifickou situáciou je invalidita. Ak je účastník DDS poberateľom invalidného dôchodku zo Sociálnej poisťovne (pokles práceschopnosti o viac ako 70%) a nárok naň vznikol až po uzatvorení účastníckej zmluvy, má nárok na jednorazové vyrovnanie. To znamená, že mu bude naraz vyplatená celá hodnota jeho účtu.

Nezdaniteľná časť základu dane a DDS

Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie sú v zmysle zákona č. 650/2004 Z. z. nezdaniteľnou časťou základu dane. Nezdaniteľnú časť základu dane (NČZD) si môže uplatniť daňovník, ktorému plynú príjmy zo závislej činnosti.

Prečítajte si tiež: Podmienky doplnkového dôchodkového sporenia

Kto má nárok na NČZD na daňovníka?

V podstate každý daňovník má nárok na NČZD, okrem tých, ktorí sú už k 1. januáru zdaňovacieho obdobia poberateľmi dôchodkov zo sociálneho poistenia (I. piliera), starobného dôchodkového sporenia (II. piliera) alebo výsluhového dôchodku, ak ročný úhrn tohto dôchodku je vyšší ako nezdaniteľná suma.

NČZD na manželku (manžela)

V niektorých prípadoch je možné uplatniť si aj nezdaniteľnú časť základu dane na manželku (manžela). Ide o sociálne opatrenie, ktorého cieľom je zlepšiť finančnú situáciu rodiny v špecifických situáciách. Podmienkou je, že manželka (manžel) nemá vlastný príjem, resp. základ dane daňovníka (súčet čiastkových základov dane z príjmov podľa § 5 a § 6 ods. 1 a 2 ZDP) nepresahuje stanovenú sumu a zároveň manželka (manžel) spĺňa niektorú z podmienok, ako napríklad:

• starala sa o vyživované maloleté dieťa do troch rokov, resp. v určených prípadoch do šiestich rokov veku,
• poberala peňažný príspevok na opatrovanie.

Do vlastných príjmov manželky (manžela) sa zahŕňajú všetky jej (jeho) príjmy, vrátane príjmov od dane oslobodených, okrem príjmov uvedených v § 11 ods. 4 ZDP. Patria sem napríklad nemocenské dávky, dôchodky (okrem zvýšenia dôchodku pre bezvládnosť), úrazové dávky, dávka v nezamestnanosti, peňažný príspevok na opatrovanie, sociálne dávky, dávky v hmotnej núdzi, príjem z prenájmu a pod.

Príklady z praxe

Príklad 1: Pán Milan Milý, veterinárny lekár, bol v roku 2021 dva mesiace práceneschopný. Vykázal základ dane z § 6 ods. 1 a 2 ZDP vo výške 15 223 €, takže si uplatní plnú sumu NČZD na daňovníka, teda 4 511,43 €. Je ženatý a má tri deti. Najmladšie dieťa sa narodilo 26. októbra 2021. Manželka pána Milého, pani Jarmila, od začiatku roka pracovala a poberala príjmy zo závislej činnosti. Od 21. 4. 2021 poberala tehotenské a v septembri 2021 nastúpila na materskú dovolenku. Celkovo jej Sociálna poisťovňa vyplatila tehotenské vo výške 2 342 €. Vzhľadom na to, že príjmy pani Jarmily presahujú stanovenú sumu, pán Milý si nemôže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku.

Príklad 2: Pán Karol Dobrý podniká ako živnostník. Za rok 2021 dosiahol zdaniteľné príjmy vo výške 62 456 € a vykázal základ dane (zisk) vo výške 21 220 €. Vzhľadom na výšku základu dane dochádza ku kráteniu NČZD na daňovníka a táto NČZD sa vypočíta ako 9 495,49 - 1/4 ZD, t. j. 4 190,49 €. Je ženatý a má jedno dieťa, ktoré sa narodilo 14. januára 2021. Manželka pána Dobrého, pani Nina, nastúpila na materskú dovolenku (od 1. 1. 2021) a po skončení materskej dovolenky nastúpila na rodičovskú dovolenku. V roku 2021 začala pani Dobrá prenajímať garáž a z prenájmu dosiahla príjem 450 €. Jej vlastný príjem predstavuje 4 036 € (materské vo výške 3 586 € + príjem z prenájmu 450 €). Pán Dobrý si môže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku, a to v pomernej výške za 11 mesiacov roka (od februára do decembra).

Prečítajte si tiež: Príspevok zamestnávateľa na DDS

Prečítajte si tiež: Dôvody neponúkania doplnkového dôchodkového poistenia učiteľom

tags: #doplnkove #dochodkove #sporenie #a #invalidita