Doplnkový výsluhový dôchodok: Podmienky a prehľad

Doplnkový výsluhový dôchodok predstavuje dôležitú súčasť zabezpečenia príjmu v starobe, najmä pre osoby vykonávajúce rizikové práce. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o podmienkach nároku na doplnkový výsluhový dôchodok, zmenách v legislatíve a praktických aspektoch sporenia v treťom pilieri.

Čo je doplnkový výsluhový dôchodok?

Doplnkový výsluhový dôchodok je dávka z doplnkového dôchodkového sporenia (DDS), ktorá je určená pre účastníkov, ktorým zamestnávateľ platil príspevky z dôvodu výkonu rizikovej práce. Cieľom je zabezpečiť im príjem po ukončení aktívnej kariéry, pričom sa zohľadňuje náročnosť a špecifiká ich povolania.

Podmienky nároku na doplnkový výsluhový dôchodok

Nárok na doplnkový výsluhový dôchodok je podmienený splnením niekoľkých kritérií, ktoré sa líšia v závislosti od typu účastníckej zmluvy a veku účastníka.

• Vek účastníka: Vek potrebný na splnenie podmienok vyplácania doplnkového výsluhového dôchodku, ktorý uzatvoril účastnícku zmluvu, ktorej súčasťou nie je dávkový plán, alebo účastníka uvedeného v § 86 ods. 1 prvej vete zákona, je vek podľa § 17 ods.
• Príspevky zamestnávateľa: Pre nárok na doplnkový výsluhový dôchodok je potrebné, aby zamestnávateľ zaplatil príspevky z dôvodu výkonu tzv. rizikovej práce najmenej za stanovené obdobie.
• Dávkový plán: Ak účastník uzatvoril účastnícku zmluvu, ktorej súčasťou je dávkový plán, uvádza sa minimálne obdobie doplnkového dôchodkového sporenia potrebné na splnenie podmienky vyplácania doplnkového výsluhového dôchodku uvedené v dávkovom pláne. Ak účastník uzatvoril účastnícku zmluvu, ktorej súčasťou nie je dávkový plán, uvádza sa obdobie podľa § 17 ods. 1 zákona.
• Riziková práca: Uvádza sa obdobie, za ktoré zamestnávateľ zaplatil príspevky podľa § 12 ods. 2 zákona a v elektronickom rozpise ich označil spôsobom, ktorý vyjadruje skutočnosť, že ide o zamestnanca, ktorý vykonáva rizikovú prácu.

Výpočet prognóz dôchodkových dávok

Pri výpočte prognóz dôchodkových dávok sa zohľadňuje niekoľko faktorov, vrátane rastu príspevkov. Rast príspevkov možno zohľadniť, ak súčet priemernej sumy mesačných príspevkov účastníka a priemernej sumy mesačných príspevkov zamestnávateľa vzrástol v posledných 12 po sebe nasledujúcich mesiacoch sledovaného obdobia v porovnaní s prvými 12 po sebe nasledujúcimi mesiacmi sledovaného obdobia najmenej o 5 % a súčet priemernej sumy týchto príspevkov vzrástol v sledovanom období medziročne najmenej dvakrát. Sledovaným obdobím je 60 po sebe nasledujúcich mesiacov predchádzajúcich kalendárnemu roku, v ktorom sa výpis účastníka zasiela.

Výpis z osobného účtu účastníka

Účastník DDS pravidelne dostáva výpis z osobného účtu, ktorý obsahuje dôležité informácie o jeho sporení.

Prečítajte si tiež: Dôležité informácie o dočasnom doplnkovom dôchodku

Údaje vo výpise účastníka

Výpis účastníka obsahuje nasledovné údaje:

• Meno a priezvisko účastníka, adresa trvalého pobytu, adresa elektronickej pošty alebo adresa, ktorú si účastník určil na doručovanie, dátum narodenia účastníka, číslo účastníckej zmluvy, dátum uzatvorenia účastníckej zmluvy a názov a sídlo doplnkovej dôchodkovej spoločnosti.
• Deň podľa § 66a ods. 3 písm.
• Suma zodpovedajúca aktuálnej hodnote osobného účtu účastníka ku dňu podľa § 66a ods. 3 písm.
• Suma podľa § 3 ods.
• Obdobie vyplácania doplnkového starobného dôchodku v dĺžke desať rokov alebo päť rokov, ak účastník dovŕšil vek podľa § 4 ods. 2 alebo ods. 3 alebo ak má uzatvorenú účastnícku zmluvu, ktorej súčasťou je dávkový plán, a chýba mu najviac päť rokov do dovŕšenia veku podľa § 4 ods. 3 alebo ak má uzatvorenú účastnícku zmluvu, ktorej súčasťou nie je dávkový plán, a chýba mu najviac päť rokov do dovŕšenia veku podľa § 4 ods. 2 a mesačná suma jeho predpokladaného doplnkového starobného dôchodku vyplácaného počas desiatich rokov je nižšia ako suma určená podľa § 46e ods. 9 zákona č. 43/2004 Z. z. o starobnom dôchodkovom sporení a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 183/2014 Z.
• Suma mesačného doplnkového starobného dôchodku vypočítaná z hodnoty osobného účtu účastníka ku dňu podľa § 66a ods. 3 písm. d) zákona pre základný scenár zaokrúhlená na celé eurá nadol alebo suma mesačného doplnkového starobného dôchodku vypočítaná z aktuálnej hodnoty osobného účtu účastníka ku dňu podľa § 66a ods. 3 písm. d) zákona zaokrúhlená na celé eurá nadol, ak účastník dovŕšil vek podľa § 4 ods. 2. Ak účastník dovŕšil vek podľa § 4 ods.
• Ak účastník nedovŕšil vek podľa § 4 ods. 2, uvádza sa suma mesačného doplnkového starobného dôchodku vypočítaná z hodnoty osobného účtu účastníka upravenej o infláciu podľa vzorca v prílohe č. 3 ku dňu podľa § 66a ods. 3 písm.
• Ak ide o účastníka, ktorý uzatvoril účastnícku zmluvu, ktorej súčasťou nie je dávkový plán, uvádza sa vek podľa § 4 ods. 2. Ak ide o účastníka, ktorý uzatvoril účastnícku zmluvu, ktorej súčasťou je dávkový plán, uvádza sa vek podľa § 4 ods. 2 a 3. Údaj o veku sa uvádza spolu s uvedením slov „rok“ a „mesiac“ v príslušnom gramatickom tvare. Riadok sa neuvádza, ak ide o účastníka, ktorý k dátumu, ku ktorému sa vzťahujú informácie vo výpise účastníka, dovŕšil vek podľa § 4 ods.
• Obdobie doplnkového dôchodkového sporenia uvedené v dávkovom pláne, za ktoré účastník musí zaplatiť príspevky, aby splnil podmienku vyplácania doplnkového starobného dôchodku.
• Počet rokov a mesiacov, za ktoré účastník zaplatil príspevky.
• Riadok sa uvádza, ak zamestnávateľ zaplatil za účastníka najmenej jeden príspevok podľa § 12 ods.
• Vek potrebný na splnenie podmienok vyplácania doplnkového výsluhového dôchodku účastníka podľa § 4 ods. 4 alebo ods.
• Ak účastník uzatvoril účastnícku zmluvu, ktorej súčasťou je dávkový plán, uvádza sa minimálne obdobie doplnkového dôchodkového sporenia potrebné na splnenie podmienky vyplácania doplnkového výsluhového dôchodku uvedené v dávkovom pláne. Údaj o období sa uvádza spolu s uvedením slova „rok“ a „mesiac“ v príslušnom gramatickom tvare. Ak účastník uzatvoril účastnícku zmluvu, ktorej súčasťou nie je dávkový plán, uvádza sa obdobie podľa § 17 ods. 1 zákona. Riadok sa uvádza, ak obdobie, za ktoré zamestnávateľ zaplatil príspevky podľa § 12 ods.
• Obdobie, za ktoré zamestnávateľ zaplatil príspevky podľa § 12 ods. 2 zákona a v elektronickom rozpise ich označil spôsobom, ktorý vyjadruje skutočnosť, že ide o zamestnanca, ktorý vykonáva rizikovú prácu. Údaj o období sa uvádza spolu s uvedením slova „rok“ a „mesiac“ v príslušnom gramatickom tvare.
• Vek podľa § 4 ods. 2. Údaj o veku sa uvádza spolu s uvedením slov „rok“ a „mesiac“ v príslušnom gramatickom tvare. Ak účastník k dátumu, ku ktorému sa vzťahujú informácie vo výpise účastníka, dovŕšil vek podľa § 4 ods.
• Počet rokov, ktoré účastníkovi zostávajú do dovŕšenia veku podľa § 4 ods. 2.
• Suma vypočítaná ako súčin príspevku účastníka podľa § 3 ods. 3 a počtu mesiacov, ktoré účastníkovi zostávajú do dovŕšenia veku podľa § 4 ods.
• Suma vypočítaná ako súčin príspevku zamestnávateľa podľa § 3 ods. 4 a počtu mesiacov, ktoré účastníkovi zostávajú do dovŕšenia veku podľa § 4 ods.
• Ak ide o účastníka, ktorý uzatvoril účastnícku zmluvu, ktorej súčasťou nie je dávkový plán alebo o účastníka, ktorý uzatvoril účastnícku zmluvu, ktorej súčasťou je dávkový plán a ktorý dovŕšil vek podľa § 4 ods. 3, uvádza sa suma určená podľa vzorca na výpočet prognózovanej hodnoty osobného účtu účastníka uvedeného v prílohe č. 3 zaokrúhlená na celé eurá nadol k veku podľa § 4 ods. 2. Ak ide o účastníka, ktorý uzatvoril účastnícku zmluvu, ktorej súčasťou je dávkový plán, uvádza sa suma určená podľa vzorca na výpočet prognózovanej hodnoty osobného účtu účastníka uvedeného v prílohe č. 3 zaokrúhlená na celé eurá nadol k veku podľa § 4 ods. 2 spolu s novým riadkom a textom „Prognóza nasporenej sumy k veku“ spolu s uvedením veku podľa § 4 ods. 3 a suma určená podľa vzorca na výpočet prognózovanej hodnoty osobného účtu účastníka uvedeného v prílohe č. 3 zaokrúhlená na celé eurá nadol k veku podľa § 4 ods.
• Uvádza sa 1/60 alebo 1/120 prognózy nasporenej sumy pre príslušný scenár zaokrúhlená na celé eurá nadol k veku podľa § 4 ods. 2 spolu s informáciou, že predpokladaný mesačný dôchodok je vypočítaný k veku podľa § 4 ods. 2. Ak ide o účastníka, ktorý uzatvoril účastnícku zmluvu, ktorej súčasťou je dávkový plán a nedovŕšil vek podľa § 4 ods. 3, pripája sa nový riadok a text „Predpokladaný mesačný dôchodok vyplácaný počas“ spolu s uvedením obdobia vyplácania doplnkového starobného dôchodku v dĺžke desať rokov alebo päť rokov, ak účastníkovi chýba najviac päť rokov do dovŕšenia veku podľa § 4 ods. 3 a mesačná suma jeho predpokladaného doplnkového starobného dôchodku vyplácaného počas desiatich rokov je nižšia ako suma určená podľa § 46e ods. 9 zákona č. 43/2004 Z. z. o starobnom dôchodkovom sporení a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 183/2014 Z. z. a uvádza sa 1/60 alebo 1/120 prognózy nasporenej sumy pre príslušný scenár zaokrúhlená na celé eurá nadol k veku podľa § 4 ods. 3 spolu s informáciou, že predpokladaný mesačný dôchodok je vypočítaný k veku podľa § 4 ods.
• Rozdiel sumy predpokladaného mesačného doplnkového starobného dôchodku účastníka pre základný scenár zaokrúhlenej na celé eurá nadol a sumy predpokladaného mesačného doplnkového starobného dôchodku účastníka pre základný scenár upravenej o infláciu podľa vzorca v prílohe č. 3 zaokrúhlenej na celé eurá nadol v percentách zo sumy predpokladaného mesačného doplnkového starobného dôchodku účastníka pre základný scenár zaokrúhlenej na celé eurá nadol.
• Slová „Váš vek pre doplnkový výsluhový dôchodok“ sa uvádzajú, ak zamestnávateľ zaplatil za účastníka najmenej jeden príspevok podľa § 12 ods. 2 zákona a v elektronickom rozpise ho označil spôsobom, ktorý vyjadruje skutočnosť, že ide o zamestnanca, ktorý vykonáva rizikovú prácu. Slová „Váš vek pre doplnkový výsluhový dôchodok“ sa neuvádzajú, ak účastník dovŕšil vek podľa § 4 ods. 4 alebo ods.
• Slová „vek podľa Vášho dávkového plánu, ako aj“ sa uvádzajú, ak účastník uzatvoril účastnícku zmluvu, ktorej súčasťou je dávkový plán, a nedovŕšil vek podľa § 4 ods.
• Deň, ktorý 12 mesiacov predchádza dátumu, ku ktorému sa vzťahujú informácie uvedené vo výpise účastníka.
• Suma zodpovedajúca aktuálnej hodnote osobného účtu účastníka ku dňu, ktorý 12 mesiacov predchádza dňu podľa § 66a ods. 3 písm. d) zákona, zaokrúhlená matematicky na dve desatinné miesta.

Dôležité upozornenia vo výpise

Výpis obsahuje aj dôležité upozornenia:

• Doterajšia výkonnosť doplnkového dôchodkového fondu nie je zárukou rovnakej výkonnosti doplnkového dôchodkového fondu v budúcnosti.
• Odplata za zhodnotenie Vám bola zúčtovaná len za tie dni, v ktorých výkonnosť doplnkového dôchodkového fondu prekonala svoju historicky najvyššiu hodnotu.
• Zvážte si daňovo zvýhodnené doplnkové dôchodkové sporenie s príspevkom zamestnávateľa!

Zmeny v 3. pilieri

V posledných rokoch došlo k niekoľkým zmenám v legislatíve týkajúcej sa doplnkového dôchodkového sporenia:

• Zmeny v roku 2025: Zníženie poplatkov za správu doplnkových dôchodkových fondov na maximálne 1,0 % pre príspevkový dôchodkový fond a zachovanie 0,6 % pre výplatný dôchodkový fond.
• Zmeny v roku 2024: Zníženie poplatkov za správu doplnkových dôchodkových fondov na maximálne 1,05 % pre príspevkový dôchodkový fond a zachovanie 0,6 % pre výplatný dôchodkový fond.
• Zmeny v roku 2023: Daňové zvýhodnenie (nezdaniteľná časť základu dane vo výške až 180 € ročne) sa rozširuje aj na príspevky do celoeurópskeho osobného dôchodkového produktu (PEPP) okrem tradičného DDS. Zníženie poplatkov za správu doplnkových dôchodkových fondov na 1,15 % pre príspevkový dôchodkový fond a 0,6 % pre výplatný dôchodkový fond.
• Zmeny od roku 2019: Nárok na vyplácanie doplnkového starobného dôchodku aj po právoplatnom vzniku nároku na starobný (riadny/predčasný) dôchodok z I. piliera. Doteraz bolo podmienkou len dovŕšenie veku 62 rokov. Nárok na jednorazové vyrovnanie v prípade priznania plnej invalidity, čiže nad 70 %. Možnosť cezhraničného prevodu majetku v dôchodkovom fonde v rámci EU. Konsolidácia zmlúv - možnosť zlučovania viacerých zmlúv o doplnkovom dôchodkovom sporení do jednej zmluvy.
• Zmeny od 1.1.2014: Daňová úľava - účastník doplnkového dôchodkového sporenia (DDS) si môže znížiť daňový základ o 180 € ročne. Daňová úľava platí len pre sporiteľov, ktorí uzavreli zmluvu o DDS od 1.1.2014 a neskôr, ostatní sporitelia majú daňovú úľavu len po vykonaní zmeny - zrušení dávkového plánu. Postupné znižovanie poplatku za správu fondu do roku 2020 - Výplatný fond z 0,9% na 0,60% a Príspevkový fond z 1,8% na 1,20%. Poplatok za prestup do inej dôchodkovej spoločnosti do 1 roka je 5%. Nové zmluvy bez dávkových plánov. Podmienka nároku na doplnkový starobný dôchodok vek 62 rokov alebo starobný dôchodok alebo predčasný starobný dôchodok. Zrušenie odstupného vo výške 80% hodnoty investície, čím sa ruší 20%-ný poplatok. Vzniká nová dávka predčasný výber, ktorý sa vzťahuje len na príspevky účastníka a môže sa vyplatiť 1-krát vždy za 10 rokoch, pričom príspevky zamestnávateľa „čakajú“ až do veku 62 rokov. Výsluhový dôchodok je nárokovateľný najskôr po 10 rokoch sporenia a po dosiahnutí veku 55 rokov. Dočasný výsluhový dôchodok - min. doba výplaty 5 rokov. Zamestnávateľ má povinnosť uzatvoriť zamestnávateľskú zmluvu do 30 dní aj s inou DDS v prípade, že mu zamestnanec predloží účastnícku zmluvu.

Ako funguje doplnkové dôchodkové sporenie?

Účastník doplnkového dôchodkového sporenia (sporiteľ DDS) uzavrie zmluvu o DDS s doplnkovou dôchodkovou sporiteľňou a platí príspevky. Sporiteľovi sa vytvorí individuálny účet, na ktorý môže prispievať aj zamestnávateľ za daňovo výhodných podmienok. Na všetko dozerá depozitár, nezávislá banka, ktorá má na tento účel osobitnú licenciu Národnej banky Slovenska. Depozitár schvaľuje každú transakciu, čí kontroluje činnosť doplnkovej dôchodkovej sporiteľne, aby sa s peniazmi sporiteľov nakladalo v ich záujme a v ich prospech. Z nasporených peňazí v dôchodkovom fonde má sporiteľ neskôr nárok na výplatu rôznych dávok, najmä doplnkového starobného dôchodku.

Príspevky zamestnávateľa

V prípade zamestnancov 3. a 4. pracovnej kategórie je zamestnávateľ dokonca povinný prispievať vo výške 2% z konkrétnej hrubej mzdy takého pracovníka. Ide o rizikové povolania ako baník, hutník, pracovník s rádioaktívnym materiálom a podobne, toto zaradenie určuje okresný hygienik. Od. 1.1.2014 je zamestnávateľ povinný uzavrieť zamestnávateľskú zmluvu aj s ďalšou dôchodkovou spoločnosťou, pokiaľ mu zamestnanec predloží účastnícku zmluvu o DDS s touto doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou.

Prečítajte si tiež: Prehľad dočasného dôchodku

Správa fondov

Doplnková dôchodková spoločnosť vytvára a spravuje doplnkové dôchodkové fondy. Doplnkový dôchodkový fond nemá právnu subjektivitu. Majetok v doplnkovom dôchodkovom fonde nie je súčasťou majetku doplnkovej dôchodkovej spoločnosti.

Odplata za zhodnotenie

Odplata za zhodnotenie majetku v príspevkovom doplnkovom dôchodkovom fonde sa určuje každý pracovný deň podľa vzorca v prílohe zákona.

Flexibilita a dedenie

Účastník môže kedykoľvek prerušiť účasť na doplnkovom dôchodkovom sporení, kedykoľvek znížiť alebo zvýšiť príspevky bez obmedzenia a bez sankcií. Aktuálna hodnota osobného dôchodkového účtu účastníka doplnkového dôchodkového sporenia je súkromný majetok, ktorý je predmetom dedenia v prípade jeho smrti vo fáze sporenia alebo ako poberateľa dočasného doplnkového starobného dôchodku alebo dočasného doplnkového výsluhového dôchodku. K dedeniu dochádza len vtedy, ak si sporiteľ neurčil v zmluve inú osobu, ktorá má nárok na výplatu hodnoty dôchodkového účtu.

Prehľad doplnkových dôchodkových spoločností na Slovensku

Na Slovensku pôsobí niekoľko doplnkových dôchodkových spoločností, ktoré ponúkajú rôzne fondy a investičné stratégie. Medzi najznámejšie patria:

• NN Tatry-Sympatia, d.d.s., a.s.: Spoločnosť s dlhou históriou, ktorá ponúka širokú škálu fondov, vrátane indexových, rastových, vyvážených a konzervatívnych. Depozitárom je Slovenská sporiteľňa, a.s.
• DDS Tatra banky: Právny nástupca pôvodnej Pokoj DDP. Ponúka fondy s investičnou stratégiou Comfort lifeTB, ktorá automaticky zaraďuje účastníka do vhodného fondu podľa veku. Depozitárom je Československá obchodná banka, a.s.
• STABILITA, d.d.s., a.s.: Spoločnosť s tradíciou, ktorá ponúka indexové, akciové a príspevkové fondy. Depozitárom je Slovenská sporiteľňa, a.s.
• UNIQA d.d.s., a.s.: Spoločnosť, ktorá vznikla akvizíciou a premenovaním pôvodnej AXA DDS.

Prečítajte si tiež: Dočasný starobný dôchodok – ako dlho?

tags: #doplnkovy #vysluhovy #dochodok #podmienky