Fakturácia platby za opatrovanie v Rakúsku a podmienky

Tento článok sa zameriava na fakturáciu platby za opatrovanie v Rakúsku a podmienky s ňou spojené, pričom zohľadňuje slovenské právne predpisy a zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia. Cieľom je poskytnúť komplexný prehľad pre opatrovateľky pracujúce v Rakúsku, ktoré majú trvalý pobyt na Slovensku a sú daňovými rezidentmi Slovenskej republiky.

Daňová povinnosť opatrovateliek s trvalým pobytom na Slovensku

Pre drvivú väčšinu opatrovateliek pracujúcich v Rakúsku platí, že ak majú na území Slovenska trvalý pobyt (znamená to, že sú daňovými rezidentmi Slovenskej republiky) a ich zdaniteľné príjmy v zdaňovacom období presiahli 50 % zo sumy nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, sú povinné podať na Slovensku daňové priznanie.

Zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia medzi Rakúskom a Slovenskom

Aby sa predišlo tomu, aby boli príjmy Slovákov pracujúcich v Rakúsku zdanené dvakrát, bola podpísaná medzi Slovenskom a Rakúskom Zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia. Slovensko s Rakúskom rieši zamedzenie dvojitého zdanenia metódou vyňatia príjmov. To znamená, že príjmy dosiahnuté v Rakúsku sú na Slovensku oslobodené od dane, avšak táto skutočnosť má vplyv na výpočet sadzby dane z ostatných príjmov, ktoré podliehajú zdaneniu na Slovensku.

Povinnosti Slovákov pracujúcich v Rakúsku

Slováci, ktorí si hľadajú zamestnanie u našich juhozápadných susedov, majú okrem daňových aj ďalšie povinnosti.

Daňové priznanie na Slovensku

Ak ide o opatrovateľky, najčastejšie rozhodne už prvé kritérium - kde má fyzická osoba stály byt, resp. stredisko životných záujmov. Za týchto podmienok je opatrovateľka pracujúca v Rakúsku považovaná za slovenského daňového rezidenta a má povinnosť podať si na Slovensku daňové priznanie.

Prečítajte si tiež: Vzor priežnej faktúry

Typ daňového priznania

Opatrovateľka s príjmami zo živnosti v Rakúsku podáva na Slovensku daňové priznanie typu B.

Uplatnenie výdavkov

V slovenskom daňovom priznaní je možné uplatniť 40 % výdavky z príjmu. Z príjmu sa daň platiť nebude, lebo pôjde o vyňaté príjmy.

Zahrnutie príjmov do daňového priznania

Do príjmu sa zahŕňa:

• Výplata
• Cestovné (ak je hradené rodinou)
• Sachbezug (naturálna mzda, napr. stravovanie)
• Sociálne odvody (ak ich platí rodina za opatrovateľku)

Výpočet výdavkov

Výdavky sa vypočítajú ako 40 % z celkového príjmu (výplata + cestovné + sachbezug + sociálne odvody).

Daňové priznanie v Rakúsku

Povinnosť podať daňové priznanie v Rakúsku

Povinnosť podať daňové priznanie v Rakúsku vzniká, ak príjmy presiahnu určitú hranicu. Ak sú čisté príjmy vyššie ako 7500 Eur, odporúča sa podať daňové priznanie aj v Rakúsku, pretože potom vznikajú dosť veľké nedoplatky do SVA (Sozialversicherungsanstalt der gewerblichen Wirtschaft), ktoré sa musia neskôr tak či tak zaplatiť. Ak je príjem nižší ako 11 000 Eur, nie je povinnosť podať daňové priznanie v Rakúsku, čo neznamená, že ho podať nemôže.

Prečítajte si tiež: Všetko o Sociálnom zákone

Oslobodenie od dane v Rakúsku

Oslobodenie od dane v Rakúsku sa myslí hrubý príjem alebo základ dane? Povinnosť podať DP v Rakúsku teda vzniká ak sú príjmy väčšie ako 11.000 alebo ak je základ dane (príjmy - výdavky) väčší ako 11.000?

Postup pri podávaní daňového priznania v Rakúsku

Ak je opatrovateľka daňovým rezidentom Slovenska, na prvej strane DP uvedie "áno" pri daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou (nerezident).

Príspevok na opatrovanie a daňové priznanie

Ak ste poberateľom starobného dôchodku a vaším jediným príjmom je dôchodok spolu s opatrovateľským príspevkom, vo väčšine prípadov nemusíte podávať daňové priznanie. Dôchodok je od dane oslobodený a opatrovateľský príspevok je štátna dávka, ktorá sa nezdaňuje. Povinnosť podať priznanie vzniká až vtedy, ak ste mali aj iné zdaniteľné príjmy (napr. príjem z dohody).

Opatrovateľský príspevok a oslobodenie od dane

V zmysle § 9 ods. 2 písm b) zákona o dani z príjmov je príspevok na opatrovanie oslobodený od dane. To znamená, že ak nemáte iné zdaniteľné príjmy, nie ste povinná podávať daňové priznanie. Pokiaľ ste poberali príspevok na opatrovanie podľa § 40 cit. zákona, tak tento príspevok nie je predmetom dane v zmysle § 3 ods. 2 písm. c) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov.

Daňový bonus a opatrovateľky pracujúce v Rakúsku

Na daňový bonus vzniká nárok i zo zahraničného príjmu. Na Slovensku podá daňové priznanie B, kde uvedie celosvetové príjmy - príjmy zo živnosti z Rakúska, uplatní 40% paušálne výdavky, pôjde o vyňaté príjmy, daň bude 0. Takže splní podmienku 6 nás. MM, tj. príjem vyšší ako 1963,20, základ dane vykáže plusový.

Prečítajte si tiež: Ako platiť za DSS?

Podmienky pre nárok na daňový bonus

• Trvalý pobyt na Slovensku
• Príjem vyšší ako 6-násobok minimálnej mzdy

Rodinné dávky v Rakúsku

Slováci, ktorí pracujú v Rakúsku, majú nárok na rôzne rodinné dávky.

Prídavky na deti (Familienbeihilfe)

Prídavky na deti sú poskytované na deti, ktoré majú bydlisko v Rakúsku, alebo v inom členskom štáte EÚ, EHP alebo Švajčiarsku. Podmienkou je, že rodič dieťaťa je zamestnaný v Rakúsku alebo poberá dávky v nezamestnanosti. Okrem toho musia príjemca a dieťa bývať v jednej domácnosti. Výška prídavkov na deti závisí od veku dieťaťa a od roku 2019 sa prídavky na deti pre deti žijúce v zahraničí upravujú podľa životných nákladov v danej krajine.

Príspevok na starostlivosť o deti (Kinderbetreuungsgeld)

Rodičia majú nárok na príspevok na starostlivosť o deti, ak majú bydlisko v Rakúsku a starajú sa o svoje dieťa. Nárok na príspevok nevzniká, ak rodič poberá iné dávky, napr. dávky v nezamestnanosti alebo starobný dôchodok. Výška príspevku závisí od zvoleného variantu (napr. paušálny príspevok alebo príspevok závislý od príjmu).

tags: #fakturovanie #platby #za #opatrovanie #v #at