Kedy dôchodca živnostník neplatí zdravotné poistenie

Poskytovanie základnej zdravotnej starostlivosti je zákonom garantovanou službou štátu. Podobne ako iné štátne služby, nie je ani táto bezplatná. Preto musí byť každý občan Slovenska poistený. Povinné zdravotné poistenie pokrýva náklady na poistenie pre prípad ambulantnej návštevy lekára, lekárskeho ošetrenia, prevozu do nemocnice alebo operačného zákroku.

Kto platí zdravotné poistenie?

Zdravotné poistenie platí väčšina občanov Slovenskej republiky, ale existujú aj výnimky. Medzi tých, ktorí platia zdravotné poistenie, patria:

• Zamestnanci: Poistné za zamestnanca platí zamestnávateľ.
• Živnostníci: Každý mesiac odvádzajú sumu poistného, ktorú si vypočítajú na základe príjmov uvedených v daňovom priznaní z predošlého roku.
• Samoplatitelia: Napríklad dobrovoľne nezamestnaní. Musia každý mesiac platiť zdravotné poistné, ak nie sú evidovaní na úrade práce, nemajú zamestnanie, nie sú SZČO/živnostník ani podnikateľ.
• Podnikatelia: Platí sa z príjmu.

Naopak, existujú skupiny obyvateľstva, za ktoré platí zdravotné poistenie štát, alebo sú od platenia oslobodené:

• Študenti: Študenti stredných škôl denného štúdia nemusia platiť zdravotné poistenie až do 31. augusta roka, v ktorom sa končí štúdium záverečnou skúškou alebo maturitou. Študent vysokej školy študujúci dennou formou, ktorý ešte nemá vysokoškolský titul druhého stupňa (Ing., Mgr.), taktiež neplatí poistné. To isté platí pre doktoranda študujúceho dennou formou, ktorý ešte nemá vysokoškolský titul tretieho stupňa, neprekročil štandardnú dĺžku štúdia a má najviac 30 rokov.
• Rodičia na materskej dovolenke: Poistné za rodiča, ktorý je na materskej, platí štát.
• Osoby evidované na úrade práce: Nemusia platiť poistné.

Živnostník a zdravotné poistenie

Živnostník je povinný platiť odvody do zdravotnej poisťovne. Výška poistného sa vypočíta na základe príjmov uvedených v daňovom priznaní z predošlého roku. Čím vyšší príjem, tým vyššie poistné. Ak živnostník podniká prvý rok, výšku poistného si môže stanoviť ľubovoľne, musí však dodržať minimálnu a maximálnu hranicu poistného. Najčastejšie si vyberá platenie minimálnej sumy poistného.

Výnimky, kedy živnostník nemusí platiť odvody do zdravotnej poisťovne (preddavky) hneď od začiatku podnikania:

• Ak je súčasne popri podnikaní študentom.
• Ak je na materskej dovolenke.
• Ak je poberateľom dôchodku.
• Ak je súčasne zamestnancom a živnostníkom.

Dôchodca a zdravotné poistenie

Otázka, kedy dôchodca živnostník neplatí zdravotné poistenie, je komplexnejšia. Všeobecne platí, že ak je dôchodca zároveň živnostníkom, existujú situácie, kedy sa mu povinnosť platiť zdravotné poistenie nevzťahuje.

Prečítajte si tiež: Povinnosť podať daňové priznanie v dôchodku

Dôchodca ako zamestnanec a živnostník: Ak je dôchodca zamestnaný a zároveň podniká ako živnostník, jeho situácia sa posudzuje individuálne. Dôležitým faktorom je výška jeho príjmu zo živnosti.

Dôchodca iba ako živnostník: Ak je dôchodca iba živnostníkom a nemá iný príjem zo závislej činnosti (zamestnania), platí pre neho povinnosť platiť zdravotné poistenie ako pre bežného živnostníka.

Optimalizácia odvodov

Častokrát živnostníci, vrátane dôchodcov, zvažujú prechod na s.r.o. z dôvodu optimalizácie odvodov. Pri s.r.o. existuje viacero možností, ako ušetriť na platení odvodov. Najčastejší prípad optimalizácie je taký, že do zdravotnej poisťovne platíte len minimálny preddavok a do Sociálnej poisťovne sa neplatí žiaden odvod.

Povinnosti SZČO voči zdravotnej poisťovni

Ako SZČO (samostatne zárobkovo činná osoba) máte voči zdravotnej poisťovni určité povinnosti:

• Oznámenie začatia podnikania: Ak ste ako SZČO registrovaný na živnostenskom úrade a svoju oznamovaciu povinnosť si splníte cez Jednotné kontaktné miesto (JKM), oznámenie do zdravotnej poisťovne za vás urobí živnostenský úrad.
• Oznámenie zmien: Máte povinnosť oznámiť zdravotnej poisťovni aj situácie, pokiaľ sa stanete poberateľom rodičovského príspevku a materského, ošetrovného alebo nemocenskej dávky počas dočasnej práceneschopnosti (PN) a to v prípade, ak túto zmenu zdravotnej poisťovni nenahlasuje Úrad pre dohľad nad zdravotnou starostlivosťou (ďalej len „ÚDZS“).
• Platenie preddavkov: Živnostník v roku 2025 platí preddavky na zdravotné poistenie vo výške 15 % z vymeriavacieho základu (v prípade zdravotného postihnutia 7,50 % z vymeriavacieho základu) a to do ôsmeho dňa po uplynutí príslušného kalendárneho mesiaca.

Výpočet preddavkov

Vymeriavacím základom samostatne zárobkovo činnej osoby je podiel základu dane z príjmov fyzických osôb (§ 6 ods. 1 a 2) zisteného podľa § 4 ods. 1 písm. a) a úhrnu príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2.

Prečítajte si tiež: Dôchodok pre ročník 1958

Príklady

Príklad 1: Začínajúci živnostník

Ak podnikáte prvý rok, minimálny preddavok na zdravotné poistenie v roku 2025 je 107,25 €.

Príklad 2: Živnostník podnikajúci dlhšie ako 1 rok

Ak podnikáte dlhšie ako 1 rok, preddavok na zdravotné poistenie je 15% z vymeriavacieho základu, minimálne 237,02 € v roku 2025.

Príklad 3: Živnostník Martin

Živnostník Martin dosiahol v roku 2024 celkom príjem z podnikania vo výške 10.000 eur. V roku 2024 preukázateľne zaplatil aj odvody do zdravotnej poisťovne a Sociálnej poisťovne vo výške 880 eur. V daňovom priznaní k dani z príjmu za rok 2024 a podanom v roku 2025 vykázal základ dane vo výške 3000 eur. Keďže príjem Martina dosiahol v roku 2025 viac ako je hranica pre neplatenie odvodov (8 580 eur), vzniká mu povinnosť platenia odvodov do Sociálnej poisťovne od 1.7.2025 vo výške 33,15% z jeho vymeriavacieho základu. Keďže mesačný vymeriavaci základ živnostníka Martina je nižší ako je minimálny vymeriavaci základ pre rok 2025 (715 eur), vznikne Martinovi povinnosť platiť odvody vypočítané z minimálneho vymeriavacieho základu.

Sociálne poistenie

Začínajúci živnostník, v prvom roku svojho podnikania, neplatí povinné poistné a príspevky na sociálne poistenie. Živnostník je povinný platiť odvody do Sociálnej poisťovne od 1.7., resp. 1.10. V roku 2025 je hranica príjmu pre posúdenie povinnosti úhrady odvodov do Sociálnej poisťovne suma 8580 eur za rok 2024.

Príklad: Živnostenské oprávnenie vzniklo 1.1.2024. Takýto začínajúci živnostník bude prvýkrát podávať daňové priznanie na daň z príjmu v lehote do 31.3.2025. Pre rok 2025 je minimálny vymeriavací základ pre platenie poistného do Sociálnej poisťovne vo výške 715 Eur.

Prečítajte si tiež: Kedy zmeniť psie granule

Okrem situácie, že živnostník podniká prvý rok, nevznikne živnostníkovi v roku 2025 povinnosť úhrady odvodov do Sociálnej poisťovne aj v prípade, ak živnostník dosiahol za rok 2024 príjmy (bez odpočítania výdavkov) maximálne 8 580 Eur.

Aktuálna suma minimálneho poistného

Aktuálnu sumu minimálneho poistného je potrebné overiť v platných právnych predpisoch a na stránkach zdravotných poisťovní.

tags: #kedy #dôchodca #živnostník #neplatí #zdravotné #poistenie