Kto má nárok na vrátenie dane a aké sú podmienky?

Vrátenie dane je proces, pri ktorom daňovník získa späť časť zaplatenej dane, ak jeho daňová povinnosť bola nižšia ako zaplatené preddavky alebo ak si uplatnil nárok na daňové zvýhodnenia. Vrátenie dane sa týka každého daňovníka, ktorému vznikol preplatok na dani z príjmov.

Všeobecné pravidlá vrátenia DPH v rámci EÚ

V rámci Európskej únie platia všeobecné pravidlá pre vrátenie DPH (refundácia dane) zdaniteľným osobám, ktoré nie sú usadené v členskom štáte vrátenia dane, ale sú usadené v inom členskom štáte. Tieto pravidlá sú stanovené Smernicou Rady 2008/9/ES z 12. februára 2008, ktorá upravuje podrobné pravidlá pre vrátenie dane z pridanej hodnoty. Cieľom je zmierniť záťaž pre podnikateľov a zabezpečiť daňovú neutralitu hospodárskych činností.

Kto má najčastejšie nárok na vrátenie dane?

Medzi najčastejších žiadateľov o vrátenie dane patria:

• Zamestnanci: Tí, ktorým boli zrazené preddavky počas roka.
• SZČO (samostatne zárobkovo činné osoby): Tie, ktoré platili vyššie preddavky, ako bolo potrebné.
• Študenti: Tí, ktorí počas brigád zaplatili daň, hoci ich príjem neprekročil nezdaniteľné minimum.
• Rodičia: Tí, ktorí si uplatňujú daňový bonus na deti.
• Dôchodcovia, študenti, osoby na materskej dovolenke.
• Osoby, ktoré si uplatnili rôzne nezdaniteľné časti a daňové bonusy.

Preplatok na dani z príjmov môže vzniknúť fyzickým osobám, ktoré pracujú u viacerých zamestnávateľov a tí im vyberajú preddavky na daň zo závislej činnosti, resp. zrážajú daň. Preplatok môže vzniknúť daňovým subjektom, ktoré platia preddavky na daň vypočítané z poslednej známej daňovej povinnosti uvedenej v daňovom priznaní za predchádzajúce zdaňovacie obdobie.

Podmienky pre vrátenie dane

Na to, aby ste si mohli nárokovať vrátenie dane, musíte splniť niekoľko podmienok:

Prečítajte si tiež: Ročné zúčtovanie dane a preplatok

1. Podanie daňového priznania: Musíte podať daňové priznanie za príslušné zdaňovacie obdobie. Ak ste mali v daňovom roku príjmy len zo závislej činnosti (zamestnania) plynúce od slovenského alebo zahraničného zamestnávateľa, použije sa daňové priznanie typu A.
2. Žiadosť o vrátenie preplatku: V daňovom priznaní musíte výslovne požiadať o vrátenie preplatku. Ak daňový subjekt žiadosť v daňovom priznaní nevyplní, správca dane mu preplatok nevráti.
3. Výška preplatku: Žiadosť o vrátenie preplatku na dani môžete podať, pokiaľ vám vznikol preplatok dane vyšší ako 5 eur.
4. Správne vyplnenie údajov: Je dôležité správne vyplniť všetky údaje v daňovom priznaní, vrátane bankového účtu, na ktorý má byť preplatok vrátený.
5. Dodržanie termínov: Musíte dodržať lehoty na podanie daňového priznania.

Termíny vrátenia preplatku na dani z príjmov

Konkrétny termín, kedy daňový úrad vyplatí vzniknutý daňový preplatok, závisí od niekoľkých faktorov:

• Lehota na podanie daňového priznania.
• Výška preplatku - musí byť väčší ako 5 eur.
• Daňové nedoplatky a iné nevyrovnané platby.
• Požiadanie o vrátenie daní a správne vyplnenie údajov v daňovom priznaní.

Daňový úrad musí vyplatiť vzniknutý preplatok najneskôr do 40 dní po uplynutí lehoty na podanie daňového priznania k dani z príjmov.

Akým spôsobom vám vrátia daňový preplatok

Ak vaše ročné zúčtovanie dane vykonáva zamestnávateľ, daňový preplatok vám ako zamestnancovi vyplatí práve on. Ak si daňové priznanie podávate sami, preplatok vám vráti daňový úrad.

Fyzické osoby majú na výber tri možnosti, akým spôsobom dostať daňový preplatok:

• Na účet
• Na účet v zahraničí (ktorého daňovník nie je majiteľom)
• Poštovou poukážkou (do výšky 15 000 eur vrátane)

Právnické osoby majú dve možnosti, a to poštovou poukážkou (takisto do výšky 15 000 eur vrátane) alebo na účet.

Prečítajte si tiež: Podmienky vrátenia dane

Číslo účtu uveďte vo formáte IBAN.

Postup pri vrátení dane

1. Podajte daňové priznanie za zdaňovacie obdobie v jednej zo stanovených lehôt.

2. V daňovom priznaní požiadajte o vrátenie preplatku na dani:

   • Fyzická osoba, typ A - oddiel XI. Žiadosť o vyplatenie daňového bonusu, o vrátenie daňového preplatku alebo vyplatenie zamestnaneckej prémie.
   • Fyzická osoba, typ B - oddiel XIV. Žiadosť o vrátenie daňového preplatku alebo o vyplatenie daňového bonusu.
   • Právnická osoba - časť IX. Žiadosť o vrátenie daňového preplatku.

3. V príslušnej časti daňového priznania správne vyznačte krížikom, o vyplatenie ktorej sumy žiadate.

Najčastejšie chyby pri žiadosti o vrátenie dane

• Chyby v číslach a údajoch: Nesprávne uvedené údaje, neúplné informácie.
• Nesprávny výpočet: Nesprávne vypočítaná výška dane alebo nesprávne uvedené nezdaniteľné časti základu dane.
• Chýbajúce dokumenty: Chýbajúce potvrdenia o príjmoch, zaplatených preddavkoch a uplatnených daňových úľavách.
• Nesprávne bankové údaje: Omylom zadané nesprávne číslo účtu alebo zadaný účet inej osoby.

Vrátenie dane a daňové nedoplatky

V súvislosti s vrátením dane existujú aj situácie, kedy daňový úrad preplatok nevyplatí, príp. jeho časť a použije ho napríklad na úhradu daňovej pohľadávky alebo nedoplatku, ktoré daňovníkovi vznikli.

Prečítajte si tiež: Predčasný starobný dôchodok – info

Príklady z praxe

Príklad 1: Peter má preplatok na dani z príjmov za rok 2023 vo výške 250 €, ale zároveň má nedoplatok na dani z príjmov za rok 2022 vo výške 80 €. Daňový úrad použije čiastku 80 € na úhradu nedoplatku za rok 2022 a rozdiel sumy, teda 170 € vyplatí Petrovi formou, ktorú si zvolil v žiadosti o vrátenie preplatku.

Príklad 2: Jana má preplatok na dani z príjmov za rok 2023 vo výške 120 €. Daňový úrad u nej zároveň eviduje daňovú pohľadávku vo výške 150 €. Daňový úrad použije celú čiastku preplatku na úhradu daňovej pohľadávky.

Vrátenie DPH pre zahraničných dodávateľov

V praxi sa často stretávame so situáciami, že zahraničný dodávateľ vystaví daňový doklad so sadzbou dane štátu, v ktorom je registrovaný za platiteľa dane. V takýchto prípadoch si môže daňovník nárokovať vrátenie DPH, ktorú si platitelia dane nárokujú na vrátenie prostredníctvom daňového priznania v SR. V daňovom priznaní si môžu uplatniť len nárok na vrátenie DPH súvisiacej so zdaniteľnými plneniami, ktorých daňová povinnosť vznikla na území iného členského štátu. Termín na vrátenie dane podľa Smernice Rady je do 30. septembra kalendárneho roka, ktorý nasleduje po období, za ktoré sa má daň vrátiť, napríklad za rok 2023 je nárok na vrátenie dane do 30. septembra 2024.

tags: #kto #má #nárok #na #vrátenie #dane