Maximálny vymeriavací základ pre doplatenie dôchodkového poistenia na Slovensku

Sociálne poistenie je rozsiahly systém sociálneho zabezpečenia na Slovensku, upravený Zákonom o sociálnom poistení. Týka sa väčšiny občanov s výnimkou policajtov, profesionálnych vojakov a vojakov prípravnej služby. Povinnosť platiť sociálne poistenie vzniká s pracovnoprávnym vzťahom a príjmom, pričom zákon stanovuje minimálnu výšku príjmu pre túto povinnosť a podmienky jej zániku. Odvody do Sociálnej poisťovne sú možné aj dobrovoľne. Zákon presne definuje, kto musí a kto môže platiť odvody. Osobný rozsah sociálneho poistenia sa mení v závislosti od typu poistenia (nemocenské, dôchodkové, úrazové, garančné, poistenie v nezamestnanosti). Výška sadzieb pre výpočet odvodov závisí od platcu poistenia. Pre výpočet poistného je dôležitý vymeriavací základ, z ktorého sa vypočítava konečné poistné. Všeobecný vymeriavací základ je priemerná mesačná mzda určená štatistickým úradom za príslušný rok, vynásobená 12. Poistné sa odvádza na účet Sociálnej poisťovne spätne za predchádzajúci mesiac, a to do 8. dňa.

Sociálne dávky, sociálne poistenie a sociálna pomoc tvoria komplexný systém sociálneho zabezpečenia. V rámci sociálneho poistenia sa vyplácajú dávky z nemocenského, dôchodkového, úrazového a garančného poistenia a poistenia v nezamestnanosti, ak občan spĺňa zákonom stanovené podmienky.

Odvody do Sociálnej poisťovne v roku 2025

Platenie odvodov do Sociálnej poisťovne upravuje Zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov. Odvody do Sociálnej poisťovne sa skladajú z:

• Nemocenského poistenia
• Dôchodkového poistenia (starobné a invalidné poistenie)
• Poistenia v nezamestnanosti
• Garančného poistenia
• Úrazového poistenia

Pri výpočte odvodov na sociálne poistenie sa vychádza z hrubej mzdy zamestnanca. Zamestnanec platí odvody z nemocenského, invalidného, starobného a zdravotného poistenia a poistenia v nezamestnanosti. Zamestnanec neplatí úrazové poistenie, garančné poistenie a rezervný fond solidarity.

Minimálny vymeriavací základ zamestnanca pre výpočet odvodov do Sociálnej poisťovne nie je stanovený. Od 1. januára 2025 sa maximálny vymeriavací základ na platenie poistného na sociálne poistenie zvyšuje z doterajšieho 7-násobku na 11-násobok jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu spred dvoch rokov.Maximálny vymeriavací základ platný od 1. januára 2025 do 31. decembra 2025 sa vypočíta ako 11-násobok priemernej mesačnej mzdy dosiahnutej v roku 2023, t. j. 11 x 1 430 € = 15 730 €.

Prečítajte si tiež: Gastrolístky – čo by ste mali vedieť

Odvody do zdravotnej poisťovne v roku 2025

Odvody na zdravotné poistenie upravuje Zákon č. 580/2004 Z.z. Odvody na verejné zdravotné poistenie tzv. preddavky na poistné sú mesačné zálohovo odvádzané finančné prostriedky, ktoré sa po uplynutí kalendárneho roka zúčtovávajú v ročnom zúčtovaní poistného.

Preddavky na zdravotné poistenie majú povinnosť platiť a odvádzať:

• zamestnanci,
• zamestnávatelia,
• samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO),
• osoby dobrovoľne nezamestnané (samoplatitelia),
• štát,
• platitelia dividend.

Maximálny vymeriavací základ pre príjmy z dividend je pre rok 2025 stanovený v sume 85 800 € (60-násobok priemernej mesačnej mzdy dosiahnutej v roku 2023).

Minimálne zdravotné odvody od 1.1.2025

Od 1.1.2024 vstúpila do platnosti novela zákona o zdravotnom poistení, ktorá stanovuje minimálny vymeriavaci základ zamestnanca. V snahe zabrániť špekulatívnym pracovným úväzkom a vyhýbaniu sa odvodovým povinnostiam bude zamestnanec platiť minimálne odvody zo sumy platného životného minima. Tá je vo výške 273,99 €, čo znamená, že zamestnanec zaplatí zdravotnej poisťovni minimálne 10,96 eur (4 % zo sumy 273,99 €), zamestnávateľ zaplatí za zamestnanca sumu 30,14 € (11 % zo sumy 273,99 €). Spolu sú minimálne zdravotné odvody vo výške 41,10 €.

Minimálny preddavok sa zníži o pomernú časť podľa počtu kalendárnych dní, počas ktorých bol poistenec:

Prečítajte si tiež: Ako ovplyvňuje maximálny denný vymeriavací základ vašu podporu v nezamestnanosti?

• samostatne zárobkovo činná osoba,
• osoba, za ktorú platí poistné štát,
• osoba so zdravotným postihnutím,
• vyhlásený za nezvestnú osobu alebo
• sa nepovažoval za zamestnanca.

Ak by výška nedosiahla sumu minimálneho zdravotného odvodu, zamestnanec bude musieť doplatiť rozdiel, vrátane rozdielu v odvode zamestnávateľa. Minimálny zdravotný odvod sa netýka ľudí, ktorí sú zároveň poistencami štátu. Maximálny vymeriavací základ pre zamestnanca ani zamestnávateľa nie je určený.

Odpočítateľná položka na zdravotné poistenie

Zákon o ZP umožňuje znížiť sumu preddavkov na zdravotné poistenie prostredníctvom odpočítateľnej položky zamestnancov. Odpočítateľnú položku si môže uplatniť iba zamestnanec v:

• pracovnom pomere,
• štátnozamestnaneckom pomere,
• služobnom pomere,
• štátnej službe.

Takýto zamestnanec si môže uplatniť odpočítateľnú položku, ale len ak jeho hrubý príjem z uvedenej činnosti je nižší ako 570 €. Maximálna výška odpočítateľnej položky je 380 €.

Výšku odpočítateľnej položky vypočítame podľa vzorca:

Odpočítateľná položka = [380 - ((príjem zo zárobkovej činnosti - 380)*2) / počet dní mesiaca] * počet odpracovaných dní

Prečítajte si tiež: Posudková komisia: Maximálny príspevok

Odvody zamestnanca v roku 2024 a 2025

Sumy sociálnych a zdravotných odvodov zamestnanca v roku 2024

Odvody zamestnanca sú spolu 13,4 %. Výška zdravotného poistenia je stanovená vo výške 4 % a v prípade zdravotne postihnutej osoby sa kráti na polovicu, t. j. na 2 %.

Nové sumy sociálnych a zdravotných odvodov zamestnanca od 1.1.2025

Odvody zamestnávateľa za zamestnancov v roku 2025

Zamestnávateľ je povinný mesačne platiť odvody za svojich zamestnancov. Odvody zamestnávateľa za zamestnanca sa v roku 2024 zvýšili na 36,2 % z pôvodných 35,2 % z jeho vymeriavacieho základu, čiže hrubej mzdy. Sadzba odvodov zamestnávateľa za zamestnanca do zdravotnej poisťovne sa zvýšila na 11,00 %, resp. 5,50 % pri zdravotne postihnutej osobe.

Sumy sociálnych a zdravotných odvodov zamestnávateľa v roku 2024

Nové sumy sociálnych a zdravotných odvodov zamestnávateľa od 1.1.2025

Odvody živnostníka (SZČO) v roku 2025

Odvody SZČO do Sociálnej poisťovne

Hranica príjmu za rok 2024 pre vznik povinnosti SZČO platiť od 1.7.2025 odvody do Sociálnej poisťovne je 8 580 €. Povinný odvod do Sociálnej poisťovne platí vo výške 33,15 % z vymeriavacieho základu vypočítaného na základe údajov z podaného daňového priznania za predchádzajúce zdaňovacie obdobie. Minimálny mesačný vymeriavací základ pre platenie sociálneho poistenia v roku 2025 je stanovený vo výške 715 € a maximálny vymeriavací základ na účely sociálneho poistenia je pre rok 2025 stanovený vo výške 15 730 €.

Minimálna výška sociálnych odvodov v roku 2025 je 237,02 € a maximálna výška je 5 214,49 €.

Odvody SZČO do Sociálnej poisťovne - porovnanie

Odvody SZČO do zdravotnej poisťovne

Zdravotné poistenie u SZČO sa platí vo forme preddavkov. Zúčtováva sa v ročnom zúčtovaní poistného po skončení príslušného kalendárneho roka, v ktorom vyčísli skutočne poistné a porovná ho so zaplatenými preddavkami. Výšku preddavkov stanovuje zdravotná poisťovňa, ktorá vychádza z údajov v podanom daňovom priznaní. Minimálny VZ pre zdravotné poistenie samostatne zárobkovo činnej osoby a dobrovoľne nezamestnanej osoby platný od 1.1.2024 je zákonom stanovená suma, ktorá predstavuje 50 % z priemernej mesačnej mzdy za rok 2023 (t. j. 50 % z 1 430 €), čiže výška minimálneho VZ od roku 2024 je 715 €. Preddavky na zdravotné poistenie pre SZČO sú splatné do 8. dňa nasledujúceho kalendárneho mesiaca. Po skončení kalendárneho roka zdravotná poisťovňa vykoná ročné zúčtovanie zdravotného poistenia podľa § 19 zákona o zdravotnom poistení.

Minimálny preddavok SZČO na rok 2025 je 107,25 € a minimálny preddavok SZČO so zdravotným postihnutím bude 53,62 €.

Odvody SZČO na zdravotné poistenie - porovnanie

Sumy sociálnych a zdravotných odvodov SZČO v roku 2024

Nové sumy sociálnych a zdravotných odvodov SZČO od 1.1.2025

Minimálne odvody živnostníkov sa od januára 2025 zvýšia o 30,34 € v porovnaní s rokom 2024.

• výška minimálnych odvodov 2025 = 344,27 €
• výška minimálnych odvodov 2024 = 313,93 €
• výška minimálnych odvodov 2023 = 285,49 €
• výška minimálnych odvodov 2022 = 267,09 €
• výška minimálnych odvodov 2021 = 257,43 €
• výška minimálnych odvodov 2020 = 238,80 €
• výška minimálnych odvodov 2019 = 224,89 €

Doplatenie dôchodkového poistenia

Doplatiť poistné môžete za obdobie od 1. 1. 2004 (resp. obdobia prerušenia dôchodkového poistenia od 1. 1. 2004). Táto možnosť nie je nijako časovo ohraničená pokiaľ ide o počet rokov, ktoré uplynuli od obdobia, za ktoré sa poistné dopláca. Vymeriavací základ, z ktorého zaplatíte poistné na dôchodkové poistenie dodatočne, si určíte sám. Sociálna poisťovňa ho nemôže predpísať ani vymáhať.

Podľa § 138 ods. 16 zákona, obdobne ako pri dobrovoľnom dôchodkovom poistení platí, že to musí byť najmenej 50 % priemernej mesačnej mzdy zistenej za rok, ktorý dva roky predchádza roku, za ktorý sa poistné dopláca. Napríklad pri doplácaní poistného za rok 2022 je minimálny základ suma 566,50 €, pri doplácaní poistného za rok 2021 to je suma 546 €. Najviac to môže byť maximálny základ podľa § 138 ods. 6 zákona platný v roku, za ktorý sa poistné dopláca, teda najviac 7-násobok priemernej mzdy.

Pretože osobný mzdový bod zistený v nejakom roku môže byť najviac 3, nemá zmysel, aby sa pri doplácanom poistnom určil v nejakom roku vymeriavací základ vyšší ako trojnásobok priemernej mzdy, ktorá bola zistená, resp. 3-násobok priemernej mzdy (resp. max. 2004 … max. 2005 … max. 2006 … max. 2007 … max. 2008 … max.

Zaujímavé je, že pri dodatočne doplácanom poistnom sa neplatí do rezervného fondu solidarity. Dodatočné doplatenie poistného je tak "lacnejšie" ako napríklad dobrovoľné dôchodkové poistenie, pri ktorom sa platí aj do rezervného fondu solidarity so sadzbou 4,75 % zo zvoleného vymeriavacieho základu.

Ak ste napríklad počas roka 2004 boli nezamestnaný, evidovaný na úrade práce, môžete si za rok 2004 doplatiť poistné na dôchodkové poistenie z minimálneho vymeriavacieho základu 224,24 €. V závislosti od celkového počtu získaných rokov dôchodkového poistenia a od výšky priemerného osobného mzdového bodu tak bude váš dôchodok o 9 - 10 eur vyšší. "Vtip" je ďalej v tom, že viac sa oplatí doplatiť si "staršie" roky, kedy bola nižšia priemerná mzda, než trebárs roky okolo roku 2020.

tags: #maximálny #vymeriavací #základ #pre #doplatenie #dôchodkového