MD a doplnkové dôchodkové poistenie: Príspevok zamestnávateľa a podmienky

Doplnkové dôchodkové sporenie (DDS), často označované aj ako tretí pilier, predstavuje dôležitú súčasť dôchodkového systému Slovenskej republiky. Umožňuje zamestnancom a živnostníkom dobrovoľne si sporiť na dôchodok a využívať daňové zvýhodnenia. Zamestnávatelia majú tiež možnosť prispievať svojim zamestnancom, čím im poskytujú benefit a zároveň zvyšujú ich budúci dôchodkový príjem. Tento článok sa zameriava na príspevky zamestnávateľa do DDS a s tým spojené podmienky, ako aj na ďalšie aspekty tohto sporenia.

Úvod do doplnkového dôchodkového sporenia

Doplnkové dôchodkové sporenie je dobrovoľný systém, ktorý umožňuje jednotlivcom sporiť si na dôchodok navyše k štátnemu dôchodku (prvý pilier) a prípadnému dôchodkovému sporeniu v druhom pilieri. Cieľom je zabezpečiť si vyšší dôchodkový príjem v budúcnosti.

Príspevky zamestnávateľa do DDS

Povinnosť prispievať

Zamestnávateľ má povinnosť prispievať zamestnancovi do doplnkového dôchodkového sporenia, ak sú splnené určité podmienky. Konkrétne ide o prípady, keď sú zamestnanci zaradení do tretej a štvrtej rizikovej kategórie v súlade so zákonom č. 355/2007 Z. z. o ochrane, podpore a rozvoji verejného zdravia.

V súlade so zákonom č. 650/2004 Z. z. o doplnkovom dôchodkovom sporení je zamestnávateľ povinný platiť príspevky vo výške najmenej 2 % z vymeriavacieho základu zamestnanca na platenie poistného na dôchodkové poistenie.

Dobrovoľné príspevky

Okrem povinných príspevkov môžu zamestnávatelia prispievať aj dobrovoľne, a to bez ohľadu na zaradenie zamestnanca do rizikovej kategórie. Tieto príspevky predstavujú pre zamestnancov benefit a motiváciu k sporeniu.

Prečítajte si tiež: Príspevok zamestnávateľa na DDS

Daňové hľadisko príspevkov zamestnávateľa

Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie, či už povinné alebo dobrovoľné, sú v súlade s § 19 ods. 3 písm. c) zákona o dani z príjmov daňovo uznateľným výdavkom zamestnávateľa. Z pohľadu zamestnanca predstavujú príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie platené zamestnávateľom jeho nepeňažný príjem, ktorý podlieha zdaňovaniu. Výnimka sa však nachádza v sociálnom poistení, podľa ktorej sa tento príjem nezahŕňa do vymeriavacieho základu.

Podmienky pre príspevky zamestnávateľa

Zaradenie do rizikovej kategórie

Ako už bolo spomenuté, povinnosť prispievať do DDS sa týka zamestnancov zaradených do 3. alebo 4. kategórie rizík v súlade so zákonom o ochrane, podpore a rozvoji verejného zdravia. Toto zaradenie závisí od charakteru práce a prostredia, v ktorom sa práca vykonáva.

Účastnícka zmluva

Pre uplatnenie príspevkov zamestnávateľa je potrebné, aby mal zamestnanec podpísanú účastnícku zmluvu s doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou (DDS).

Kontrola minimálnej hranice príspevku

Ak sa má pri prepočte mzdy kontrolovať minimálna hranica príspevku zamestnávateľa na DDS vo výške 2 % základu na starobné dôchodkové sporenie, musí byť okrem zadania hodnoty 3 alebo 4 v políčku Kategória rizík označené aj políčko Zamestnanec má podpísanú účastnícku zmluvu.

Sociálny fond a DDS

Zamestnávateľ môže časť príspevku na DDS hradiť aj z prostriedkov sociálneho fondu. V takom prípade je potrebné označiť políčko Príspevok zamestnávateľa zo sociálneho fondu.

Prečítajte si tiež: Podmienky doplnkového dôchodkového sporenia

Daňové zvýhodnenie pre účastníkov DDS

Účastníci DDS si môžu zaplatené príspevky do tretieho piliera odpočítať od základu dane maximálne do 180 eur ročne, čo im môže ušetriť 34,20 eura na dani ročne (platí pre zmluvy uzavreté od 1. 1. Ak si účastník uplatňuje toto zníženie u zamestnávateľa, ktorý za neho zároveň odvádza príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie, nie je potrebné prikladať žiadne potvrdenie, pretože zamestnávateľ eviduje zrazené a odvedené príspevky.

Zdaňovanie výnosov z DDS

Pri výplate dávky sa zráža daň vo výške 19 percent z dosiahnutého výnosu. Neplatí sa daň z celej sumy vyplácanej dávky, ale len z výnosu, teda zo sumy, o ktorú hodnota majetku presiahla zaplatené príspevky. O túto sumu sa následne zníži hodnota majetku vo fonde. Výpis pre účastníkov už obsahuje čisté zhodnotenie po odpočítaní všetkých poplatkov.

Výber peňazí z DDS

Staršie zmluvy (do 31.12.2013)

Pre staršie zmluvy uzatvorené do konca roka 2013 mala každá DDS vypracovaný svoj vlastný tzv. dávkový plán, podľa ktorého mohli sporitelia peniaze z 3 piliera vyberať. To znamená, že ak má sporiteľ staršiu účastnícku zmluvu uzatvorenú do 31.12.

Predčasný výber

Pri predčasnom výbere peňazí je možné vybrať iba vlastné príspevky sporiteľa.

Jednorázové vyrovnanie

Jednorázové vyrovnanie je forma výberu peňazí v 3 pilieri vtedy, ak sa sporiteľ stane plne invalidný podľa pravidiel Sociálnej poisťovne.

Prečítajte si tiež: Dôvody neponúkania doplnkového dôchodkového poistenia učiteľom

Doplnkový výsluhový dôchodok

Doplnkový výsluhový dôchodok a jeho vyplácanie je podmienené minimálne desaťročným sporením s príspevkami zamestnávateľa u zamestnancov zaradených do tzv.

Žiadosť o výber

O všetky typy výberov peňazí z 3 piliera treba príslušnú DDS požiadať.

Oprávnená osoba

Každopádne ak je to pre sporiteľa dôležité, odporúčam určiť si oprávnenú osobu alebo osoby.

Úmrtie sporiteľa

Vo fáze vyplácania sa pri úmrtí sporiteľa resp. vtedy už poberateľa dávky postupuje podľa toho, akú formu pravidelného doplnkového dôchodku poberateľ čerpá.

Predčasný výber

A to je práve možné predčasným výberom.

Sociálny fond a jeho zdaňovanie

Tvorbu a použitie sociálneho fondu stanovuje zákon č. 152/1994 Z. z. Zamestnávateľ tvorí sociálny fond, ak zamestnáva zamestnanca v pracovnom pomere v súlade s § 42 zákona č. 311/2001 Z. z. Zákonník práce.

Príspevky zo sociálneho fondu a ich zdaňovanie

Z pohľadu zamestnanca sú príjmy (peňažné aj nepeňažné plnenie) zo závislej činnosti definované a zdaniteľné v súlade s § 5 zákona č. 595/2003 Z. z. Plnenia zo sociálneho fondu, či už ide o peňažné alebo nepeňažné plnenia, teda môžu byť zdaniteľné aj nezdaniteľné. Ak peňažný, nepeňažný príjem zamestnanca podlieha zdaneniu podľa § 5 zákona o dani z príjmov, podlieha aj odvodom do Sociálnej poisťovne a do zdravotnej poisťovne.

Minimálna mzda v roku 2025

Podľa zákona o minimálnej mzde, minimálna mzda na rok 2025 tak bude určená v súlade s § 8 zákona č. 663/2007 Z. z. Minimálne mzdové nároky pre rok 2025 sa určujú ako sumy pre rok 2020 navýšené o 236 € - o sumu, o ktorú sa v roku 2025 oproti roku 2020 navýšila minimálna mzda (816 € - 580 € = 236 €).

Daňový bonus v roku 2025

Maximálna možná suma daňového bonusu (29 % až 64 % čiastkového základu dane) sa určí podľa počtu vyživovaných detí.

Vymeriavacie základy v roku 2025

Maximálny vymeriavací základ na nemocenské poistenie, dôchodkové poistenie, poistenie v nezamestnanosti, garančné poistenie a do rezervného fondu je 15730 € (11 x 1430 €, čo bola priemerná mzda zistená za rok 2023).

Povinné poistenie SZČO od roku 2024

Od 1.7.2024 (od 1.10.2024 v prípade podania DP za rok 2023 po 31.3.2024) je povinne nemocensky a dôchodkovo poistená SZČO, ktorej príjem (brutto, podľa § 6 ods.

Rodičovský príspevok v roku 2025

Sumy rodičovského príspevku platné k 31. decembru 2024 sa upravujú koeficientom, ktorým boli upravené sumy životného minima (1,019).

Možnosti zrážok zo mzdy

Pri zrážke výživného na maloleté dieťa, § 2 ods. Pri zrážke výživného na maloleté dieťa, ak povinným je poberateľ dôchodku, § 2a ods. Pri zrážke prednostných pohľadávok podľa § 71 ods. 2 Exekučného poriadku (okrem zrážok výživného na maloleté dieťa), § 2 ods. Pri zrážke prednostných pohľadávok podľa § 71 ods. 2 Exekučného poriadku, ak povinným je poberateľ dôchodku (okrem zrážok výživného na maloleté dieťa), § 2a ods.

Doplnkové dôchodkové sporenie a systém Humanet

Na záložku Osobné/ Poistenia/ DDS, PEPP sa pridajú údaje potrebné pre výpočet príspevkov zamestnanca zapojeného do III. piliera dôchodkového sporenia - doplnkového dôchodkového sporenia, a tiež do Celoeurópskeho osobného dôchodkového produktu (PEPP - Pan-European Personal Pension Product).

tags: #md #a #doplnkové #dôchodkové #poistenie #príspevok