Doplnkové dôchodkové sporenie (DDS): Ako si zabezpečiť vyšší príjem na dôchodku a využiť príspevky zamestnanca

Doplnkové dôchodkové sporenie (DDS), známe aj ako 3. pilier, predstavuje efektívny spôsob, ako si zabezpečiť finančnú istotu a zvýšiť svoj príjem v období dôchodku. Tento systém umožňuje dlhodobé sporenie, ktoré je spravované doplnkovými dôchodkovými spoločnosťami (DDS). V súčasnosti využíva túto možnosť už viac ako 833 tisíc sporiteľov na Slovensku.

Čo je doplnkové dôchodkové sporenie (3. pilier)?

Tretí pilier, alebo doplnkové dôchodkové sporenie, je forma dlhodobého sporenia na dôchodok. Pri vzniku nároku na doplnkový dôchodok vám DDS začne vyplácať prostriedky, ktoré vznikli z vašich príspevkov navýšených o ich zhodnotenie. V prípade úmrtia sporiteľa sú príspevky do 3. piliera dedičné.

Prečo sa oplatí sporiť v DDS?

• Zvýšenie budúceho dôchodku: Pravidelným sporením si vytvárate dodatočný príjem na dôchodok.
• Príspevok od zamestnávateľa: Čím dlhšie pracujete, tým vyšší môže byť príspevok zamestnávateľa.
• Zhodnotenie úspor: Vaše príspevky sú investované a zhodnocované.
• Čím skôr začnete, tým viac získate: Vďaka dlhšiemu obdobiu sporenia a zloženému úroku sa vám úspory násobia rýchlejšie.
• Finančná istota: Budujete si rezervu na obdobie po aktívnom pracovnom živote.
• Vlastné príspevky si môžete vybrať: Po splnení podmienok si viete vybrať svoje vlastné príspevky ešte pred dôchodkom (napr. po 10 rokoch sporenia).
• Dedičnosť: Úspory z DDS sú súčasťou dedičstva, takže v prípade úmrtia sú peniaze vyplatené blízkym osobám.
• Možnosť určiť oprávnené osoby: V zmluve si môžete určiť oprávnené osoby, ktoré budú mať nárok na výplatu prostriedkov.

Príspevky zamestnávateľa a ich výška

Mnohí ľudia poznajú 3. pilier najmä v súvislosti s možnosťou zamestnávateľa prispievať na dôchodkový účet svojho zamestnanca. Opýtajte sa na túto možnosť vášho zamestnávateľa, príspevky do 3. piliera sú oslobodené od dane a sociálnych odvodov, a to až do výšky 6% hrubej mzdy zamestnanca!

Výška príspevkov zamestnávateľa sa môže líšiť v závislosti od odpracovanej doby zamestnanca. Príklad:

Výška príspevku od zamestnávateľa sa odvíja od výšky vášho vlastného príspevku - čím viac si sporíte vy, tým vyšší príspevok získate od zamestnávateľa, až do uvedeného maxima.

Prečítajte si tiež: Zamestnávanie osôb nad 50 rokov a príspevky

Ako sa zapojiť do DDS?

Stačí uzatvoriť zmluvu o doplnkovom dôchodkovom sporení a nahlásiť ju zamestnávateľovi.

Sporiteľ si v 3. pilieri môže vybrať len jednu DDS, kam bude posielať svoje príspevky. Každá doplnková dôchodková spoločnosť musí viesť minimálne dva dôchodkové fondy, a to príspevkový dôchodkový fond a výplatný dôchodkový fond. V príspevkovom dôchodkovom fonde sa sporia a zhodnocujú príspevky sporiteľa. Práve správny výber príspevkového fondu nám zabezpečuje optimálne zhodnotenie vložených prostriedkov.

Daňové výhody DDS

Sporiteľ v 3. pilieri môže zároveň každý rok využiť daňovú úľavu až do výšky 180 eur ročne, ktoré si odpočíta zo základu dane. Príspevky daňovníka na doplnkové dôchodkové sporenie podľa zákona č. 650/2004 Z. z. o doplnkovom dôchodkovom sporení v znení neskorších predpisov, na doplnkové dôchodkové sporenie v zahraničí rovnakého alebo porovnateľného druhu, ako aj príspevky na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt podľa zákona č. 129/2022 Z. z. Táto nezdaniteľná časť základu dane sa môže uplatniť iba zo základu dane z príjmov zo závislej činnosti alebo základu dane z príjmov z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti, alebo z ich úhrnu, teda z tzv. aktívnych príjmov.

Podmienky pre uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane:

• Príspevky daňovník zaplatil na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31.12.2013, alebo na základe zmeny účastníckej zmluvy, ktorej súčasťou je zrušenie dávkového plánu, alebo na základe zmluvy o celoeurópskom osobnom dôchodkovom produkte podľa Čl. 4 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2019/1238 z 20. júna 2019.
• Daňovník nemá uzatvorenú inú účastnícku zmluvu podľa zákona č. 650/2004 Z. z.

Daňovník, ktorý si uplatňuje zníženie základu dane o zaplatené príspevky na DDS v daňovom priznaní, nemá povinnosť k daňovému priznaniu priložiť doklad preukazujúci vznik nároku. Zamestnanec preukazuje zamestnávateľovi vznik nároku predložením dokladu vystaveného oprávneným subjektom. Takýmto dokladom je napr. potvrdenie o zaplatených príspevkoch.

Prečítajte si tiež: Príspevok pre zamestnancov mimo obce

Príklad: Daňovník si uplatňuje NČZD z titulu zaplateného dôchodkového sporenia vo výške 120 eur na základe účastníckej zmluvy uzavretej v roku 2011. Napriek skutočnosti, že uhradené príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie sú nižšie ako zákonom stanovená maximálna suma 180 eur, daňovník si túto sumu nemôže uplatniť ako nezdaniteľnú časť základu dane, nakoľko nespĺňa stanovenú podmienku (zmluva uzavretá pred 31.12.2013).

Dôležité upozornenie: Ak daňovník v roku 2025 ukončí zmluvu o doplnkovom dôchodkovom sporení a bude mu vyplatený predčasný výber dôchodkového sporenia, a v roku 2024 si uplatnil NČZD z tohto titulu vo výške 150 eur, je potrebné túto skutočnosť zohľadniť pri podávaní daňového priznania.

Povinnosť vstúpiť do 3. piliera

Sporenie prostredníctvom tretieho piliera môže mať dobrovoľný, ale aj povinný charakter. Povinným sa stáva v prípade ak zamestnanec vykonáva rizikovú prácu 3. alebo 4. kategórie. V tomto prípade je zamestnanec povinný uzatvoriť účastnícku zmluvu s DDS podľa jeho výberu a jeho zamestnávateľ je povinný mu prispievať na dôchodkový účet, a to vo výške minimálne 2% z vymeriavacieho základu zamestnanca. Dobrovoľné príspevky zamestnanca nie sú povinné, ale doporučujeme ich minimálne vo výške, ktorá zabezpečí maximálny príspevok zamestnávateľa.

Špecifické výpočty príspevkov zamestnávateľa

Systém výpočtu príspevkov zamestnávateľa na DDS môže byť rôzny a závisí od konkrétnej spoločnosti. Existujú rôzne špecifické výpočty, ktoré zohľadňujú minimálny príspevok zamestnanca, pohyblivé percentá príspevkov zamestnávateľa podľa odpracovanej praxe a iné faktory.

Špecifický výpočet 1: Systém sleduje maximálne percento pre príspevok zamestnávateľa a zároveň vyhodnocuje, či zamestnanec prispieva uvedenou minimálnou čiastkou. Ak splní zamestnanec podmienku, tak získava príspevok zamestnávateľa. Zároveň systém automaticky dopočítava rozdiel pre tých zamestnancov, ktorí sú zaradení do rizikovej skupiny 3. a 4. kategórie.

Prečítajte si tiež: Nárok na rekreačný príspevok

Špecifický výpočet 2: Minimálny príspevok zamestnanca pre nárok na príspevok zamestnávateľa je určený konštantou. Ak je v políčku Kategória rizík zadaná hodnota INÁ ako 3 alebo 4, alebo nie je zadaná žiadna hodnota, ide o nerizikového zamestnanca. Vtedy sa príspevok zamestnávateľa vypočíta len v prípade, že suma príspevku zamestnanca je najmenej vo výške hodnoty, zadanej v konštante pre špecifický výpočet 2. Ak je hodnota konštanty 0, príspevok zamestnávateľa sa nevypočíta. Ak je v políčku Kategória rizík zadaná hodnota 3 alebo 4, a zároveň je označené políčko Zamestnanec má podpísanú účastnícku zmluvu ide o rizikového zamestnanca. Vtedy sa príspevok zamestnávateľa vypočíta VŽDY, pričom sa kontroluje, že suma príspevku zamestnávateľa je najmenej 2 % vymeriavacieho základu na starobné poistenie.

Špecifický výpočet 3: Kombinácia minimálneho príspevku zamestnanca + pohyblivé % príspevkov zamestnávateľa podľa praxe + minimálna odpracovaná doba. Konštanta pre Špecifický výpočet 3 určuje minimálny príspevok zamestnanca pre nárok na príspevok zamestnávateľa. Zároveň pre vyhodnotenie nároku sa sleduje aj minimálny počet odpracovaných hodín zamestnanca v danom mesiaci. Podkladom pre výpočet DDS je tarifná tabuľka s uvedenými rokmi a pohyblivých % príspevkov zamestnávateľa DDS.

Kedy je možné vybrať peniaze z 3. piliera?

Výbery z 3. piliera sú značne limitované. Podľa súčasnej legislatívy platí, že o vybratie peňazí môžete požiadať najskôr po 10 rokoch od začiatku zmluvy alebo 10 rokov od predchádzajúceho výberu. Tieto výbery sa vzťahujú len na peniaze, ktoré si do 3. piliera zasielate VY SAMI. Príspevky, ktoré do 3. piliera posiela váš zamestnávateľ, podliehajú iným pravidlám.

Nastavenie príspevkov na DDS v mzdovom systéme

Platný príspevok zamestnanca/zamestnávateľa sa do mzdy vypočíta vždy, bez ohľadu na to, či je, alebo nie je dostatočný príjem na vykonanie zrážok (napr. z dôvodu PN, MES…). Mzdárka má možnosť buď výpočet DDS pre aktuálnu mzdu u zamestnanca jednorazovo vypnúť (zadaním špecifickej mzdovej položky do mzdy, bez ukončovania platnosti nastavenia DDS), alebo platnosť nastavenia DDS ukončiť (napr. pri ukončení pracovného pomeru).

Nárok na príspevok zamestnávateľa na DDS má zamestnanec len na 1 účastnícku zmluvu (podľa výberu zamestnanca). Na ostatné účastnícke zmluvy si prispieva len zamestnanec (pevná čiastka). V rámci nastavenia príspevkov na DDS na ostatné účastnícke zmluvy mzdárka nastaví, že príspevok zamestnávateľa je pevná čiastka = 0€. Príspevok zamestnávateľa na DDS môže mať zamestnanec pri splnení podmienok na príspevok v každom pracovnom vzťahu.

tags: #min #prispevok #zamestnanca #do #dds