Nárok na vrátenie DPH z EÚ: Podmienky a postupy

Vrátenie DPH (dane z pridanej hodnoty) a spotrebnej dane je dôležitou témou pre podniky pôsobiace v rámci Európskej únie. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o podmienkach, postupoch a možnostiach vrátenia DPH a spotrebnej dane, s dôrazom na praktické kroky a riešenia, ktoré môžu spoločnosti využiť.

Čo je DPH a spotrebná daň?

DPH (Daň z pridanej hodnoty)

DPH je spotrebná daň, ktorá sa uplatňuje na tovary a služby v každej fáze výrobného a distribučného reťazca. Podniky platia DPH v rámci rôznych nákladov, ako sú pohonné hmoty, cestné dane, náhradné diely a parkovné. V EÚ túto daň nakoniec znáša konečný spotrebiteľ.

Spotrebná daň

Spotrebná daň je nepriama daň, ktorá sa účtuje za nákup alebo spotrebu určitých výrobkov, ako sú pohonné hmoty, tabak a alkohol. Výnosy z tejto dane zostávajú v krajine, kde boli zaplatené, a daň sa zvyčajne stanovuje pevnou sumou na jednotku výrobku.

Vrátenie DPH a spotrebnej dane

Vrátenie DPH

Vrátenie DPH je proces, ktorý umožňuje spoločnostiam získať späť DPH zaplatenú v krajine EÚ, kde nemajú sídlo alebo bežnú obchodnú činnosť. Tento proces je bežný v medzinárodnom obchode, kde podniky nakupujú tovary a služby v iných členských štátoch EÚ. Bez ohľadu na to, či majú sídlo v EÚ alebo mimo nej, majú podniky nárok na refundáciu zaplatenej DPH, ak splnia podmienky stanovené krajinou, kde DPH uhradili.

Vrátenie spotrebnej dane

Vrátenie spotrebnej dane umožňuje spoločnostiam získať späť časť spotrebných daní zaplatených za určité výrobky v členských štátoch EÚ, ako sú pohonné hmoty, alkohol a tabakové výrobky. Napríklad, v odvetví dopravy je možné v niektorých krajinách EÚ čiastočne refundovať spotrebnú daň za naftu používanú na profesionálne účely.

Prečítajte si tiež: Nárok na vrátenie peňazí za dovolenku

Proces podania žiadosti o vrátenie DPH a spotrebnej dane

Proces vrátenia DPH a spotrebnej dane môže byť zložitý kvôli rôznym daňovým zákonom a byrokratickým požiadavkám v jednotlivých krajinách. Spoločnosti musia dôkladne zhromažďovať dokumenty, ako sú faktúry a účtenky, a predkladať ich príslušným daňovým orgánom. Firmy so sídlom v EÚ podávajú žiadosť vnútroštátnemu daňovému orgánu, ktorý ju postúpi daňovým orgánom v krajine, kde DPH vznikla. Firmy mimo EÚ podávajú žiadosti priamo daňovým orgánom v krajine, kde DPH uhradili.

Kroky pre vrátenie DPH

1. Zhromaždenie dokumentov: Zbierajte všetky relevantné faktúry a účtenky.
2. Podanie žiadosti: Firmy so sídlom v EÚ podávajú žiadosť vnútroštátnemu daňovému orgánu. Firmy mimo EÚ podávajú žiadosti priamo daňovým orgánom v krajine, kde DPH uhradili.

Kroky pre vrátenie spotrebnej dane

1. Zhromaždenie dokumentácie: Zbierajte podrobnú dokumentáciu a predložte ju úradom.
2. Dodržiavanie požiadaviek: Dodržiavajte konkrétne právne a procesné požiadavky každej zapojenej krajiny EÚ.

Odborná pomoc a riešenia

Spoločnosti môžu spracovať žiadosti o vrátenie DPH a spotrebnej dane aj samy, ale často je efektívnejšie a nákladovo výhodnejšie najať si odborných zástupcov. Spoločnosti ako Eurowag ponúkajú profesionálne služby, ktoré riešia administratívne záležitosti spojené s refundáciou daní a zvyšujú efektivitu komunikácie medzi žiadateľmi a orgánmi cudzích štátov. Delegovanie týchto úloh odborníkom znižuje záťaž a zabezpečuje súlad so všetkými platnými predpismi, čo umožňuje firmám sústrediť sa na svoje hlavné obchodné aktivity.

Praktické kroky pri žiadaní o vrátenie DPH a spotrebnej dane

Pre získanie refundácie daní musia firmy poskytnúť príslušné dokumenty vrátane faktúr a účteniek. Eurowag poskytuje služby vrátenia DPH v Európe pre viac ako 28 krajín a vrátenie spotrebnej dane pre 7 krajín. Ponúka kompletný proces manažmentu pre služby vrátenia daní, overuje každú faktúru a vybavuje kompletnú komunikáciu s príslušnými daňovými úradmi.

Krajiny, v ktorých môžete požiadať o vrátenie DPH so spoločnosťou Eurowag:

Rumunsko (RO), Slovensko (SK), Česká republika (CZ), Francúzsko (FR), Španielsko (ES), Belgicko (BE), Maďarsko (HU), Taliansko (IT), Slovinsko (SI), Poľsko (PL), Rakúsko (AT), Bulharsko (BG), Nemecko (DE), Dánsko (DK), Estónsko (EE), Fínsko (FI), Veľká Británia (GB), Chorvátsko (HR), Grécko (GR), Írsko (IE), Litva (LT), Luxembursko (LU), Lotyšsko (LV), Holandsko (NL), Cyprus (CY), Malta (MT), Portugalsko (PT), Švédsko (SE) a Nórsko (NO).

Krajiny, v ktorých môžete požiadať o vrátenie spotrebnej dane za naftu na profesionálne použitie so spoločnosťou Eurowag:

Maďarsko (HU), Francúzsko (FR), Belgicko (BE), Chorvátsko (HR), Taliansko (IT), Slovinsko (SI) a Španielsko (ES).

Prečítajte si tiež: Právnické osoby a vrátenie tovaru

Spoločnosť Eurowag neustále sleduje právne predpisy týkajúce sa vrátenia DPH vo všetkých členských štátoch EÚ a susedných tretích krajinách a nepretržite rozširuje zoznam dostupných krajín.

Platobné lehoty, možnosti a prispôsobené riešenia financovania

Platobné lehoty refundácie DPH a spotrebnej dane

Proces získania vrátenia DPH zvyčajne trvá 2 až 8 mesiacov, ale v niektorých prípadoch sa toto obdobie môže natiahnuť až na 24 mesiacov alebo viac. V prípade vrátenia spotrebnej dane si môžete počkať ešte dlhšie, pretože štandardne je čas spracovania dlhší ako u vrátenia DPH.

Možnosti úhrady vrátenia DPH

Firmy majú niekoľko možností, ako riešiť vrátenie DPH:

1. Čakanie na rozhodnutie daňového orgánu: Počkajte na štandardný proces, ktorý môže trvať niekoľko mesiacov.
2. Zrýchlené financovanie: Využite služby ako FAST Net Invoicing od spoločnosti Eurowag, kde žiadateľ dostane sumu refundácie okamžite po podaní žiadosti.

Prispôsobené možnosti financovania refundácie DPH od Eurowag

Spoločnosť Eurowag poskytuje riešenia financovania v rámci vrátenia DPH prispôsobené na mieru, ako je služba FAST Net Invoicing a FLEXI riešenia, ktoré umožňujú klientom využívať flexibilné lehoty splatenia a stanoviť si konkrétne limity vyhovujúce ich finančným potrebám.

Možnosti úhrady vrátenia spotrebnej dane

V prípade vrátenia spotrebnej dane si používatelia môžu vybrať štandardný postup alebo službu Advanced Payment pre spotrebnú daň, ktorá poskytuje okamžité financovanie po úspešnom podaní žiadosti o vrátenie dane. Túto službu možno využiť vo všetkých krajinách, kde Eurowag pôsobí, okrem Talianska.

Prečítajte si tiež: Ako získať späť poplatok za kataster

Často kladené otázky

Ako funguje vrátenie daní?

Keď daňovník zaplatil na daniach viac, ako v skutočnosti dlhuje, má nárok na vrátenie dane. Týka sa to spoločností, ktorým vznikne DPH a spotrebná daň v rámci nákladov za obchodné činnosti v zahraničí.

Aký je rozdiel medzi DPH a spotrebnou daňou?

DPH je spotrebná daň za tovary a služby, zatiaľ čo spotrebná daň je špeciálna daň vzťahujúca sa na výrobky ako palivové hmoty a alkohol.

Ako získať vrátenie daní v kontexte DPH a spotrebnej dane?

Podniky musia podať podrobnú žiadosť o vrátenie, aby získali vrátanie dane v súvislosti so zaplatenou DPH a spotrebnou daňou. Musia tiež predložiť relevantné finančné dokumenty a ďalšiu doplňujúcu dokumentáciu príslušnému štátnemu daňovému orgánu v krajine, kde boli dane zaplatené. Prípadne môžu využiť služby špecializovanej spoločnosti, akou je Eurowag, ktorá za nich požiada o vrátenie daní.

Jednoduché riešenie daní s Eurowag

Služby poskytované spoločnosťou Eurowag podnikom umožnia zorientovať sa v tomto spletitom prostredí oveľa jednoduchšie. Služby vrátenia daní od Eurowag poskytujú automatizáciu a výrazné zjednodušenie celého procesu.

Podanie žiadosti o vrátenie DPH z iného členského štátu EÚ

Žiadosť o vrátenie DPH z iného členského štátu Európskej únie sa podáva elektronicky prostredníctvom portálu Finančnej správy Slovenskej republiky. Lehota na podanie žiadosti o vrátenie DPH je najneskôr do 30. septembra kalendárneho roka nasledujúceho po období, za ktoré sa uplatňuje nárok na vrátenie dane.

Čo musí obsahovať žiadosť o vrátenie DPH z iného členského štátu

V súlade s § 55b ods. 2 písm. c) - ide o vyhlásenie o tom, že žiadateľ nedodal tovar ani službu v danom členskom štáte s výnimkou dodania tovarov a služieb uvedených v § 55a ods. 2 písm. c) bodoch 1-5,IČ DPH žiadateľa pridelené v tuzemsku,údaje o bankovom účte žiadateľa vrátane medzinárodného bankového čísla účtu (Iban) a medzinárodného kódu banky (BIC).Zároveň musí žiadateľ uviesť v žiadosti vyhlásenie o tom, že v období, za ktoré žiada o vrátenie dane bol platiteľom DPH (registrovaným podľa § 4 zákona o DPH), alebo členom skupiny registrovanej pre DPH (podľa § 4b zákon o DPH) a zároveň, že nevykonával výlučne činnosti, pri ktorých nie je možnosť odpočítať DPH (napríklad, že nevykonával len prenájom nehnuteľností, pri ktorom uplatňoval oslobodenie od DPH).V žiadosti o vrátenie DPH sa uvádzajú aj údaje zástupcu oprávneného podať žiadosť za daňový subjekt. Zástupcom môže byť napríklad daňový zástupca, štatutárny zástupca (v prípade právnických osôb).

Do žiadosti o vrátenie DPH musí žiadateľ uviesť údaje z: každej faktúry o dodaní tovaru alebo služby, každého dovozného dokladu, z ktorých žiada o vrátenie DPH.

Z faktúr a dovozných dokladov sa uvádzajú do žiadosti o vrátenie DPH nasledovné údaje: identifikačné údaje dodávateľa - priezvisko a meno (fyzická osoba) alebo názov (právnická osoba) a adresu jeho sídla, miesta podnikania, prevádzkarne, bydliska alebo miesta, kde sa obvykle zdržiava, IČ DPH dodávateľa pridelené v štáte vrátenia okrem dovozu, dátum vyhotovenia faktúry alebo dovozného dokladu, číslo faktúry alebo dovozného dokladu, základ dane a sumu DPH v mene členského štátu vrátenia (napríklad ak sa žiada DPH z Maďarska, základ dane a suma DPH sa uvádza v mene HUF), výška odpočítateľnej DPH - napríklad ak pri kúpe pohonných látok uplatňuje paušálne 80 % do daňových výdavkov a suma DPH na doklade je 10 eur, tak výška odpočítateľnej dane z daného dokladu bude 8 eur, pomerná výška odpočítateľnej DPH vyjadrenej v percentách - ak žiadateľ používa na prepočet odpočítateľnej dane v tuzemsku koeficient, uvedie koeficient v percentách aj v žiadosti o vrátenie DPH, číselný kód, ktorý prislúcha nadobudnutému tovaru a službe, druh nadobudnutého tovaru a služby pri použití číselného kódu 10 - druh nadobudnutého tovaru sa uvádza v jazyku štátu vrátenia DPH.

Podľa § 55b ods. 4 zákona o DPH sa druh nadobudnutého tovaru a služieb vyjadruje týmito číselnými kódmi:

• pohonná látka číselným kódom 1,
• nájom dopravných prostriedkov číselným kódom 2,
• výdavky týkajúce sa dopravných prostriedkov s výnimkou tých, ktoré súvisia s tovarom a službami podľa písmen a) a b) - číselným kódom 3,
• poplatky za užívanie ciest a diaľnic číselným kódom 4,
• cestovné náklady týkajúce sa osobnej dopravy číselným kódom 5,
• ubytovacie služby číselným kódom 6,
• jedlá, nápoje a reštauračné služby číselným kódom 7,
• vstupné na veľtrhy a výstavy číselným kódom 8,
• výdavky na luxusné predmety, pohostenie, zábavu a reprezentáciu číselným kódom 9,
• iné tovary a služby ako sú uvedené v písmenách a) až i) číselným kódom 10.

Lehoty na vybavenie žiadosti a na vrátenie DPH z iného členského štátu

Podľa § 55g ods. 1 zákona o DPH odošle Daňové riaditeľstvo Slovenskej republiky potvrdenie o prijatí žiadosti. Potvrdenie bude žiadateľovi doručené elektronickými prostriedkami.

Daňový úrad Slovenskej republiky do 15 dní odo dňa prijatia žiadosti skontroluje žiadosť a preverí, či žiadateľ bol platiteľom DPH za obdobie, za ktoré podáva žiadosť o vrátenie DPH a či nevykonával výlučne činnosti, pri ktorých si nemôže odpočítať DPH. V prípade, že daňový úrad vyhodnotí, že žiadosť je v poriadku a že žiadateľ splnil všetky podmienky, pošle žiadosť o vrátenie DPH do konkrétneho štátu, z ktorého žiadateľ žiada vrátenie DPH. Ak daňový úrad vyhodnotí, že žiadateľ nesplnil niektoré podmienky, daňový úrad v súlade s § 55g ods. 2 zákona o DPH pošle žiadateľovi oznámenie, že žiadosť neodoslal do štátu vrátenia DPH.

Podľa Článku 19 Smernice rady EÚ o vrátení DPH oznámi členský štát vrátenia svoje rozhodnutie o schválení alebo zamietnutí žiadosti o vrátenie DPH do 4 mesiacov odo dňa doručenia žiadosti členskému štátu vrátenia DPH.

Členský štát vrátenia DPH vráti žiadateľovi DPH do 10 pracovných dní odo dňa schválenia žiadosti alebo časti žiadosti o vrátenie DPH.

tags: #narok #na #vratenie #dph #z #cs