Vrátenie daní pre dôchodcov: Podmienky a postupy

Článok sa zameriava na podmienky a postupy vrátenia daní pre dôchodcov na Slovensku, s dôrazom na ročné zúčtovanie dane, daňové preplatky a možnosti zníženia základu dane.

Ročné zúčtovanie dane a preplatky

Kto vykonáva ročné zúčtovanie?

Ročné zúčtovanie dane za rok 2025 vykonáva zamestnávateľ, najneskôr do 31. marca 2026. Ak dôchodca pracoval ako zamestnanec, mal by požiadať svojho zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane.

Čo ak vznikne preplatok?

Ak ročné zúčtovanie dane vykáže preplatok, zamestnávateľ je povinný vrátiť tento preplatok najneskôr vo vyúčtovaní mzdy za apríl, teda do konca mája príslušného roka. Zodpovednosť za vyplatenie preplatku na dani je na zamestnávateľovi.

Situácie, keď zamestnávateľ nevyplatí preplatok včas

Ak zamestnávateľ zabudne vrátiť preplatok v zákonom stanovenom termíne, je povinný ho vyplatiť dodatočne, napríklad vo výplate za nasledujúci mesiac. V prípade, že organizácia už nemá zamestnancov a nevypláca mzdy, zamestnávateľ musí vyplatiť preplatok zo svojich prostriedkov a následne požiadať správcu dane o vrátenie tejto sumy.

Postup pri žiadosti o vrátenie preplatku od správcu dane:

1. Zamestnávateľ vyplatí zamestnancovi (alebo bývalému zamestnancovi) preplatok na dani zo svojich prostriedkov.
2. Podá žiadosť správcovi dane o vrátenie takto vyplateného preplatku. Žiadosť je možné podať listom alebo elektronicky cez formulár "Podanie pre FS - Správa daní".
3. K žiadosti priloží tlačivo ročného zúčtovania za daný rok zamestnanca, ktorému vyplatil preplatok, a ďalšie relevantné podklady (žiadosť zamestnanca, doklady k daňovému bonusu a pod.).
4. Správca dane následne preplatok vráti.

Daňový preplatok: Definícia a vznik

Daňový preplatok je suma dane, ktorá prevyšuje splatnú daň fyzickej alebo právnickej osoby. Vzniká najčastejšie vtedy, keď sú zaplatené preddavky na daň počas roka vyššie ako výsledná daňová povinnosť zistená v daňovom priznaní alebo ročnom zúčtovaní. Bežne sa vyskytuje u študentov, dôchodcov, nezamestnaných alebo osôb na materskej dovolenke, ako aj pri uplatnení nezdaniteľných častí základu dane alebo daňových bonusov.

Prečítajte si tiež: Zdaňovanie príspevku z ÚPSVaR

Vrátenie preplatku z daňového priznania

Ak dôchodca podáva daňové priznanie, preplatok mu vypláca daňový úrad.

Ako požiadať o vrátenie preplatku v daňovom priznaní?

Je potrebné vyznačiť túto skutočnosť v príslušnej časti daňového priznania (v oddiele XI., XIV. alebo IX.) a krížikom označiť, o vyplatenie ktorej sumy daňovník žiada (preplatok alebo daňový bonus atď.).

Spôsoby vyplatenia preplatku

Fyzické osoby majú možnosť výberu z troch spôsobov vyplatenia preplatku:

• Poštovou poukážkou (do výšky 15 000 eur vrátane).
• Na účet.
• Na účet v zahraničí, ktorého nie je daňovník majiteľom.

Lehota na vrátenie preplatku

Preplatok na dani z príjmov bude vrátený najskôr po uplynutí lehoty na podanie daňového priznania za príslušné zdaňovacie obdobie, najneskôr však do 40 dní odo dňa vzniku daňového preplatku. Lehota 40 dní sa začína počítať až po uplynutí lehoty na podanie daňového priznania. Pre zdaňovacie obdobie 2022 bol termín na podanie daňového priznania do 31.3.2023, teda preplatok bol vrátený do 10.5.2023. Podmienkou je, že preplatok je vyšší ako 5 eur a nepoužije sa na úhradu daňových nedoplatkov.

Príklady vrátenia daňového preplatku

• Započítanie daňového preplatku: Ak má daňovník nedoplatok na dani z predchádzajúceho obdobia, správca dane použije časť preplatku na úhradu tohto nedoplatku a zvyšok vráti daňovníkovi.
• Preplatok do 5 eur: Ak je preplatok nižší ako 5 eur, správca dane ho nevráti.
• Lehota na vrátenie pri skoršom podaní daňového priznania: Lehota na vrátenie preplatku sa počíta až od uplynutia lehoty na podanie daňového priznania, aj keď bolo podané skôr.

Zníženie základu dane: Doplnkové dôchodkové sporenie (DDS)

Dôchodcovia majú možnosť znížiť si základ dane prostredníctvom príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie (DDS).

Prečítajte si tiež: Žiadosť o vrátenie dane - dôchodca

Podmienky pre uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane (NČZD)

Nezdaniteľnú časť základu dane z titulu príspevkov na DDS je možné uplatniť, ak sú splnené nasledovné podmienky:

• Príspevky boli zaplatené na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31.12.2013, alebo na základe zmeny účastníckej zmluvy, ktorej súčasťou je zrušenie dávkového plánu, alebo na základe zmluvy o celoeurópskom osobnom dôchodkovom produkte.
• Daňovník nemá uzatvorenú inú účastnícku zmluvu podľa zákona č. 650/2004 Z. z.

Doklady preukazujúce nárok

Zamestnanec preukazuje zamestnávateľovi vznik nároku na zníženie základu dane predložením dokladu vystaveného oprávneným subjektom (napr. potvrdenie o zaplatených príspevkoch). Daňovník, ktorý si uplatňuje zníženie základu dane o zaplatené príspevky na DDS v daňovom priznaní, nemá povinnosť k daňovému priznaniu priložiť doklad preukazujúci vznik nároku.

Príklad: Uplatnenie NČZD pri zmluve uzavretej pred rokom 2014

Ak daňovník zaplatil príspevky na DDS v roku 2025 a má účastnícku zmluvu uzavretú v roku 2011, nemôže si uplatniť NČZD, aj keď uhradená suma je nižšia ako maximálna zákonom stanovená suma.

Dôsledky predčasného výberu dôchodkového sporenia

Ak daňovník v roku 2025 ukončí zmluvu o doplnkovom dôchodkovom sporení a bude mu vyplatený predčasný výber dôchodkového sporenia, pričom si v predchádzajúcom roku (napr. 2024) uplatnil NČZD z tohto titulu, táto skutočnosť nemá vplyv na už uplatnenú NČZD v roku 2024.

Prečítajte si tiež: Dôchodcovské daňové zvýhodnenia

tags: #navratky #z #dani #pre #dochodcov #podmienky