Zdaňovanie nemocenských dávok v Rakúsku: Komplexný prehľad

Rakúske daňové a sociálne zákony prešli v posledných rokoch rozsiahlymi zmenami. Tento článok poskytuje aktuálny prehľad o zdaňovaní nemocenských dávok v Rakúsku, s prihliadnutím na daňové zákony a zákony sociálneho zabezpečenia.

Aktuálne zmeny v rakúskych zákonoch

V posledných rokoch došlo v Rakúsku k rozsiahlym zmenám v daňových zákonoch a zákonoch sociálneho zabezpečenia. Zmeny sa týkali rodinných prídavkov, štruktúry finančného úradu a výšky dane.

Dodatočné zmeny v rodinných prídavkoch počas Corona krízy (2020/2021)

V marci 2020 bol v Rakúsku založený fond pre núdzové situácie v rodine (Familienhärtefonds) v reakcii na ťažkosti, ktoré rodiny zažívali počas pandémie COVID-19. Všetkým poberateľom rodinných prídavkov boli prídavky automaticky schválené a vyplatené až do marca 2021 bez nutnosti predloženia akýchkoľvek dokladov. Toto platilo aj pre tých, ktorí ukončili živnosť alebo zamestnanie v Rakúsku po 1. marci 2020. Aj keď niekto oznámil finančnému úradu, že mu zanikol nárok na prídavky, tie boli napriek tomu vyplatené. Vyplatenie prídavkov bolo v súlade so zákonom a nebudú sa vracať ani predkladať žiadne podklady.

Zmena štruktúry finančného úradu od 1. januára 2021

Od 1. januára 2021 sa zmenila štruktúra finančného úradu v Rakúsku. Do 31. decembra 2020 boli finančné úrady rozdelené podľa územných celkov a fungovali samostatne. Od 1. januára 2021 existuje už len jeden finančný úrad pre celé Rakúsko, pričom jednotlivé pobočky zostali zachované ako predtým.

Zmena výšky dane v Rakúsku v roku 2020

V júli 2020 bola v Rakúsku schválená zmena výšky dane pri príjme medzi 11 000 eur a 18 000 eur. Daň sa znížila z 25 % na 20 %. Zamestnancom bol rozdiel v dani poukázaný na účet prostredníctvom mzdy najneskôr do septembra 2020. Ak niekto medzitým ukončil prácu v Rakúsku, bude mu daň nanovo prepočítaná, ak podá za rok 2020 daňové priznanie.

Prečítajte si tiež: Dôležité informácie o Sociálnej poisťovni Senica

Sachbezug (vecná dávka) ako príjem podnikateľa v Rakúsku

Sachbezug je vecný príjem zamestnanca, napríklad bezplatné ubytovanie a strava poskytnutá zamestnávateľom. Hodnota týchto výhod sa pripočítava k príjmu zamestnanca ako peňažný príjem. Väčšina opatrovateľov v Rakúsku vykonáva opatrovateľskú činnosť na živnosť. Živnostník si odmenu za svoje služby dohaduje so svojím klientom a nie je povinný automaticky priznávať do príjmu niečo, čo sa naň nevzťahuje, keďže zákon o vecných príjmoch sa týka zamestnaneckého pomeru a nie živnostenskej činnosti. Finančný úrad potvrdil, že uplatňovanie vecných príjmov je u živnostníkov s cieľom pokryť náklady spojené so spoločným využívaním životného priestoru a potrebného stravovania. Sachbezug teda nie je príjmom opatrovateľa, pracujúceho v Rakúsku na živnosť, pokiaľ to sám takto nechce, resp. si to nedohodne so zmluvným partnerom.

Úprava rodinných prídavkov a daňových bonusov

Od 1. januára 2019 pristúpilo Rakúsko k úprave rodinných prídavkov a daňových bonusov podľa životnej úrovne krajiny, v ktorej dieťa žije resp. zdržiava sa a na ktoré vznikol nárok na základe práce rodičov dieťaťa v Rakúsku. Dávky sa prispôsobili resp. znížili na základe indexu životnej úrovne, ktorý je pre jednotlivé krajiny pravidelne určovaný štatistickým úradom Európskej únie.

Zníženie rodinných dávok a daňových bonusov pre rok 2021

Štatistický úrad Európskej únie vydal 1. júna 2020 nové indexy ohľadom výšky životnej úrovne krajín EÚ. Podľa toho sa mení opätovne od 1. januára 2020 aj výška daňových bonusov v Rakúsku a tiež výška rodinných prídavkov, ktoré sa upravujú podľa zákona - Anpassungsverordnung z roku 2019, podľa životnej úrovne krajiny, kde dieťa žije. Na rok 2021 sa upravuje koeficient na 0,711 pre Slovensko, čo znamená, že pre Slovákov sa budú vyplácať dávky a bonusy vo výške 71,10 % z celkovej výšky dávok.

Povinnosť elektronickej komunikácie na Slovensku

Povinná elektronická komunikácia sa vzťahuje na fyzické osoby, ktoré sú podnikateľmi podľa § 2 ods. 2 zákona č. 513/1991 Zb. alebo sú osobami registrovanými pre daň z príjmov podľa § 49a zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov. Ak aspoň jedna z týchto dvoch podmienok nie je splnená, tak od 1. júla 2018 sa na takúto osobu elektronická komunikácia nevzťahuje.

Zníženie penzijného poistenia pre živnostníkov v dôchodcovskom veku

Pre živnostníkov v dôchodcovskom veku, ktorí napriek nároku na dôchodcovské dávky o tieto nepožiadali, platí od januára 2017 úľava na penzijnom poistení vo výške 50 % ich mesačných platieb. Táto úľava je možná maximálne po dobu troch rokov.

Prečítajte si tiež: Daňové priznanie a nemocenské dávky: Postup

Nemocenské dávky v Rakúsku

V Rakúsku má každý, kto ochorie (t. j. je práceneschopný - PN), nárok na náhradu mzdy od zamestnávateľa. Na peňažné nemocenské dávky (Krankengeld) máte nárok, ak v dôsledku choroby nemôžete pracovať a ste zamestnanec, nezamestnaná osoba poberajúca dávky z poistenia v nezamestnanosti alebo účastník rekvalifikačných školení. Nárok na poberanie dávok vzniká vystavením potvrdenia o práceneschopnosti lekárom.

Čo kryje poistenie počas PN?

Od začiatku práceneschopnosti začína plynúť trojdňová čakacia lehota. Nemocenské dávky sa zvyčajne začínajú vyplácať od 4. dňa. Denná výška nemocenských dávok sa vypočíta na základe poslednej mzdy. Od 43. dňa je výška PN 50 % - 60 % zo mzdy. Zamestnávateľ musí zaplatiť celú sumu, neskôr polovicu. Počas polovice pokračujúcej výplaty náhrady miezd dostanete aj polovicu nemocenskej dávky od ÖGK - Österreichische Gesundheitskasse (= rakúsky fond zdravotného poistenia). Ak vyplácanie polovice pokračujúcej platby zamestnávateľom skončí, do procesu vstúpi ÖGK a zamestnanec dostane plnú nemocenskú dávku.

Ako dlho sa vyplácajú nemocenské dávky?

Rakúsko vypláca nemocenské dávky maximálne 1 rok. Každý, kto je schopný znova odpracovať najmenej 13 týždňov, vzniká mu nový nárok.

Nemocenská dávka z dôvodu pracovného úrazu

Zamestnanci majú navyše nárok na úplnú výplatu mzdy za pracovný úraz počas 8 týždňov (alebo 10 týždňov po 15 rokoch práce). Počas PN nesmú byť zamestnanci v Rakúsku na tom finančne horšie. Musia dostať plat, ktorý by dostali, keby nedošlo k úrazu (Ausfallsprinzip = princíp úbytku/straty).

Nárok na peňažné nemocenské dávky pri pohybe v rámci Európy

Peňažné nemocenské dávky sa vždy vyplácajú na základe právnych predpisov krajiny, v ktorej ste poistení, bez ohľadu na to, kde sa zdržiavate alebo kde máte pobyt. Pri získaní nároku na nemocenské dávky pri presťahovaní do inej krajiny (Európskej únie, na Island, do Lichtenštajnska, Nórska alebo Švajčiarska), musí príslušná inštitúcia zohľadniť obdobia poistenia, pobyt alebo zamestnanie podľa právnych predpisov každej zo spomínaných krajín.

Prečítajte si tiež: Podmienky pre materskú dávku

Sociálne poistenie v Rakúsku

Sociálne poistenie je v Rakúsku povinné pre všetky zamestnané osoby a zahŕňa zdravotné, úrazové, dôchodkové poistenie a poistenie v nezamestnanosti.

Inštitúcie sociálneho zabezpečenia

V Rakúsku existujú rôzne inštitúcie sociálneho zabezpečenia, ktoré sú určené pre rôzne oblasti hospodárstva. Pre väčšinu zamestnaných je kompetentnou inštitúciou "Gesundheitskasse".

Registrácia v zdravotnej poisťovni

Registráciu do príslušnej sociálnej poisťovne musí vykonať zamestnávateľ. Zamestnancovi sa pridelí číslo sociálneho zabezpečenia (Sozialversicherungsnummer) a následne dostane elektronickú kartu, tzv. e-card, ktorá ho oprávňuje požadovať od poisťovne služby týkajúce sa sociálneho poistenia.

Odvody na sociálne zabezpečenie

Príspevky na sociálne zabezpečenie zráža zamestnávateľ pre všetky oblasti sociálneho poistenia, a to konkrétne: zdravotné, úrazové, dôchodkové a poistenie v nezamestnanosti.

Služby zdravotného poistenia

Služby sociálneho zdravotného poistenia zahŕňajú: lekársku starostlivosť (vrátane zubných lekárov), nemocenskú starostlivosť a dávky nemocenského poistenia.

Daňové aspekty príjmov zo zahraničia (Rakúska republika) pre rezidentov SR

Ak je daňovník považovaný za daňového rezidenta dvoch zmluvných štátov, dochádza ku konfliktu dvojitej rezidencie. Tento konflikt je potrebné rozriešiť uplatnením rozhraničovacích kritérií.

Kritériá na určenie daňovej rezidencie

Pri riešení konfliktu dvojitej rezidencie sa berú do úvahy nasledujúce kritériá: stály byt (trvalo dostupné bývanie), stredisko životných záujmov, obvyklé zdržiavanie sa, štátna príslušnosť a vzájomná dohoda príslušných úradov zmluvných štátov.

Zdaňovanie príjmov zo závislej činnosti (zamestnania)

Ak rezident SR v zdaňovacom období poberal príjmy zo zamestnania vykonávaného v zahraničí, je potrebné riadiť sa príslušnou zmluvou o zamedzení dvojitého zdanenia, ktorá určí, ktorý štát má právo na zdanenie týchto príjmov. Uvedené pravidlo v zmluvách určuje, že príjmy zo zamestnania sa zdania v štáte skutočného výkonu činnosti (v štáte zdroja).

Zdaňovanie príjmov z prenájmu a predaja nehnuteľnosti

Zdaňovanie príjmov z predaja nehnuteľnosti umiestnenej v zahraničí sa v prípade zmluvných štátov riadi zákonom o dani z príjmov a článkom "Zisky zo scudzenia majetku" v príslušnej zmluve. Zdaňovanie príjmov z prenájmu nehnuteľnosti umiestnenej v zahraničí podlieha ustanoveniam zákona o dani z príjmov a článku "Príjmy z nehnuteľného majetku" príslušnej zmluvy.

Zdaňovanie príjmov z činnosti umelca alebo športovca

Ak rezident SR v zdaňovacom období dosiahne príjmy z činnosti umelca alebo športovca, ktorú vykonával v zmluvnom štáte v zahraničí, tieto príjmy môžu byť zdanené v zahraničí.

Zdaňovanie výhier a cien

Ak rezident SR v priebehu zdaňovacieho obdobia obdržal výhru alebo cenu zo zmluvného štátu v zahraničí, zdaňovanie sa riadi príslušnou zmluvou o zamedzení dvojitého zdanenia s týmto štátom a zákonom o dani z príjmov.

Zdaňovanie úrokových príjmov

Ak v priebehu zdaňovacieho obdobia rezident SR dosiahne úrokové príjmy zo zdrojov v zahraničí, ich zdanenie je závislé najmä od existencie a znenia príslušnej zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia s týmto štátom.

Zdaňovanie dividend

V prípade, že rezident SR v zdaňovacom období obdržal dividendy zo zahraničia, pri ich zdaňovaní sa v prípade zmluvného štátu postupuje v zmysle zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia s týmto štátom a zákonom o dani z príjmov.

Hľadanie práce v Rakúsku

Ak hľadáte prácu v Rakúsku, môžete si pozrieť aktuálne ponuky na rôznych webových stránkach, vrátane stránok rakúskeho verejného úradu práce (Arbeitsmarktservice, AMS), webových stránok podnikov, v dennej tlači (online a v tlači), prostredníctvom súkromných pracovných agentúr (recruiterov) a náborových spoločností a na internetových portáloch s ponukami práce.

Ako napísať žiadosť o prijatie do zamestnania

Žiadosť o zamestnanie by mala byť napísaná v nemeckom jazyku, pokiaľ sa v inzeráte nevyžaduje podanie žiadosti v inom jazyku. Kompletná žiadosť o prácu zahŕňa: žiadosť o prijatie do zamestnania, životopis alebo Europass CV, osvedčenia a referencie a fotografiu.

Presťahovanie sa do Rakúska

Voľný pohyb tovaru a kapitálu je jedným zo základných kameňov jednotného európskeho trhu. Európska únia sa rozhodla regulovať na európskej úrovni sektory, ktoré by mohli predstavovať vyššie riziko pre európskych občanov, ako sú farmaceutické výrobky alebo stavebné výrobky. Väčšina výrobkov (považovaných za „nižšie riziko“) podlieha uplatňovaniu takzvanej zásady vzájomného uznávania, čo znamená, že v podstate každý výrobok legálne vyrobený alebo uvedený na trh v jednom z členských štátov sa môže voľne pohybovať a obchodovať s ním v rámci vnútorný trh EÚ.

Daňové priznanie v Rakúsku

Všeobecne platí, že ak príjem zo závislej činnosti nepresiahol výšku 11 000 eur, nie ste povinný daňové priznanie podávať. Ale neplatí to v prípade, ak vás na jeho podanie rakúsky daňový úrad vyzve. Ak máte ďalšie otázky týkajúce sa spracovania rakúskeho daňového priznania, môžete sa obrátiť na odborníkov.

tags: #nemocenske #davky #zdanenie #rakusko