Neuhradené faktúry a vymáhanie pohľadávok: Komplexný sprievodca pre podnikateľov

Neuhradené faktúry predstavujú častý problém v podnikateľskom prostredí na Slovensku. Tento článok poskytuje komplexný pohľad na problematiku nevymožených pohľadávok, od ich vplyvu na účtovníctvo až po možnosti ich efektívneho vymáhania. Cieľom je poskytnúť podnikateľom ucelený návod, ako postupovať v prípade, že im obchodný partner nezaplatil faktúru, a minimalizovať tak negatívne dopady na ich podnikanie.

Vplyv neuhradenej faktúry na základ dane

Neuhradená faktúra má rozdielny vplyv na základ dane v závislosti od toho, či podnikateľ účtuje v sústave jednoduchého alebo podvojného účtovníctva.

Jednoduché účtovníctvo

Ak podnikateľ účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva, neuhradená faktúra ovplyvňuje základ dane až po jej úhrade odberateľom. V momente vystavenia faktúry vstupuje len do knihy pohľadávok. Až po jej inkase vstupuje do príjmov a ovplyvňuje tým základ dane.

Podvojné účtovníctvo

V prípade podvojného účtovníctva ovplyvňuje neuhradená faktúra základ dane hneď po jej vystavení a zaúčtovaní. To znamená, že vstupuje do výnosov (príjmov) bez ohľadu na jej úhradu (inkaso).

Opravné položky k pohľadávkam v podvojnom účtovníctve

V podvojnom účtovníctve je možné tvoriť opravné položky k pohľadávkam, čo má vplyv na základ dane. Tvorba opravných položiek sa riadi zákonom č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov.

Prečítajte si tiež: Riešte problémy s neplatiacimi nájomníkmi

Tvorba opravných položiek k nepremlčaným pohľadávkam

Podľa § 20 ods. 14 zákona o dani z príjmov je možné tvoriť opravné položky k nepremlčaným pohľadávkam, ktorých menovitá hodnota alebo jej neuhradená časť presahuje 360 dní po splatnosti. Výška opravnej položky závisí od doby, ktorá uplynula od splatnosti pohľadávky.

Odpis nepremlčaných pohľadávok

Podnikateľ si môže do daňových výdavkov zahrnúť aj odpis nepremlčanej pohľadávky, a to do výšky daňovej opravnej položky. To platí aj pre odpis príslušenstva pohľadávky.

Možnosti vymáhania neuhradených faktúr

Ak klient nezaplatí faktúru, existuje niekoľko možností, ako postupovať pri jej vymáhaní.

Interné vymáhanie

Prvým krokom by malo byť interné vymáhanie, ktoré zahŕňa:

• Upozornenie na uplynutie splatnosti: Upozornite dlžníka na jeho záväzok, uveďte číslo faktúry, sumu a dátum splatnosti.
• Opakované upomienky: Ak od dátumu splatnosti uplynuli približne dva týždne a faktúra stále nebola uhradená, pošlite odberateľovi druhú upomienku. Zároveň odporúčame zastaviť dodávky tovaru alebo služieb, kým neuhradí svoje záväzky.
• Telefonické urgencie: Časté volanie dlžníkovi z rôznych čísel a v rôznu dennú dobu.
• Odoslanie písomnej upomienky: S výzvou k zaplateniu dlžnej faktúry.
• Osobné stretnutia: Ak je to možné, dohodnite si osobné stretnutie s dlžníkom.

Je dôležité si uvedomiť, že vymáhanie pohľadávok musí byť vždy v medziach zákona, bez akéhokoľvek nátlaku alebo hrozieb. Celá situácia by sa mohla otočiť vo váš neprospech.

Prečítajte si tiež: Účtovník a vymáhanie pohľadávok

Externé vymáhanie

Ak interné vymáhanie nevedie k úspechu, môžete sa obrátiť na externé spoločnosti alebo právnikov, ktorí sa špecializujú na vymáhanie pohľadávok.

• Inkasné spoločnosti: Špecializované inkasné spoločnosti sa zaoberajú vymáhaním pohľadávok mimosúdnou cestou.
• Advokátske kancelárie: Advokátska kancelária môže zaslať predžalobnú výzvu a v prípade potreby podať žalobu na súd.

Zverejnenie dlžníka

Ďalšou možnosťou je zverejnenie dlžníka a nezaplatenej faktúry na internete. Tento spôsob je v dnešnej dobe veľmi populárny. Zverejnenie však zvážte, pretože tento spôsob motivácie sa riadi prísnymi pravidlami, ktoré nesmiete porušiť. Základom všetkého je fakt, že pohľadávka, ktorú sa chystáte zverejniť, musí byť oprávnená. Nesmie sa jednať o pohľadávku, kedy vám klient poslal napríklad reklamáciu alebo iným spôsobom rozporoval vami dodaný tovar či služby. K zverejneniu dlžníka môžete využiť jeden z portálov k tomu určených.

Právne kroky pri vymáhaní pohľadávok

Ak mimosúdne vymáhanie nevedie k úspechu, je možné pristúpiť k právnym krokom.

Predžalobná výzva

Pred podaním žaloby je potrebné zaslať dlžníkovi predžalobnú výzvu. O jej znení sa poraďte s právnikom. Práve predžalobná výzva často motivuje dlžníkov, aby dlh zaplatili. Oznámenie je dôležité aj pre následný súdny spor - vďaka nej potom môžete od dlžníka požadovať aj náhradu súdnych poplatkov.

Žaloba

Posledným krokom je podanie žaloby. Tú možno podať najskôr 7 dní po predžalobnej výzve. Žaloba sa podáva na príslušný súd podľa sídla dlžníka. Súd následne rozhoduje o nároku. Ak je žaloba oprávnená, súd vydá platobný rozkaz, ktorý dlžníkovi ukladá povinnosť uhradiť dlh.

Prečítajte si tiež: Sociálna poisťovňa a preplatok na dôchodku

Platobný rozkaz

Súdne vymáhanie v prípade návrhu na vydanie platobného rozkazu môže prebehnúť aj bez pojednávania, ak na základe vami uvedených skutočností podložených najmä listinnými dôkazmi súd nemá pochybnosti o vašej pohľadávke. Platobný rozkaz sa stáva exekučným titulom, na základe ktorého môžete v lehote 10 rokov podať návrh na vykonanie exekúcie súdnemu exekútorovi.

Exekúcia

Ak dlžník nezaplatí pohľadávku ani na základe právoplatného súdneho rozhodnutia (exekučného titulu), podáva sa návrh na vykonanie exekúcie.

Zabezpečenie pohľadávok

V praxi sa odporúča zvoliť si vhodnú formu riadenia a zabezpečenia pohľadávok tak, aby prípadná nesolventnosť obchodného partnera neohrozila existenciu a úspešnosť podnikateľskej činnosti firmy. Jedným z opatrení, ktoré môžu v podniku pomôcť redukovať množstvo pohľadávok je zabezpečiť pohľadávky zabezpečovacími nástrojmi. Na zabezpečenie pohľadávok sa v praxi využívajú rôzne nástroje, ktoré sú upravené v záväzkovo-obchodných vzťahoch.

• Prijaté preddavky: Sú najčastejšie používanou formou pre zabezpečenie pohľadávok. Ide o spôsob čiastočnej alebo úplnej úhrady pred dodaním objednávky prostredníctvom zálohovej faktúry.
• Zmluvná pokuta: Je na základe dohody určená peňažná suma, ktorú je dlžník povinný zaplatiť veriteľovi v prípade porušenia zmluvnej povinnosti.
• Poistenie pohľadávok: Pomáha podnikateľom preklenúť stav nezaplatenia pohľadávok. Ak nastane problém s úhradou, poisťovňa vyplatí poistné plnenie, čím sa zabráni strate, ktorá by ohrozila fungovanie firmy.
• Iné formy zabezpečenia: Ako ručenie, banková záruka atď.

Ako predchádzať vzniku neuhradených faktúr

Prevencia je vždy lepšia ako riešenie následkov. Existuje niekoľko spôsobov, ako predchádzať vzniku neuhradených faktúr:

• Uzatvárajte kvalitné zmluvy: Na všetkom sa dohodnite vopred a do zmluvy zahrňte sankcie za oneskorenú platbu. V prípade potreby upravte riešenie sporov.
• Urobte si prieskum klientov: Nájdite si čas na preverenie nového klienta a jeho finančného zdravia. Prostredníctvom portálu FinStat si môžete skontrolovať finančné výkazy firiem.
• Vystavujte zálohové faktúry: Takto bude aspoň časť faktúry uhradená ešte pred odovzdaním práce.
• Nedodávajte ďalší tovar zákazníkovi, ktorý vám stále dlhuje za predchádzajúcu faktúru.

Kedy sa premlčí nezaplatená faktúra?

Premlčacia doba závisí od typu vzťahu. V obchodnoprávnych vzťahoch (medzi podnikateľmi) je to všeobecne 4 roky, zatiaľ čo v občianskoprávnych vzťahoch sú to 3 roky od splatnosti faktúry.

Kto platí náklady na advokáta pri vymáhaní?

V prípade úspešného súdneho sporu súd priznáva veriteľovi náhradu trov konania, ktorú musí zaplatiť dlžník. To znamená, že odmenu advokáta a súdne poplatky v konečnom dôsledku nahradí dlžník nad rámec dlžnej sumy.

Čo ak dlžník nepreberá poštu od súdu?

Nepreberanie zásielok dlžníkovi nepomôže vyhnúť sa zodpovednosti.

Aká je šanca na vymoženie starej faktúry?

Šanca na úspešné vymoženie klesá s časom. Štatisticky je po mesiaci od splatnosti šanca cca 90 %, no po pol roku klesá na 50 %.

Môžem vymáhať aj úroky z omeškania?

Áno, veriteľ má nárok nielen na istinu (sumu faktúry), ale aj na zákonné úroky z omeškania, prípadne zmluvnú pokutu a paušálnu náhradu nákladov spojených s uplatnením pohľadávky.

Konkurz ako riešenie pre dlžníka

Ak sa firma dostane do situácie, že nie je schopná plniť svoje záväzky, môže zvážiť vyhlásenie konkurzu. Vyhlásenie konkurzu však nie je právom, ale povinnosťou. Podľa § 11 ods. 1 zákona o konkurze a reštrukturalizácii je dlžník povinný podať návrh na vyhlásenie konkurzu, ak je platobne neschopný.

tags: #neuhradene #faktury #za #vymahanie #pohladavok