Odstúpenie od zmluvy v treťom pilieri: Podmienky a možnosti

Tento článok poskytuje komplexný pohľad na problematiku odstúpenia od zmluvy v treťom pilieri doplnkového dôchodkového sporenia na Slovensku. Zameriava sa na podmienky, možnosti predčasného výberu, zrušenia zmluvy a daňové aspekty s tým spojené.

Úvod do tretieho piliera

Tretí pilier, známy aj ako doplnkové dôchodkové sporenie (DDS), predstavuje dobrovoľný systém sporenia na dôchodok. Účastníci si môžu sporiť prostredníctvom doplnkových dôchodkových spoločností (DDS) a získavať tak dodatočné finančné prostriedky na zabezpečenie príjmu v starobe.

Možnosti zrušenia zmluvy v treťom pilieri

Podľa zákona o doplnkovom dôchodkovom sporení č. 650/2004 Z. z. nie je možné účastnícku zmluvu s poisťovňou zrušiť výpoveďou alebo dohodou. Dôvody zániku zmluvy sú presne definované v § 57 citovaného zákona.

Predčasný výber ako alternatíva zrušenia

Hoci zrušenie zmluvy nie je priamo možné, zákon o doplnkovom dôchodkovom sporení umožňuje tzv. predčasný výber za určitých podmienok. Účastník, ktorý nespĺňa podmienky na vyplácanie doplnkového starobného dôchodku alebo výsluhového dôchodku, môže požiadať o predčasný výber.

Podmienky pre predčasný výber

• Lehota 10 rokov: Prvý predčasný výber je možný najskôr po uplynutí desiatich rokov odo dňa uzatvorenia prvej účastníckej zmluvy, na základe ktorej boli zaplatené príspevky, ktoré sú súčasťou majetku, z ktorého sa má predčasný výber vyplatiť.
• Výška výberu: Vyplatí sa suma zodpovedajúca súčinu aktuálnej hodnoty doplnkovej dôchodkovej jednotky zo dňa predchádzajúceho dňu určenému v žiadosti o vyplatenie predčasného výberu a počtu všetkých doplnkových dôchodkových jednotiek z príspevkov zaplatených účastníkom, alebo ním určená časť tejto sumy. Dôležité je, že sa vyplácajú len príspevky zaplatené účastníkom, nie zamestnávateľom.
• Frekvencia výberu: Každý ďalší predčasný výber je možný až po uplynutí ďalších desiatich rokov od predchádzajúceho, pričom plynutie tejto lehoty sa neprerušuje ani prestupom do inej doplnkovej dôchodkovej spoločnosti.

Dôsledky predčasného výberu

• Zmluva nezaniká: Vyplatením predčasného výberu účastnícka zmluva nezaniká.
• Daňové dopady: Ak si daňovník v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach uplatnil nezdaniteľnú časť základu dane na príspevky na DDS a bol mu vyplatený predčasný výber, je povinný dodaniť uplatnené príspevky.

Postup pri predčasnom výbere

1. Žiadosť: Formulár žiadosti o predčasný výber je dostupný na webovej stránke príslušnej doplnkovej dôchodkovej spoločnosti.
2. Náležitosti žiadosti: Žiadosť o výplatu dávok musí obsahovať stanovené náležitosti podľa zákona.
3. Lehota na výplatu: Doplnková dôchodková spoločnosť je povinná zrealizovať výplatu dávky v lehote podľa účastníckej zmluvy, ktorá nesmie byť dlhšia ako 60 dní od doručenia úplnej žiadosti.

Vstup do II. piliera a možnosti vystúpenia

Od 1. mája 2023 platia nové pravidlá pre vstup a výstup z II. piliera starobného dôchodkového sporenia.

Prečítajte si tiež: Viac o náhrade škody a odstúpení

Automatický vstup do II. piliera

Automatická účasť v II. pilieri sa týka každej fyzickej osoby, ktorej po 1. máji 2023 vznikne prvé dôchodkové poistenie a v tom čase ešte nedovŕšila 40 rokov veku. To znamená, že každému, komu od uvedeného dňa vznikol po prvýkrát poistný vzťah s dôchodkovým poistením, najmä ako zamestnancovi alebo SZČO, stal sa poistencom štátu alebo sa dobrovoľne dôchodkovo poistil a je mladší ako 40 rokov, vznikne mu v deň tohto dôchodkového poistenia aj účasť v II. pilieri.

Informačná povinnosť Sociálnej poisťovne

Každému poistencovi, ktorému vznikne prvé dôchodkové poistenie (od 1. mája 2023), zašle Sociálna poisťovňa v lehote 60 dní od vzniku tohto poistenia informačný list, v ktorom mu oznámi vznik účasti na starobnom dôchodkovom sporení a poskytne ďalšie informácie, súvisiace najmä s možnosťou uzatvoriť zmluvu o starobnom dôchodkovom sporení podľa vlastného výberu alebo vystúpiť z II. piliera.

Možnosť výstupu z II. piliera

Z II. piliera bude môcť vystúpiť iba ten sporiteľ, ktorému po 1. máji 2023 vznikla účasť v II. pilieri automaticky, a to bez ohľadu nato, či si DSS vybral sám (uzatvoril s ňou zmluvu o starobnom dôchodkovom sporení) alebo mu bola určená Sociálnou poisťovňou. Sporiteľovi, ktorému prvý poistný vzťah vznikol pred 1. májom 2023 a vstúpil do II. piliera dobrovoľne, nemá možnosť z II. piliera vystúpiť.

Lehota na vystúpenie z II. piliera

Sporiteľ, ktorému vznikla účasť v II. pilieri automaticky, môže z neho vystúpiť, ak v lehote 730 dní od vzniku tejto účasti, t. j. od prvého dôchodkového poistenia vzniknutého po 1. máji 2023, doručí Sociálnej poisťovni písomné oznámenie s úradne osvedčeným podpisom alebo oznámenie podpísané pred povereným zamestnancom Sociálnej poisťovne, ktoré obsahuje prejav vôle nebyť zúčastnený na starobnom dôchodkovom sporení. Tlačivo k výstupu z II. piliera je dostupné na webovej stránke Sociálnej poisťovne. Účasť na starobnom dôchodkovom sporení následne zanikne spätne od prvého dňa jej vzniku.

Daňové aspekty doplnkového dôchodkového sporenia

Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie môžu byť za určitých podmienok odpočítateľné od základu dane.

Prečítajte si tiež: Odstúpenie od kúpnej zmluvy autoúveru

Podmienky pre uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane

• Účastnícka zmluva: Príspevky daňovník zaplatil na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31.12.2013, alebo na základe zmeny účastníckej zmluvy, ktorej súčasťou je zrušenie dávkového plánu, alebo na základe zmluvy o celoeurópskom osobnom dôchodkovom produkte.
• Maximálna výška: Príspevky daňovníka na doplnkové dôchodkové sporenie je možné odpočítať od základu dane vo výške, v akej boli v zdaňovacom období preukázateľne zaplatené, v úhrne najviac do výšky 180 eur za rok.

Povinnosti zamestnávateľa

Ak zamestnávateľ zráža zamestnancovi príspevky na DDS zo mzdy, do úhrnu zaplatených príspevkov sa zahrnie aj príspevok zrazený zo mzdy za december 2025 vyplatenej do 31.1.2026. V Potvrdení o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti sa na riadku 11 uvádza suma zamestnávateľom zrazených príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie.

Dodanenie pri predčasnom výbere

Ak daňovník uskutoční predčasný výber z III. piliera, je povinný dodaniť v predchádzajúcich rokoch uplatnené príspevky na DDS. Základ dane môže daňovník zvýšiť o uplatnené príspevky na DDS buď jednorazovo v jednom zdaňovacom období, alebo základ dane bude zvyšovať postupne vo viacerých zdaňovacích obdobiach, najneskôr však v lehote ustanovenej v § 11 ods. 10 zákona o dani z príjmov.

Prečítajte si tiež: Odstúpenie od zmluvy a reklamácia

tags: #odstupenie #od #zmluvy #druhy #pilier #podmienky