Postúpenie pohľadávky: Vzor zmluvy, právne aspekty a dôsledky

Vstup do sveta pohľadávok a ich prevodu môže byť zložitý, no s týmto článkom získate ucelený pohľad na inštitút postúpenia pohľadávky, jeho charakteristické znaky, náležitosti a vzor zmluvy o postúpení pohľadávky. Právny rámec pre postúpenie pohľadávky poskytuje zákon č. 40/1964 Zb. Občiansky zákonník v znení neskorších predpisov v ustanovení § 524 a nasledujúcich.

Všeobecne o postúpení pohľadávky

Postúpenie pohľadávky spočíva v tom, že do už existujúceho a trvajúceho záväzku vstúpi namiesto doterajšieho veriteľa nový veriteľ. Pri postúpení pohľadávky sa tak mení osoba pôvodného veriteľa na nového veriteľa. Zmena v osobe veriteľa sa vždy uskutočňuje na základe zmluvy, ktorá musí byť vyhotovená v písomnej forme.

Na platnosť zmluvy o postúpení pohľadávky sa nevyžaduje súhlas dlžníka. Je to tak preto, že pri postúpení pohľadávky sa mení osoba veriteľa a táto zmena sa netýka oprávnení a povinností dlžníka. Na platnosť postúpenia pohľadávky sa nevyžaduje ani to, aby dlžník vedel o tom, že sa postupuje pohľadávka. Veriteľ však musí bez zbytočného odkladu oznámiť dlžníkovi postúpenie pohľadávky.

V praxi existujú aj určité obmedzenia, kedy nemožno pohľadávku postúpiť, a to v nasledovných prípadoch:

  • nemožno postúpiť pohľadávku, ktorá zaniká najneskôr smrťou veriteľa. Smrťou veriteľa zaniká pohľadávka, ktorá bola založená zmluvou a ktorej plnenie sa viazalo výlučne na osobu veriteľa (môže ísť napríklad o poskytovanie opatrovateľských služieb),
  • v záujme ochrany dlžníka nemožno postúpiť ani pohľadávku, ktorej obsah by sa zmenou v osobe veriteľa zmenil,
  • nemožno postúpiť pohľadávku, ktorá nemôže byť postihnutá výkonom rozhodnutia,
  • nemožno postúpiť ani pohľadávku, ktorej postúpenie by odporovalo dohode s dlžníkom.

Nevyhnutným predpokladom pri každom postúpení pohľadávky je tiež skutočnosť, že táto pohľadávka je určitá (identifikovateľná) a existujúca. Nemožno tak napríklad postúpiť pohľadávky, ktoré zanikli v dôsledku preklúzie (neuplatnenie práva v zákonom ustanovenom čase).

Prečítajte si tiež: Viac o náhrade škody a odstúpení

Právne následky postúpenia pohľadávky

Postúpenie pohľadávky podľa § 524 a nasl. OZ zakladá nový záväzok len medzi postupníkom a postupcom. Obsahom nového záväzku je prechod pohľadávky z majetku postupcu na majetok postupníka. Obsah pôvodného záväzku sa postúpením nemení a samotným uzavretím zmluvy o postúpení sa nemení ani postavenie dlžníka.

Jeho postavenie sa mení až tým, že mu postúpenie postupca alebo postupník oznámi. Nemení sa nič na jeho povinnosti dlh splatiť. Povinnosť dlžníka sa potom, ak mu niektorý z účastníkov zmluvy o postúpení postúpenie oznámi spôsobom predpokladaným v § 526 OZ, mení len v tom, že miesto pôvodnému veriteľovi musí dlh splniť postupníkovi. Pokiaľ mu postúpenie neoznámia, musí plniť pôvodnému veriteľovi a takýmto plnením sa zbaví záväzku. Je len vecou dohody postupcu a postupníka, kedy a či vôbec dlžníkovi oznámia, že došlo k postúpeniu, to platí aj voči tretím osobám. Nemožno vylúčiť ani dohodu, že postúpenie neoznámia vôbec. K platnosti zmluvy o postúpení pohľadávky sa nevyžaduje súhlas dlžníka.

Postúpením pohľadávky postupník s postúpenou pohľadávkou získava všetky práva s ňou spojené (§ 524 ods. 2 Občianskeho zákonníka), vrátane práv požadovať po postupcovi predloženie listín preukazujúcich výšku, ako aj právny základ postúpenej pohľadávky. Vzhľadom k tomu dôkazné bremeno k tvrdeniam o charaktere postúpenej pohľadávky v konaní pred súdom zaťažuje postupníka.

Zámer dosiahnuť aktívnu legitimáciu postúpením pohľadávky na subjekt v úpadku je nekalou obchodnou praktikou.

Dlžník má v zmysle ustanovenia § 525 ods. 2 Občianskeho zákonníka možnosť, aby dohodou s veriteľom vopred vylúčil prípadné postúpenie pohľadávky inému, resp. Je teda možné dohodnúť zákaz postúpenia pohľadávky ako všeobecný zákaz alebo len ako zákaz postúpenia pohľadávky určitým osobám, prípadne i tak, že veriteľ bez súhlasu dlžníka môže postúpiť pohľadávku len určitému subjektu (napr. banke); zároveň možno zákaz postúpenia vymedzovať aj vo vzťahu k času, t.j. na určitú dobu, prípadne bez časového obmedzenia. Ak veriteľ túto dohodu z dlžníkom nerešpektuje a postúpi pohľadávku napriek dohodnutému zákazu, ani dobrá viera postupníka, ktorý o tomto zákaze nevedel, nemôže zabrániť absolútnej neplatnosti zmluvy o postúpení pohľadávky podľa § 39 Občianskeho zákonníka (pre rozpor obsahu tohto právneho úkonu so zákonom - ustanovením § 525 ods. 2 Občianskeho zákonníka).

Prečítajte si tiež: Odstúpenie od kúpnej zmluvy autoúveru

Odplatné postúpenie pohľadávky

Pri odplatnom postúpení pohľadávky dochádza k prevodu pohľadávky za určitú protihodnotu, najčastejšie za peniaze. Veriteľ predajom pohľadávky dosahuje zdaniteľný príjem. Z toho dôvodu zákon č. 595/2003 Z. z. obstarávaciu cenu pohľadávok nadobudnutých postúpením pri ich ďalšom postúpení.

Náležitosti zmluvy o postúpení pohľadávky

Zmluva o postúpení pohľadávky musí obsahovať nasledovné náležitosti:

  • Identifikácia zmluvných strán: Presné označenie postupcu (pôvodného veriteľa) a postupníka (nového veriteľa), vrátane ich identifikačných údajov (názov, sídlo, IČO, DIČ).
  • Identifikácia pohľadávky: Jasné a jednoznačné určenie pohľadávky, ktorá je predmetom postúpenia. Musí byť určená alebo určiteľná a dlžník je známy. Uveďte právny dôvod vzniku pohľadávky (napr. kúpna zmluva, zmluva o dielo), číslo faktúry, dátum splatnosti a výšku pohľadávky.
  • Prehlásenie o existencii pohľadávky: Postupca musí prehlásiť, že pohľadávka existuje, je právne platná a nie sú s ňou spojené žiadne právne vady alebo obmedzenia, ktoré by bránili jej postúpeniu.
  • Oznámenie o postúpení dlžníkovi: Postupca sa zaväzuje, že bez zbytočného odkladu oznámi dlžníkovi postúpenie pohľadávky. Toto oznámenie je dôležité pre to, aby dlžník vedel, komu má po postúpení plniť.
  • Odplata za postúpenie (ak ide o odplatné postúpenie): Uvedenie výšky odplaty za postúpenie pohľadávky a spôsob jej úhrady.
  • Práva a povinnosti zmluvných strán: Určenie práv a povinností postupcu a postupníka v súvislosti s postúpením pohľadávky, napr. povinnosť postupcu odovzdať postupníkovi všetky doklady týkajúce sa pohľadávky.
  • Záverečné ustanovenia: Uvedenie dátumu a miesta uzavretia zmluvy, počet vyhotovení zmluvy a podpisy zmluvných strán.

Vzor zmluvy o postúpení pohľadávky

Zmluva o postúpení pohľadávky

uzavretá podľa § 524 a nasl. zákona č. 40/1964 Zb. Občiansky zákonník v znení neskorších predpisov

medzi

1. Postupca:

[Obchodné meno/Meno a priezvisko]

Prečítajte si tiež: Odstúpenie od zmluvy a reklamácia

Sídlo/Trvalé bydlisko: [Adresa]

IČO: [IČO]

DIČ: [DIČ]

(ďalej len "postupca")

a

2. Postupník:

[Obchodné meno/Meno a priezvisko]

Sídlo/Trvalé bydlisko: [Adresa]

IČO: [IČO]

DIČ: [DIČ]

(ďalej len "postupník")

Článok I.Predmet zmluvy

  1. Postupca touto zmluvou postupuje postupníkovi svoju pohľadávku voči dlžníkovi:

    [Obchodné meno/Meno a priezvisko dlžníka]

    Sídlo/Trvalé bydlisko: [Adresa dlžníka]

    IČO: [IČO dlžníka]

  2. Pohľadávka uvedená v bode 1 tohto článku vznikla na základe [právny dôvod vzniku pohľadávky, napr. kúpna zmluva č. X zo dňa Y] a predstavuje sumu [výška pohľadávky] EUR (slovom: [suma slovom]) s dátumom splatnosti [dátum splatnosti].

  3. Postupca prehlasuje, že pohľadávka uvedená v bode 1 tohto článku existuje, je právne platná a nie sú s ňou spojené žiadne právne vady alebo obmedzenia, ktoré by bránili jej postúpeniu.

Článok II.Odplata za postúpenie

  1. Postupník sa zaväzuje zaplatiť postupcovi za postúpenie pohľadávky odplatu vo výške [výška odplaty] EUR (slovom: [suma slovom]).
  2. Odplata bude uhradená [spôsob úhrady, napr. prevodom na bankový účet postupcu č. X do Y dní od podpisu tejto zmluvy].

Článok III.Práva a povinnosti zmluvných strán

  1. Postupca je povinný bez zbytočného odkladu oznámiť dlžníkovi postúpenie pohľadávky a doručiť mu fotokópiu tejto zmluvy.
  2. Postupca je povinný odovzdať postupníkovi všetky doklady týkajúce sa postúpenej pohľadávky, najmä [zoznam dokladov, napr. originál faktúry, kópia kúpnej zmluvy].
  3. Postupník je oprávnený vymáhať postúpenú pohľadávku od dlžníka.

Článok IV.Záverečné ustanovenia

  1. Táto zmluva nadobúda platnosť a účinnosť dňom jej podpisu oboma zmluvnými stranami.
  2. Akékoľvek zmeny alebo doplnenia tejto zmluvy sú platné len v písomnej forme a musia byť podpísané oboma zmluvnými stranami.
  3. Táto zmluva je vyhotovená v dvoch vyhotoveniach, z ktorých každá strana obdrží jedno vyhotovenie.
  4. Zmluvné strany prehlasujú, že si túto zmluvu prečítali, jej obsahu porozumeli a na znak súhlasu ju vlastnoručne podpisujú.

V [Miesto], dňa [Dátum]

Postupca

Postupník

Faktoring a postúpenie pohľadávok

Faktoring je špecifická forma postúpenia pohľadávok, kde veriteľ (dodávateľ) predáva svoje krátkodobé pohľadávky špecializovanej spoločnosti (faktorovi). Faktor preberá riziko nezaplatenia a zabezpečuje vymáhanie pohľadávok.

Výhody faktoringu

  • Rýchly prístup k finančným prostriedkom: Veriteľ získa peniaze ihneď po postúpení pohľadávky, čo zlepšuje jeho likviditu.
  • Zníženie administratívnej záťaže: Faktor preberá správu a vymáhanie pohľadávok, čím veriteľ ušetrí čas a náklady.
  • Prevzatie rizika nezaplatenia: Faktor nesie riziko, že dlžník nezaplatí.

Daňové aspekty postúpenia pohľadávok

Postúpenie pohľadávky má vplyv na daňové povinnosti oboch strán.

Postupca (pôvodný veriteľ)

  • Pri odplatnom postúpení je rozdiel medzi menovitou hodnotou pohľadávky a príjmom z postúpenia zdaniteľným príjmom.
  • Pri bezodplatnom postúpení (darovaní) je potrebné posúdiť, či ide o daňovo uznateľný výdavok (napr. darovanie charitatívnej organizácii).

Postupník (nový veriteľ)

  • Obstarávacia cena nadobudnutej pohľadávky je daňovým výdavkom pri jej ďalšom postúpení alebo pri inkase pohľadávky.

Účtovné aspekty postúpenia pohľadávok

Postúpenie pohľadávky je účtovným prípadom, ktorý sa zaznamenáva v účtovníctve oboch strán.

Postupca (pôvodný veriteľ)

  • Úbytok pohľadávky sa účtuje na ťarchu nákladového účtu (napr. 546 - Odpis pohľadávky).
  • Príjem z postúpenia sa účtuje v prospech výnosového účtu (napr. 646 - Výnosy z odpísaných pohľadávok).

Postupník (nový veriteľ)

  • Nadobudnutie pohľadávky sa účtuje na ťarchu účtu pohľadávok.
  • Úhrada obstarávacej ceny sa účtuje v prospech peňažného účtu.

Odstúpenie od zmluvy o postúpení pohľadávky

Odstúpenie od zmluvy o postúpení pohľadávky je možné len v zákonom stanovených prípadoch alebo ak je to dohodnuté v zmluve. Dôvody pre odstúpenie od zmluvy môžu byť napríklad:

  • Podstatné porušenie zmluvy jednou zo strán (napr. postupca neodovzdá postupníkovi všetky doklady týkajúce sa pohľadávky).
  • Zistenie, že pohľadávka neexistuje alebo je právne neplatná.
  • Iné dôvody dohodnuté v zmluve.

tags: #odstupenie #od #zmluvy #o #postupeni #pohladavky

Ďalšie články