Odvody invalidného dôchodcu vo Všeobecnej zdravotnej poisťovni

Tento článok sa zaoberá problematikou odvodov invalidných dôchodcov vo Všeobecnej zdravotnej poisťovni (VšZP) na Slovensku. Cieľom je poskytnúť komplexný prehľad o povinnostiach a výnimkách, ktoré sa na túto skupinu poistencov vzťahujú, s dôrazom na zmeny platné od roku 2023 a výhľadom do budúcich rokov.

Invalidný dôchodok a zdravotné poistenie

Poberatelia invalidného dôchodku majú špecifické postavenie v systéme zdravotného poistenia. Podľa zákona č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení a o zmene a doplnení niektorých zákonov, sú invalidní dôchodcovia, bez ohľadu na výšku percent poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť, ktorí pracujú na Dohodu o vykonaní práce (DoVP), Dohodu o pracovnej činnosti (DoPČ) alebo na základe zmluvy podľa Občianskeho zákonníka, napríklad príkaznej zmluvy, ak ide o závislú činnosť podľa § 5 zákona č. 595/2003 Z. z., považovaní za zamestnancov.

Odvodová odpočítateľná položka (OOP)

Poberateľ invalidného dôchodku, ktorý pracuje na DoVP, DoPČ alebo na ZoČŠO, si môže uplatniť odvodovú odpočítateľnú položku (OOP). Táto položka je vo výške príjmu, maximálne však do určitej stanovenej hranice.

Povinnosti zamestnávateľa a zamestnanca

Zamestnávateľ má povinnosť prihlásiť a odhlásiť zamestnanca v súvislosti s PN v súlade s § 24 ods. 1 písm. f) zákona č. 580/2004 Z. z. Ak zamestnávateľ vykáže preddavky na poistné správne a následne dôjde k spätnému priznaniu dôchodku alebo k spätnému uznaniu za osobu s ťažkým zdravotným postihnutím, v minulosti vykázané údaje za obdobia, za ktoré nebolo vykonané ročné zúčtovanie poistného, sa považujú za správne vykázané.

Preddavok na poistné zamestnanca je splatný v deň, ktorý je určený na výplatu príjmov zamestnancov. Ak je výplata príjmov rozložená na rôzne dni, preddavok je splatný v deň poslednej výplaty príjmov zúčtovaných za príslušný kalendárny mesiac.

Prečítajte si tiež: Dôchodcovia a zdravotné odvody

Minimálny preddavok na poistné od roku 2023

S účinnosťou od 1. januára 2023 sa pri platení poistného a preddavkov na poistné uplatňuje inštitút tzv. minimálneho preddavku. To znamená, že ak je skutočné poistné a preddavok na poistné zamestnanca a zamestnávateľa v súčte nižšie, zamestnanec má povinnosť doplatiť odvody do sumy minimálneho preddavku.

Výnimky z minimálneho preddavku

Existujú však výnimky z uplatňovania minimálneho preddavku. Ak je zamestnanec zároveň poistencom štátu podľa § 11 ods. 7 a 8 zákona č. 580/2004 Z. z., vzťahuje sa na neho výnimka z minimálneho preddavku. Zamestnanec, ktorý má viacerých zamestnávateľov alebo je zároveň SZČO, si môže uplatniť výnimku z uplatňovania minimálneho preddavku. O uplatnení výnimky zamestnanec informuje zamestnávateľa predložením vyhlásenia.

V prípade, ak dohoda o vykonaní práce a dohoda o pracovnej činnosti predstavuje výkon zárobkovej činnosti a nie sú medzi výnimkami (ako napr. dohody, týkajúce sa dôchodcov), potom sa ustanovenia o minimálnom preddavku uplatňujú aj na tieto dohody.

Príklad uplatnenia minimálneho preddavku

Ak je suma mesačného životného minima k 1. januáru 2023 vo výške 234,42 eur, odvod zamestnanca predstavuje 234,42 x 4 % = 9,3768 eur a odvod zamestnávateľa predstavuje 234,42 x 10 % = 23,442 eur.

Neuplatnenie minimálneho preddavku

Ak zamestnanec podpísal zamestnávateľovi oznámenie o neuplatnení dopočtu do minimálneho preddavku, potom platí preddavky z reálne dosiahnutých príjmov v danom mesiaci.

Prečítajte si tiež: Odvody zo mzdy: Dôchodcovia

Osoby so zdravotným postihnutím

Za osobu so zdravotným postihnutím sa považuje osoba uznaná za invalidnú podľa § 70 až 73 ZSP (má rozhodnutie komisie Sociálnej poisťovne o priznaní invalidity - má pokles schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 40 %), resp. podľa § 42 zákona č. 328/2002 Z. z. o sociálnom zabezpečení policajtov a vojakov alebo s ťažkým zdravotným postihnutím, kde miera funkčnej poruchy je najmenej 50 %, podľa § 2 ods. 3 zákona č. 447/2008 Z. z. o peňažných príspevkoch na kompenzáciu ťažkého zdravotného postihnutia - má preukaz ŤZP vydaný úradom práce, soc. vecí a rodiny.

Sadzba poistného pre osoby so zdravotným postihnutím

Sadzba poistného na zdravotné poistenie je pre zamestnanca so zdravotným postihnutím 2 %, pre zamestnávateľa 5,5 % a pre SZČO 7,5 %. Podľa § 12 ods. 3 zákona č. 580/2004 Z. z. sa sadzba poistného pre osoby so zdravotným postihnutím uplatní v kalendárnom mesiaci, v ktorom bola táto osoba považovaná za osobu so zdravotným postihnutím aspoň jeden deň, t. j. bude sa platiť z reálne dosiahnutého príjmu (pretože sa na neho vzťahuje § 16a ods. 2 písm. c) zákona č. 580/2004 Z. z.). Aj v RZ sa uplatňuje minimálne poistné (a aj tu platia výnimky z minimálneho poistného vid § 13b zákona č. 580/2004 Z. z.).

Ročné zúčtovanie poistného (RZ)

V ročnom zúčtovaní poistného sa zohľadňuje minimálne poistné. Ak je za rozhodujúce obdobie rozdiel medzi minimálnym poistným zamestnanca a celkovým skutočným poistným poistenca kladný, poistné zamestnanca určené podľa § 13 ods. 1 sa znižuje o pomernú časť prislúchajúcu k počtu kalendárnych dní, počas ktorých bol poistenec osobou podľa § 11 ods.

Pri ročnom zúčtovaní sa prihliada na preddavky zamestnanca aj zamestnávateľa nakoľko podľa § 13b zákona č. 580/2004 Z. z. Minimálne poistné zamestnanca v RZ bude súčet poistného zamestnanca určeného podľa § 13 ods. 1 zo sumy 12-násobku životného minima pre jednu plnoletú osobu platného k prvému dňu kalendárneho roka a poistného zamestnávateľa za takéhoto zamestnanca podľa § 13 ods.

Samostatne zárobkovo činná osoba (SZČO)

Minimálny vymeriavací základ sa týka len samostatne zárobkovo činných osôb (SZČO), dobrovoľne poistených osôb a samoplatiteľov. Minimálny vymeriavací základ za obdobie od 1. januára 2025 do 31. decembra 2025 je určený pre povinne poistenú samostatne zárobkovo činnú osobu (SZČO) a dobrovoľne poistenú osobu vo výške 50 % jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa platí poistné na sociálne poistenie, t. j. 715,00 eur. Minimálny vymeriavací základ pre zamestnanca už s účinnosťou od 1.

Prečítajte si tiež: Komplexný prehľad odvodov z nepravidelného príjmu

Povinnosti SZČO voči zdravotnej poisťovni

Ako SZČO máte povinnosť oznámiť zdravotnej poisťovni aj situácie, pokiaľ sa stanete poberateľom: rodičovského príspevku a materského, ošetrovného alebo nemocenskej dávky počas dočasnej práceneschopnosti (PN) a to v prípade, ak túto zmenu zdravotnej poisťovni nenahlasuje Úrad pre dohľad nad zdravotnou starostlivosťou (ďalej len „ÚDZS“).

Vymeriavacím základom samostatne zárobkovo činnej osoby je podiel základu dane z príjmov fyzických osôb (§ 6 ods. 1 a 2 zákona č. 595/2003 Z. z.) a koeficientu 1,486.

Dôležité dátumy a zmeny v legislatíve

• Od 15.12.2025 do 18.12.2025: Šnúra náročných webinárov = odpovede na otázky preto budú výrazne meškať.
• Od 1. januára 2023: Zavedenie minimálneho preddavku na poistné.
• Od 1. januára 2026: Zmeny v zákone č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov.
• Od 1. júla 2024, resp. od 1. októbra 2024: Zmeny pre SZČO v súvislosti s výkonom alebo prevádzkovaním činnosti.
• Suma mesačného životného minima: K 1. januáru 2025 vo výške 273,99 eur.

Praktické informácie pre poistencov VšZP

• Aktuálna výška preddavku: Zobrazuje sa v mobilnej aplikácii VšZP, spravidla k 4. dňu nasledujúceho kalendárneho mesiaca.
• Platba preddavku: Uveďte obdobie, za ktoré chcete preddavok uhradiť vo formáte RRRRMM (R je označenie roku a M je označenie mesiaca).
• Oznámenie príjmov z dividend: Na tlačive "Oznámenie o príjmoch", z ktorých sa preddavky neplatia.
• Podanie prihlášky: Automatizovaným poskytnutím údajov z ÚPSVaR pre fyzickú osobu s trvalým pobytom na území SR, ktorej sa poskytuje peňažný príspevok na opatrovanie a fyzickú osobu, ktorá má podľa zmluvy o výkone osobnej asistencie vykonávať osobnú asistenciu fyzickej osobe s ťažkým zdravotným postihnutím najmenej 140 hodín mesačne.

tags: #odvody #invalidný #dôchodca #všeobecná #zdravotná #poisťovňa