Odvody dôchodcov: Komplexný prehľad

Tento článok poskytuje ucelený pohľad na odvody dôchodcov na Slovensku, pričom zohľadňuje rôzne situácie a typy príjmov. Cieľom je zrozumiteľne vysvetliť komplexnú problematiku odvodov pre rôzne cieľové skupiny, od študentov a zamestnancov až po samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) a dobrovoľne poistené osoby.

Sociálne poistenie a dôchodcovia

Dôchodkový systém na Slovensku, podobne ako v mnohých iných krajinách, je založený na princípe solidarity medzi generáciami. Aktívne pracujúci obyvatelia prispievajú do systému formou odvodov, z ktorých sú následne financované dôchodky súčasných dôchodcov. Avšak, aj samotní dôchodcovia môžu byť v niektorých prípadoch povinní platiť odvody, a to v závislosti od ich pracovnej aktivity a typu príjmu.

Odvody zamestnancov a zamestnávateľov

Štandardne platí, že zamestnanec a zamestnávateľ odvádzajú poistné na rôzne druhy sociálneho poistenia. Sadzby poistného sa pravidelne menia a sú stanovené zákonom.

Odvody SZČO

Samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) majú povinnosť platiť odvody na sociálne poistenie, ktoré zahŕňa dôchodkové poistenie, nemocenské poistenie a poistenie v nezamestnanosti (ak nie sú splnené podmienky pre výnimku). Výška odvodov SZČO závisí od ich vymeriavacieho základu, ktorý je minimálne určený zákonom.

Minimálny vymeriavací základ pre povinne poistenú SZČO a dobrovoľne poistenú osobu je od 1. januára 2025 do 31. decembra 2025 stanovený vo výške 50 % jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa platí poistné na sociálne poistenie, čo predstavuje 715,00 eur.

Prečítajte si tiež: Dôchodcovia a zdravotné odvody

Odvody dobrovoľne poistených osôb

Dobrovoľne poistená osoba má možnosť si sama určiť vymeriavací základ v zákonom stanovených hraniciach, ak je súčasne dobrovoľne nemocensky poistená a dobrovoľne dôchodkovo poistená, alebo ak je súčasne dobrovoľne dôchodkovo poistená a dobrovoľne poistená v nezamestnanosti.

Odvody štátu

Štát platí poistné za určité skupiny osôb, ako sú napríklad fyzické osoby s trvalým pobytom na území SR, ktorým sa poskytuje peňažný príspevok na opatrovanie, alebo fyzické osoby, ktoré vykonávajú osobnú asistenciu fyzickej osobe s ťažkým zdravotným postihnutím najmenej 140 hodín mesačne. Podanie prihlášky touto osobou sa nahrádza automatizovaným poskytnutím údajov z ÚPSVaR. Ďalšou skupinou sú vojaci dobrovoľnej vojenskej prípravy (od 2. 05.), alebo fyzické osoby s trvalým pobytom na území SR, ktoré majú priznaný kompenzačný príspevok zamestnancom, ktorí ukončili zamestnanie so stálym pracoviskom v podzemí z dôvodu útlmu banskej činnosti (od 1. 05.).

Zmeny v úrazovom poistení

Zavádza sa jednotná sadzba poistného na úrazové poistenie v doterajšej výške.

Špecifické prípady a výnimky

Existujú určité situácie, kedy sa poistné na sociálne poistenie neplatí. Napríklad, poistné na invalidné poistenie sa neplatí za osoby, ktorým bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok a osoby, ktoré poberajú výsluhový dôchodok a dovŕšili dôchodkový vek. A to odo dňa, kedy im Sociálna poisťovňa vydala rozhodnutie o priznaní starobného dôchodku, respektíve predčasného starobného dôchodku. Podobne, povinné poistenie v nezamestnanosti sa nevzťahuje na osoby, ktorým bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok, invalidný dôchodok z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %, ale aj osoby, ktorým bol priznaný invalidný dôchodok a dovŕšili dôchodkový vek.

Odvodová odpočítateľná položka (OOP)

Odvodová odpočítateľná položka (OOP) je nástroj, ktorý umožňuje znížiť základ dane pre výpočet odvodov pre určité skupiny osôb pracujúcich na dohodu o vykonaní práce (DoVP), dohodu o pracovnej činnosti (DoPČ) alebo na základe zmluvy o študentskej práci (ZoČŠO). Táto položka sa uplatňuje do výšky príjmu, pričom existujú určité obmedzenia.

Prečítajte si tiež: Odvody zo mzdy: Dôchodcovia

Kto si môže uplatniť OOP?

• Študent na DoBPŠ alebo na ZoČŠO, ktorý si uplatňuje OOP, tá je vo výške príjmu, max.
• Poberateľ starobného dôchodku a poberateľ výsluhového dôchodku, ktorý dovŕšil dôchodkový vek, pracujúci na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO, ktorý si uplatňuje OOP, tá je vo výške príjmu, max.
• Poberateľ invalidného dôchodku (bez ohľadu na výšku percent poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť) a poberateľ výsluhového invalidného dôchodku, ktorý pracuje na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO, ktorý si uplatňuje OOP, tá je vo výške príjmu max.
• Poberateľ predčasného starobného dôchodku pracujúci na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO, ktorý si uplatňuje OOP, tá je vo výške príjmu max.

Typy dohôd a OOP

• DoVP, DoPČ inv. dôch.
• DoVP, DoPČ predč. dôch.
• DoVP, DoPČ ostatní pravid.
• DoVP, DoPČ ostatní nepravid.
• Člen družstva nepravid.

Poistné na financovanie podpory v čase skrátenej práce (PFP)

Poistné na financovanie podpory v čase skrátenej práce platí zamestnávateľ len za osoby v pracovnom pomere a za profi športovcov v právnom vzťahu na základe zmluvy o profesionálnom vykonávaní športu. Vzťahuje sa to aj na takých zamestnancov, za ktorých sa neplatí povinné poistenie v nezamestnanosti (napr. poberatelia starobných dôchodkov).

Garančné poistenie

Garančné poistenie sa nevzťahuje na zamestnávateľa, ktorý je zastupiteľským úradom cudzieho štátu, ani na zamestnávateľa, na ktorého nemôže byť vyhlásený konkurz podľa § 2 zákona č. 7/2005 Z. z. o konkurze a reštrukturalizácii: štát, štátna rozpočtová organizácia, štátna príspevková organizácia, štátny fond, obec, vyšší územný celok, rozpočtová organizácia a príspevková organizácia v zriaďovateľskej pôsobnosti obce a vyššieho územného celku alebo iná osoba, za ktorej všetky záväzky zodpovedá alebo ručí štát.

Osoby pracujúce na základe zmluvy podľa Občianskeho zákonníka

Osoba, ktorá má príjmy na základe zmluvy podľa Občianskeho zákonníka, napríklad príkaznej zmluvy, ak ide o závislú činnosť podľa § 5 zákona č. 595/2003 Z. z.

Vymeriavací základ a zaokrúhľovanie

Vymeriavací základ sa zaokrúhľuje na najbližší eurocent nadol. Suma poistného na jednotlivé druhy poistenia a poistného do rezervného fondu solidarity sa určuje z vymeriavacieho základu vždy samostatne.

Zdravotné poistenie a osoby so zdravotným postihnutím

Sadzba poistného na zdravotné poistenie je 2 % (zamestnanec), 5,5 % (zamestnávateľ) a 7,5 % (SZČO) v prípade osoby so zdravotným postihnutím. Za osobu so zdravotným postihnutím sa považuje osoba uznaná za invalidnú podľa § 70 až 73 ZSP - má rozhodnutie komisie Sociálnej poisťovne o priznaní invalidity (má pokles schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 40 %), resp. podľa § 42 zákona č. 328/2002 Z. z. o sociálnom zabezpečení policajtov a vojakov alebo s ťažkým zdravotným postihnutím, kde miera funkčnej poruchy je najmenej 50 %, podľa § 2 ods. 3 zákona č. 447/2008 Z. z. o peňažných príspevkoch na kompenzáciu ťažkého zdravotného postihnutia - má preukaz ŤZP vydaný úradom práce, soc. vecí a rodiny.

Prečítajte si tiež: Komplexný prehľad odvodov z nepravidelného príjmu

Sadzba poistného v nezamestnanosti

Sadzba poistného na poistenie v nezamestnanosti pre zamestnávateľa je 1 %, ak zamestnávateľ neplatí poistné na financovanie podpory v čase skrátenej práce (PFP).

Dôležité poznámky

• Podľa § 16 ods.
• Podľa § 19 ods.
• Minimálny vymeriavací základ sa týka len samostatne zárobkovo činných osôb (SZČO), dobrovoľne poistených osôb a samoplatiteľov.

tags: #odvody #dôchodcov