Odvody na dôchodkové poistenie: Komplexný prehľad

Sociálne poistenie je povinným verejnoprávnym poistením, ktoré predstavuje najrozsiahlejšiu časť systému sociálneho zabezpečenia občanov. Na Slovensku je sociálne poistenie upravené Zákonom o sociálnom poistení, ktorý sa vzťahuje na všetkých občanov SR okrem policajtov, profesionálnych vojakov a vojakov prípravnej služby. Povinnosť platiť sociálne poistenie vzniká prvým dňom pracovnoprávneho vzťahu, z ktorého občan získava príjem. Minimálnu výšku hrubého príjmu, z ktorého je občan povinný platiť sociálne poistenie, určuje Zákon o sociálnom poistení. Ten presne definuje aj podmienky, pri ktorých táto povinnosť občanovi zaniká.

Kto platí odvody na dôchodkové poistenie?

Odvody do Sociálnej poisťovne si možno platiť aj dobrovoľne. Osoby, ktoré musia a ktoré môžu platiť odvody do Sociálnej poisťovne, sú presne stanovené zákonom.

Platíte si sociálne poistenie sami alebo ho za vás hradí zamestnávateľ?

V závislosti od toho, či sa jedná o nemocenské, dôchodkové, úrazové, garančné poistenie alebo poistenie v nezamestnanosti, sa potom tzv. osobný rozsah sociálneho poistenia mení. Výška sadzieb pre výpočet odvodov sociálneho poistenia závisí od toho, kto je platcom tohto poistenia. Pre výpočet konečnej výšky sociálnych odvodov je však okrem sadzieb potrebné poznať aj vymeriavací základ, z ktorého sa pomocou sadzieb vypočítava konečné poistné. Všeobecný vymeriavací základ predstavuje priemernú mesačnú mzdu, ktorú za príslušný rok určuje štatistický úrad, vynásobenú číslom 12, teda celkovým počtom mesiacov v roku. Takto vypočítané poistné sa odvádza na účet Sociálnej poisťovne vždy spätne za predchádzajúci mesiac, a to do 8.

Sociálne dávky tvoria spolu so sociálnym poistením a sociálnou pomocou komplexný systém sociálneho zabezpečenia občanov. V rámci sociálneho poistenia sa poškodeným občanom v závislosti od konkrétnej situácie vyplácajú dávky z nemocenského, dôchodkového, úrazového a garančného poistenia, a z poistenia v nezamestnanosti. K jednotlivým typom sociálneho poistenia prislúchajú konkrétne a špecifické druhy dávok, na ktorých vyplatenie musí občan spĺňať zákonom stanovené podmienky.

Prečítajte si tiež: Dôchodcovia a zdravotné odvody

Zamestnanec a odvody na dôchodkové poistenie

• Zamestnanec - poistné od 1. 1.
• Zamestnávateľ - poistné od 1. 1.

Pre zamestnanca je dôležité vedieť, že za neho odvádza poistné jeho zamestnávateľ (nemocenské poistenie, dôchodkové poistenie a poistenie v nezamestnanosti).

Zamestnanci a zamestnávatelia budú z povinného sociálneho poistenia odvádzať poistné na základe dosiahnutých príjmov aj počas práceneschopnosti, poberania materskej dávky, či obdobia, keď čerpajú ošetrovné, ak počas týchto období dostanú odmenu od zamestnávateľa, ktorá sa považuje za vymeriavací základ na účely platenia poistného.

Vymeriavací základ zamestnanca

Minimálny vymeriavací základ pre zamestnanca už s účinnosťou od 1.

Zamestnanec je dôchodkovo poistený po priznaní starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku alebo je poberateľom výsluhového dôchodku podľa osobitného predpisu a dovŕšil dôchodkový vek.Ide o zamestnanca podľa osobitného predpisu.Zamestnanec je obvineným vo väzbe a odsúdeným vo výkone trestu odňatia slobody.Zamestnancovi bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok alebo invalidný dôchodok z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %.Zamestnancovi bol priznaný invalidný dôchodok a dovŕšil dôchodkový vek.Zamestnanec je štatutárnym orgánom zamestnávateľa alebo členom štatutárneho orgánu zamestnávateľa a má min. 50 %-nú účasť na majetku zamestnávateľa.

Sadzby poistného pre zamestnanca

Odvody zamestnanca sú spolu 13,4 %. Výška zdravotného poistenia je stanovená vo výške 4 % a v prípade zdravotne postihnutej osoby sa kráti na polovicu, t. j. na 2 %.

Prečítajte si tiež: Odvody zo mzdy: Dôchodcovia

Sadzby poistného pre zamestnávateľa

Odvody zamestnávateľa za zamestnanca sa zvýšili na 36,2 % z pôvodných 35,2 % z jeho vymeriavacieho základu, čiže hrubej mzdy. Sadzba odvodov zamestnávateľa za zamestnanca do zdravotnej poisťovne sa zvýšila na 11,00 %, resp. 5,50 % pri zdravotne postihnutej osobe.

SZČO a odvody na dôchodkové poistenie

• SZČO - poistné od 1. 1.

Samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) sú povinné platiť nemocenské a dôchodkové poistenie, ak ich príjmy za predchádzajúci rok presiahnu zákonom stanovenú hranicu. Sociálna poisťovňa od 1. júla 2025 sprístupnila novú online kalkulačku, ktorá SZČO umožňuje zistiť, či im vznikla povinnosť platiť poistné, a zároveň vypočíta jeho výšku.

Od 1. júla 2026 sa zásadne mení systém platenia sociálnych odvodov pre samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO). Ruší sa hranica príjmu, od ktorej sa doteraz odvodová povinnosť odvíjala, a zároveň sa zavádza nový spôsob určenia vymeriavacieho základu. Povinnosť platiť sociálne odvody tak vznikne každej SZČO, ktorá aktívne podniká, bez ohľadu na výšku jej príjmu.

Vymeriavací základ SZČO

Minimálny vymeriavací základ za obdobie od 1. januára 2026 do 31. decembra 2026 je určený pre povinne poistenú samostatne zárobkovo činnú osobu (SZČO) a dobrovoľne poistenú osobu vo výške 60 % jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa platí poistné na sociálne poistenie, t. j. 914,40 eur.

Výška poistného zostáva rovnaká 33,15 % z vymeriavacieho základu, no mení sa spôsob, ako sa tento základ určí.

Prečítajte si tiež: Komplexný prehľad odvodov z nepravidelného príjmu

Od roku 2026 sa bude výška vymeriavacieho základu určovať podľa toho, či SZČO dosiahla základ dane vyšší alebo nižší než 50 % všeobecného vymeriavacieho základu (12-násobok priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve spred dvoch rokov, pre rok 2026 teda mzda za rok 2024 vo výške 1 524 € a základ dane 9 144 €).

Ak SZČO túto hranicu presiahne, t. j. jej základ dane za rok 2025 bude vyšší než 9 144 €, vymeriavací základ sa určí podľa doterajšieho spôsobu z údajov v daňovom priznaní. Ide o jednu dvanástinu základu dane z podnikania, upravenú koeficientom 1,486, pričom výsledok nesmie byť nižší než zákonom stanovené minimum (v roku 2026 je to 914,40 €) ani vyšší než maximum (16 764 €).

Ak SZČO hranicu 50 % nepresiahne, určí sa jej osobitný vymeriavací základ v paušálnej výške 26 % všeobecného vymeriavacieho základu, teda 396,24 €.

Z tejto sumy sa vypočítava minimálny odvod 131,34 € mesačne. Tento režim sa týka najmä malých a vedľajších živností, ktorých príjmy zostávajú nízke.

Sadzby poistného pre SZČO

Pre bežné SZČO platí minimálny vymeriavací základ 914,40 €, z ktorého mesačný odvod predstavuje 303,11 €.

Maximálny vymeriavací základ je 16 764 €, čo zodpovedá maximálnym odvodom 5 557,26 € mesačne.

Odvodové prázdniny pre SZČO

Od roku 2026 sa mení aj systém tzv. odvodových prázdnin. Novovzniknuté SZČO už nebudú čakať do júla nasledujúceho roka po podaní daňového priznania, ale povinnosť platiť sociálne odvody im vznikne od 1. dňa šiesteho kalendárneho mesiaca po mesiaci, v ktorom začali podnikať.

Ak si teda živnosť založia v marci 2026, prvé odvody zaplatia od 1. septembra 2026.

Dobrovoľne poistená osoba a odvody na dôchodkové poistenie

• Dobrovoľne poistená osoba - poistné od 1. 1.

Osoba, ktorá je súčasne dobrovoľne nemocensky poistená a dobrovoľne dôchodkovo poistená, si vymeriavací základ v zákonom stanovených hraniciach určuje sama. Osoba, ktorá je súčasne dobrovoľne dôchodkovo poistená a dobrovoľne poistená v nezamestnanosti, si vymeriavací základ v zákonom stanovených hraniciach určuje sama.

Dobrovoľne poistená osoba si sama určí vymeriavací základ, z ktorého bude platiť poistné.

Osoba, ktorá si dobrovoľne platí odvody do Sociálnej poisťovne je zodpovedná aj za ich odvádzanie.

Štát a odvody na dôchodkové poistenie

• Štát - poistné od 1. 1.

Poistenie štát. Ide o tzv. starobné poistenie(ak je sporiteľom v II.

Platenie a oznamovacie povinnosti

Poistné sa odvádza na bankový účet Sociálnej poisťovne. Poistné sa platí za kalendárny mesiac pozadu, a to buď bezhotovostným prevodom, poštovou poukážkou, alebo v hotovosti v Sociálnej poisťovni. Pre účely sociálneho poistenia sa neplatia preddavky, takže výška odvedeného poistného je konečná, tzn. Min. Max. do 3 dní po 10.

Uvedené povinnosti je zamestnávateľ povinný plniť na tlačivách alebo inou formou, ktorých obsah a spôsob zasielania určí Sociálna poisťovňa. Tlačivo odoslané faxom alebo elektronickou poštou, ak nie je podpísané kvalifikovaným elektronickým podpisom alebo urobené v súlade s dohodou, treba potvrdiť písomne najneskôr do 3 dní odo dňa jeho doručenia Sociálnej poisťovni. Informáciu odoslanú prostredníctvom krátkej textovej správy (SMS) je zamestnávateľ povinný potvrdiť na tlačive určenom Sociálnou poisťovňou najneskôr do 3 dní odo dňa jej odoslania Sociálnej poisťovni. Ak zamestnávateľ prihlási do Sociálnej poisťovne zamestnanca oneskorene, dopúšťa sa nelegálneho zamestnávania. Od roku 2018 sa za nelegálne zamestnávanie bude považovať nesplnenie prihlasovacej povinnosti až po uplynutí 7 dní od začatia výkonu činnosti zamestnanca. Pozor! Lehota v zákone o sociálnom poistení je nezmenená.

Samostatne zárobkovo činné osobý (SZČO) a dobrovoľne poistené osoby neprehliadnite dátum splatnosti poistného. Odvody na sociálne poistenie v novej výške za mesiac január 2026 je potrebné uhradiť do 9. Ako a kedy je potrebné doručiť SP čestné vyhlásenie o začatí, resp. Začínajúce SZČO bez oprávnenia (napr. vykonávajúce autorskú činnosť či umelecký výkon) majú od 1. januára 2026 a po 1. júla 2026 všetky SZČO bez oprávnenia novú povinnosť. Príslušnej pobočke Sociálnej poisťovne je potrebné oznámiť skutočnosti rozhodujúce na posúdenie vzniku a zániku povinného sociálneho poistenia SZČO - a to do ôsmich dní odo dňa, v ktorom nastali (začatie/ukončenie vykonávania samostatnej zárobkovej činnosti). Vyplýva to z novely zákona o sociálnom poistení účinnej od 1.

Zmeny v dôchodkovom poistení od roku 2026

Rok 2026 so sebou prináša zásadnú reformu v systéme sociálneho poistenia, ktorá výrazne ovplyvňuje podmienky fungovania samostatne zárobkovo činných osôb (SZČO).

Od roku 2026 čakajú SZČO významné zmeny v sociálnom poistení - kratšie odvodové prázdniny, platenie odvodov aj v prípadoch, keď to v minulosti nebolo povinné a ďalšie.

Od začiatku nového roka sa ruší možnosť neplatenia sociálneho poistného pre zamestnancov a zamestnávateľov počas všetkých sociálnych situácií.

Dôchodková prognóza

Dôchodkovú prognózu, ktorú začne Sociálna poisťovňa prvýkrát zasielať v máji 2026, môžu poistenci získať výlučne do vlastného Elektronického účtu poistenca (EUP). Urobiť tak môžu do 15.

Doplácanie poistného

Podľa § 138 ods. 16 zákona, obdobne ako pri dobrovoľnom dôchodkovom poistení platí, že to musí byť najmenej 50 % priemernej mesačnej mzdy zistenej za rok, ktorý dva roky predchádza roku, za ktorý sa poistné dopláca. Napríklad pri doplácaní poistného za rok 2022 je minimálny základ suma 566,50 €, pri doplácaní poistného za rok 2021 to je suma 546 €. Najviac to môže byť maximálny základ podľa § 138 ods. 6 zákona platný v roku, za ktorý sa poistné dopláca, teda najviac 7-násobok priemernej mzdy. Pretože osobný mzdový bod zistený v nejakom roku môže byť najviac 3, nemá zmysel, aby sa pri doplácanom poistnom určil v nejakom roku vymeriavací základ vyšší ako trojnásobok priemernej mzdy, ktorá bola zistená, resp.

Zaujímavé je, že pri dodatočne doplácanom poistnom sa neplatí do rezervného fondu solidarity. Dodatočné doplatenie poistného je tak "lacnejšie" ako napríklad dobrovoľné dôchodkové poistenie, pri ktorom sa platí aj do rezervného fondu solidarity so sadzbou 4,75 % zo zvoleného vymeriavacieho základu.

Ak ste napríklad počas roka 2004 boli nezamestnaný, evidovaný na úrade práce, môžete si za rok 2004 doplatiť poistné na dôchodkové poistenie z minimálneho vymeriavacieho základu 224,24 €. V závislosti od celkového počtu získaných rokov dôchodkového poistenia a od výšky priemerného osobného mzdového bodu tak bude váš dôchodok o 9 - 10 eur vyšší. "Vtip" je ďalej v tom, že viac sa oplatí doplatiť si "staršie" roky, kedy bola nižšia priemerná mzda, než trebárs roky okolo roku 2020.

tags: #odvody #na #dôchodkové #poistenie