Olymp: Potvrdenie o zdaniteľnej mzde, dohoda a pracovná zmluva – komplexný pohľad

Článok komplexne rozoberá problematiku potvrdenia o zdaniteľnej mzde, dohôd a pracovných zmlúv v kontexte programu Olymp a legislatívnych zmien. Cieľom je poskytnúť ucelený prehľad pre zamestnávateľov aj zamestnancov, a to od základných definícií až po špecifické situácie a zmeny v zákonoch.

Úvod do problematiky miezd a personalistiky

V oblasti miezd a personalistiky sa spracovávajú údaje o zamestnancoch, aby sa zo zadaných údajov dali získať informácie o jednom zamestnancovi alebo kombinácie informácií o všetkých zamestnancoch. Mnoho organizácií chce mať istotu, že procesy a postupy s ich zamestnancami sú v súlade so Zákonníkom práce, zákonom o sociálnom poistení, zákonom o zdravotnom poistení, zákonom o službách v zamestnanosti a zákonom o dani z príjmov.

Oblasti miezd a personalistiky

Medzi hlavné oblasti, ktorými sa personalistika a mzdy zaoberajú, patria:

• Vystavovanie pracovných zmlúv, dohôd a vyhlásení.
• Elektronické prihlasovanie a odhlasovanie poistencov do poisťovní, vrátane prerušení.
• Spracovanie miezd a následná elektronická komunikácia s poisťovňami a príslušným daňovým úradom.
• Predkladanie príkazov na úhradu spolu s popisom úhrad; možný prevod príkazu do elektronickej formy pre banku.
• Spracovávanie PN a OČR, výpočet náhrad príjmu za prvých 10 dní PN.
• Vykonávanie zrážok zo mzdy aj na základe exekučných príkazov.
• Predkladanie prehľadu čerpania dovoleniek zamestnancami a ich nevyčerpaného zostatku.
• Predkladanie sumarizácií.

Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch: Kľúčový dokument

Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti a ďalších údajoch podľa § 39 ods. 5 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov je dôležitý dokument pre zamestnancov, ktorí si privyrábajú podnikaním, alebo pre tých, ktorí končia pracovný pomer.

Kedy vystaviť potvrdenie

Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch zo zamestnania typicky potrebuje zamestnanec, ktorý si privyrába podnikaním. V daňovom priznaní musí uviesť všetky svoje príjmy, tak ako tie z podnikania a prípadných ďalších zdrojov, tak aj príjmy zo zamestnania. Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch tiež potrebuje zamestnanec, ktorý u vás končí pracovný pomer. Nezáleží na tom, či podniká, alebo nie. Zamestnanec tento dokument odovzdá u mzdovej účtovníčky svojho nového zamestnávateľa, aby mu mohla nasledujúci rok spracovať ročné zúčtovanie dane.

Prečítajte si tiež: Súvislosti medzi Kros Olymp a invalidným dôchodkom

Lehoty na vystavenie potvrdenia

• Najneskôr do 10. februára po skončení roka, za ktorý ste zamestnancovi vyplácali príjmy, ak zamestnanec nežiada o vykonanie ročného zúčtovania dane.
• Najneskôr do 10. februára po skončení roka, za ktorý ste zamestnancovi vyplácali príjmy, ak zamestnanec žiada o vykonanie ročného zúčtovania dane iného zamestnávateľa a ak o vystavenie dokladu požiada najneskôr do 5. februára.

Ako vyplniť potvrdenie

Ako prvé vyplníte údaje o zamestnancovi podľa informácií, ktoré o ňom vediete v personálnej agende. Potom v II. oddiely uvediete celkové ročné príjmy zo závislej činnosti (hrubá mzda za celý rok alebo za obdobie, v ktorom u vás zamestnanec pracoval) a úhrn poistného a preddavkov na daň, úhrn niektorých príjmov oslobodených od dane, sumu uplatnenej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, sumu zamestnávateľom zrazených príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie, označenie mesiacov, v ktorých u vás zamestnanec pracoval a taktiež údaje o vyplatenom daňovom bonuse.

Spracovanie potvrdenia v účtovnom programe

Najjednoduchšie spracujete potvrdenie o zdaniteľných príjmoch v účtovnom programe, napríklad Money S3. Softvér na účtovníctvo má modul Mzdy a personalistika, ktorý vám nahradí samostatný mzdový program. V Money S3 jednoducho načítate osobné údaje zamestnanca aj ďalšie potrebné čísla.

Povinnosti zamestnávateľa súvisiace s ročným zúčtovaním dane

Zamestnávateľ je povinný:

• vykonať ročné zúčtovanie preddavkov na daň, ak zamestnanec oň požiada v zákonom stanovenej lehote (vždy do 15. februára).
• na žiadosť zamestnanca vystaviť potvrdenie o zaplatení dane na účely § 50 ZDP najneskôr do 15. apríla.
• na základe žiadosti zamestnanca v termíne do 10 dní od jej doručenia vystaviť doplnený doklad o vykonanom ročnom zúčtovaní za príslušný rok, a to o údaj o vysporiadaní daňového nedoplatku alebo preplatku alebo daňového bonusu vyplývajúceho z tohto ročného zúčtovania.

V prípade, že zamestnanec požiada o ročné zúčtovanie preddavkov na daň za rok 2025 iného zamestnávateľa, a požiada o vystavenie potvrdenia bývalého zamestnávateľa najneskôr do 5. februára 2026, bývalý zamestnávateľ je povinný vystaviť a doručiť bývalému zamestnancovi doklad - Potvrdenie v termíne do 10. februára 2026.

Ročné zúčtovanie dane: Príležitosť pre zamestnancov

Ročné vysporiadanie dane sa môže na prvý pohľad zdať ako strašiak. Každý zamestnanec má povinnosť po skončení roka vysporiadať svoje celoročné príjmy. Buď si podá daňové priznanie sám, a to najneskôr do 31. marca, alebo požiada zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane (RZD), čo musí stihnúť do 16. februára.

Prečítajte si tiež: Pracovná dohoda a dôchodok

Ako si zamestnanec môže znížiť základ dane

Zamestnanec má možnosť legálne si znížiť svoj základ dane prostredníctvom nezdaniteľných častí základu dane (NČZD). Každý daňovník má nárok na uplatnenie NČZD na daňovníka najviac do výšky 5 753,79 eura. Ak je zamestnanec poberateľ dôchodku k 1. 1. 2025 a skôr, označí túto skutočnosť na prvej strane Žiadosti o vykonanie RZD (žiadosť), a to hneď za časťou I. a v časti II. bod 2. Zároveň vyplní úhrnnú sumu dôchodku. Výšku svojho dôchodku musí zamestnanec doložiť buď posledným rozhodnutím o priznaní dôchodku alebo dokladom o ročnom úhrne vyplateného dôchodku. Ak zamestnanec splní všetky zákonom stanovené podmienky, môže si znížiť základ dane až o 5 260,61 eur.

Ďalšou možnosťou ako si môže zamestnanec znížiť základ dane je NČZD na doplnkové dôchodkové sporenie (ďalej DDS) a celoeurópsky osobný dôchodkový produkt (ďalej CODP). Vďaka nej si môže znížiť základ dane až o 180 eur ročne.

Daňové bonusy ako forma zníženia dane z príjmov

Okrem uplatnenia nezdaniteľných častí môže zamestnanec ovplyvniť výšku svojej dane z príjmov ešte uplatnením daňových bonusov. Ak si zamestnanec počas roka mesačne neuplatňoval daňový bonus na dieťa, alebo si chce len douplatniť daňový bonus na dieťa za niektorý z mesiacov, vyznačí to v III. časti žiadosti.

Zamestnanec si môže v rámci RZD uplatniť ďalší daňový bonus - daňový bonus na zaplatené úroky z úveru na bývanie. Nárok má len ten zamestnanec, ktorý má uzavretú zmluvu o úvere na bývanie po 1. 1. Daňový bonus môže znížiť daň až o 400 eur (pri zmluvách o úvere uzatvorených do 31. 12. 2023) resp. až o 1 200 eur (pri zmluvách o úvere uzatvorených po 1. 1. 2024).

Pracovné zmluvy a dohody: Základné dokumenty

• Pracovná zmluva: Je základný dokument, ktorý definuje pracovný pomer medzi zamestnancom a zamestnávateľom. Musí obsahovať podstatné náležitosti ako druh práce, miesto výkonu práce, deň nástupu do práce a mzdové podmienky.
• Dohody o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru: Patria sem dohoda o vykonaní práce, dohoda o pracovnej činnosti a dohoda o brigádnickej práci študentov. Tieto dohody sa uzatvárajú na kratšie obdobie a majú špecifické podmienky.

Dohoda o zrážkach zo mzdy

Nový dokument “Dohoda o zrážkach zo mzdy” (Dokumenty - Personalistika). Slúži na úpravu podmienok a rozsahu zrážok zo mzdy zamestnanca.

Prečítajte si tiež: KROS OLYMP: Dôchodky zamestnancov

Dohoda o doručovaní dokumentov elektronickými prostriedkami

Nový dokument Dohoda o doručovaní dokumentov elektronickými prostriedkami (Tlač - Personalistika - Písomné dokumenty pracovníkov). Slúži na uzatvorenie dohody medzi zamestnancom a zamestnávateľom o doručovaní dokumentov elektronickými prostriedkami. Pred tlačou je možnosť zvoliť si, ktoré dokumenty majú byť v dohode obsiahnuté. Okrem výplatných pások bude možné zasielať aj Ročné zúčtovanie preddavkov na daň, Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch, Mzdový list, Vyhlásenie o poukázaní 2 % dane a Potvrdenie o zaplatení dane.

Zmeny v programe Olymp

Program Olymp prešiel viacerými zmenami a vylepšeniami, ktoré uľahčujú prácu s mzdami a personalistikou.

Nové funkcie a zložky mzdy

• Pridaná nová zložka mzdy “979_ finančný príspevok na stravu - nezdaňovaný”.
• Pridaná nová zložka mzdy “312_zrazenie náhrady mzdy za dovolenku”, ktorá sa použije v prípade, ak sa zamestnancovi zráža náhrada mzdy za dovolenku, na ktorú stratil nárok.
• Nová zložka mzdy 971 - príspevok na športovú činnosť dieťaťa.
• Nová zložka mzdy 514 - príspevok zo SF nezdaňovaný. Zložku mzdy môžete použiť, ak vyplatíte zamestnancovi napr. príspevok zo sociálneho fondu na preventívnu lekársku starostlivosť nad rámec zákona.

Vylepšenia v oblasti reportingu a archivácie

• Bol pridaný nový nástroj pre vytváranie vlastných reportov - “Manažérske zostavy”. Tu si môže užívateľ upravovať prostredníctvom MS Office Excel už existujúce zostavy alebo vytvárať nové.
• Vylepšená archivácia (zálohovanie) o možnosť pripájania časového údaja vytvorenia zálohy k názvu súboru, čo zabezpečí neprepisovanie záloh.
• Pribudla možnosť prenášať označenie medzi evidenciami “Personalistika”, “Výpočet miezd” a “Zúčtovanie preddavkov”.

Automatické upozornenia a kontroly

• Zapracované automatické zobrazenie upozornenia pri prekročení 150 resp. 400 hodín nadčasov (zložka mzdy 140_mzda za nadčas).
• Zapracované automatické zobrazenie upozornenia pri nesprávnom zadaní príplatkov do výplaty.
• V Personalistike po potvrdení pracovníka cez OK, prebehne kontrola zadania zdravotného poistenia.
• Zapracované automatické zobrazenie upozornenia pri nedodržaní časového fondu vo výplate.
• Zapracované automatické zobrazenie upozornenia na pridelené a neodovzdané pracovné prostriedky v prípade ukončenia pracovného pomeru.

Nové dokumenty a tlačivá

• Nový editovateľný dokument “Ročný výkaz o plnení povinného podielu zamestnávania občanov so zdrav. postihnutím” (Dokumenty - Štatistika - Zamestn. občanov so zdrav.
• Nové editovateľné dokumenty pre účely štatistiky “Štvrťročný výkaz o práci (2-04)” a “Ročný výkaz o úplných nákladoch práce (1-01)” (Dokumenty - Štatistiky).
• Nové tlačivá “Podklady k výkazu o práci (2-04)” a “Podklady k výkazu o úplných nákl.
• Nový dokument “Zoznam pracovníkov zamestnaných na dobu určitú” (Dokumenty - Pracovníci v prac.

Zmeny v súvislosti s COVID-19

Nakoľko lehota na vykonanie ročného zúčtovania dane za rok 2019 uplynula počas obdobia pandémie 31. marca 2020, v súlade s ustanovením § 24 ods. 2 zákona č. 67/2020 Z. z. ročné zúčtovanie a výpočet dane z príjmov vykoná zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane, najneskôr do 2. novembra 2020 (do konca kalendárneho mesiaca nasledujúceho po skončení obdobia pandémie, pričom pre tieto účely pandémia skončila 30. septembra 2020).

Zmeny v legislatíve

Od 1.1.2023 sa mení výška minimálnej mzdy na sumu 700 €/mes. pre zamestnancov odmeňovaných mesačnou mzdou a 4,023 €/hod. Od 1. 1. Ak je od 1. 1. 2023 základ dane zamestnanca nižší alebo rovný ako 3 453,79 €, uplatní sa sadzba dane vo výške 19 %. Od 1. 1. 2023 sa zvyšuje suma daňového bonusu na dieťa. Daňový bonus pre dieťa do 18 rokov veku je vo výške 140 €/mesačne, nad 18 rokov veku dieťaťa je vo výške 50 €/mesačne.

Od 1.1.2020 sa mení výška minimálnej mzdy na sumu 580 €/mes. pre zamestnancov odmeňovaných mesačnou mzdou a 3,333 €/hod. Od 1. januára 2020 sa upravuje nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka na sumu 367,85 €/mes. Suma daňového bonusu na dieťa do 6 rokov je vo výške 45,44 €, nad 6 rokov 22,72 €. Ak je od 1. januára 2020 základ dane zamestnanca nižší alebo rovný ako 3 096,95 €, uplatní sa sadzba dane vo výške 19 %.

Zmeny v sociálnom poistení pre športových odborníkov

V zmluve o výkone činnosti športového odborníka uzatvorenej od 1.1.2020 pribudla voľba “žiak/študent”, prostredníctvom ktorej je možné označiť, či je zmluva uzatvorená s osobou, ktorá je žiakom resp. Zmluva o výkone činnosti športového odborníka uzatvorená od 1.1.2020 sa považuje na účely sociálneho poistenia za dohodu o pracovnej činnosti. Znamená to, že zo zmluvy sa platia rovnaké odvody ako z dohody o pracovnej činnosti. Za predpokladu, že je športový odborník aj poberateľom dôchodku, môže si uplatniť aj výnimku z dôchodkového poistenia do 200 €. Pokiaľ bude zmluva o výkone činnosti športového odborníka uzatvorená od 1.1.2020 s fyzickou osobou, ktorá je žiakom strednej školy alebo študentom dennej formy vysokoškolského štúdia a nedovŕšila 26 rokov veku, má na účely sociálneho a zdravotného poistenia rovnaké postavenie ako dohoda o brigádnickej práci študentov. Znamená to, že zo zmluvy sa platia rovnaké odvody ako z dohody o brigádnickej práci študentov. Športoví odborníci - študenti si môžu uplatniť výnimku z dôchodkového poistenia do 200 €.

Zmena sadzby poistného na starobné poistenie

Zmena sadzby poistného na starobné poistenie na 9 % a starobné dôchodkové sporenie na 5 %. Zmena sa týka len sporiteľov v II. pilieri a súvisí s novelou zákona o sociálnom poistení a zákona o starobnom dôchodkovom sporení zo septembra 2012, podľa ktorej sa od roku 2017 odvody do II. piliera postupne znižujú.

Riešenie chýb v programe Olymp

Program Olymp prešiel aj opravami chýb, aby sa zabezpečila jeho správna funkčnosť.

Opravy v ročnom zúčtovaní dane a RZZP

Opravená chyba pri výpočte zamestnaneckej prémie v ročnom zúčtovaní dane. Opravená chyba v RZZP, kedy program neudržal sumu v políčku “Odvodová povinnosť za organizáciu” v prípade, že si RZZP vykonal zamestnanec sám a užívateľ sumu v tomto políčku nezeditoval (t.j. neprepísal na rovnakú resp. na inú ako sumu vypočítanú programom).

Oprava formátu dátumu v exporte

V exporte “Prehľadu o zrazených preddavkoch na daň” sa formát dátumu nevypĺňa podľa miestnych a jazykových nastavení, ale vždy len vo formáte predpísanom pre tento export (t.j. RRRRMMDD).

Úprava prenosu PN a importu z dochádzkového systému

Upravený prenos PN zadaných v personalistike do výplaty. Pri importe z dochádzkového systému bolo upravené ponižovanie základných zložiek mzdy aj po hodinách a nie len po dňoch resp. 1/2 dňoch.

tags: #olymp #potvrdenie #o #zdanitelnej #mzde #dohoda