- Kontaktujte nás / Centrála:
- 047 / 5511 200
- [email protected]
Úroky z omeškania: Všetko, čo potrebujete vedieť o výpočte a uplatňovaní
Úroky z omeškania predstavujú dôležitý nástroj na zabezpečenie plnenia peňažných záväzkov. Slúžia ako sankcia pre dlžníka, ktorý mešká so splatením svojho dlhu, a zároveň kompenzujú veriteľovi stratu spôsobenú oneskorením platby. V tomto článku sa podrobne pozrieme na problematiku úrokov z omeškania, ich výpočet, právnu úpravu a praktické aspekty uplatňovania.
Úvod do problematiky úrokov z omeškania
Úroky z omeškania majú povahu sankcie za to, že dlžník mešká so splnením peňažného záväzku. Omeškanie dlžníka s plnením peňažného záväzku má zo zákona za následok obsahovú zmenu práv veriteľa a povinností dlžníka. Peňažný záväzkový právny vzťah chápeme ako hlavný alebo ako vedľajší. Hlavným záväzkovým právnym vzťahom je peňažný záväzkový právny vzťah vtedy, ak jeho kauza smeruje priamo k zaplateniu.
Právna úprava úrokov z omeškania
Právna úprava úrokov z omeškania je na Slovensku zakotvená samostatne pre tzv. občianskoprávne vzťahy a samostatne pre tzv. obchodnoprávne vzťahy. Znamená to, že úroky z omeškania medzi podnikateľmi sa budú spravovať odlišnými pravidlami, ako úroky z omeškania so zaplatením nepodnikateľského dlhu.
Občianskoprávne vzťahy
V občianskoprávnych vzťahoch sa uplatňuje Občiansky zákonník, konkrétne ustanovenie § 517 ods. 2. Ak dlžník svoj dlh riadne a včas nesplní, je v omeškaní. Ak dlžník dlh nesplní ani v dodatočnej primeranej lehote poskytnutej veriteľom, má veriteľ právo od zmluvy odstúpiť.
Zákonnú výšku úrokov z omeškania podľa Občianskeho zákonníka určuje nariadenie č. 87/1995 Z. z., ktorým sa vykonávajú niektoré ustanovenia Občianskeho zákonníka. V občianskoprávnych vzťahoch sa výška sadzby úrokov z omeškania nedá zmluvne dojednať, resp. zmluvné strany sa nemôžu dohodnúť na vyššej než zákonom stanovenej výške. Občianskoprávny úrok z omeškania možno dohodnúť maximálne vo výške ustanovenej zákonom (to znamená, že úrok z omeškania možno dohodnúť aj v nižšej výške ako v ustanovenej zákonom, no nemožno dohodnúť vo vyššej výške ako ustanovuje zákon).
Prečítajte si tiež: Čo robiť, ak meškáte so splátkou?
Obchodnoprávne vzťahy
V obchodnoprávnych vzťahoch sa uplatňuje Obchodný zákonník. Ak je dlžník v omeškaní so splnením peňažného záväzku alebo jeho časti, vzniká veriteľovi, ktorý si splnil svoje zákonné a zmluvné povinnosti, právo požadovať z nezaplatenej sumy úroky z omeškania vo výške dohodnutej v zmluve, a to bez potreby osobitného upozornenia. Ak však výška úrokov z omeškania nebola dohodnutá, dlžník je povinný platiť úroky z omeškania v sadzbe, ktorú ustanoví vláda Slovenskej republiky nariadením. Ide o nariadenie č. 21/2013 Z. z., ktorým sa vykonávajú niektoré ustanovenia Obchodného zákonníka.
V obchodnoprávnych vzťahoch sa možno odchýliť od zákonnej úpravy a úroky z omeškania možno dohodnúť aj vyššie, ako sú upravené zákonom.
Výpočet úrokov z omeškania
Výpočet úrokov z omeškania závisí od toho, či ide o občianskoprávny alebo obchodnoprávny vzťah, a od obdobia, v ktorom omeškanie vzniklo.
Občianskoprávne vzťahy
Podľa Občianskeho zákonníka platí, že ak dlžník, ktorý svoj dlh riadne a včas nesplní, je v omeškaní. Vláda nariadením stanovila, že sadzba úrokov z omeškania sa rovná základnej úrokovej sadzbe Európskej centrálnej banky platnej k prvému dňu omeškania s plnením peňažného záväzku (teda deň po dni splatnosti faktúry) zvýšenej o deväť percentuálnych bodov, pričom takto určená sadzba úrokov z omeškania platí počas celej doby omeškania s plnením peňažného záväzku.
Príklad výpočtu pre občianskoprávne vzťahy
Ak je základná úroková sadzba Európskej centrálnej banky (ECB) platná k prvému dňu omeškania 0,05%, potom je výška úrokov z omeškania 5,05% ročne z dlžnej sumy.
Prečítajte si tiež: Omeškanie predávajúceho: Kúpna zmluva
Obchodnoprávne vzťahy
V obchodných záväzkových vzťahoch má veriteľ možnosť si vybrať, či si bude uplatňovať tzv. variabilné úroky z omeškania alebo fixné úroky z omeškania.
Variabilná sadzba úrokov z omeškania
Veriteľ môže namiesto fixných úrokov z omeškania požadovať úroky z omeškania v sadzbe, ktorá sa rovná základnej úrokovej sadzbe Európskej centrálnej banky platnej k prvému dňu príslušného kalendárneho polroka omeškania zvýšenej o osem percentuálnych bodov, pričom takto určená sadzba úrokov z omeškania sa použije počas celého tohto kalendárneho polroka omeškania. Túto sadzbu nazývame variabilná sadzba úrokov z omeškania.
Fixná sadzba úrokov z omeškania
Veriteľ môže od dlžníka požadovať úroky z omeškania v sadzbe, ktorá sa rovná základnej úrokovej sadzbe Európskej centrálnej banky platnej k prvému dňu omeškania zvýšenej o deväť percentuálnych bodov a takto určená sadzba úrokov z omeškania platí počas celej doby omeškania.
Príklad výpočtu pre obchodnoprávne vzťahy
Predpokladajme, že základná úroková sadzba ECB je 0,00 %.
- Fixná sadzba: 0,00 % + 9 % = 9 % ročne.
- Variabilná sadzba: 0,00 % + 8 % = 8 % ročne (platí pre daný kalendárny polrok).
Dôležité dátumy a zmeny v úrokových sadzbách
Je dôležité si uvedomiť, že výška úrokov z omeškania sa menila v závislosti od legislatívnych zmien a zmien základnej úrokovej sadzby Európskej centrálnej banky.
Prečítajte si tiež: Komplexný pohľad na dôsledky omeškania platby
- Do 1. februára 2013: Výška zákonných sadzieb úrokov z omeškania bola jednotná aj pre oblasť občianskych vzťahov aj obchodných záväzkových vzťahov.
- Od 1. februára 2013: Došlo k legislatívnej zmene ustanovenia § 3 nariadenia vlády č. 87/1995 Z. z., ktorou sa znížil počet percentuálnych bodov na stanovenie zákonnej výšky úrokov z omeškania z 8 na 5.
Pre presný výpočet úrokov z omeškania je potrebné zohľadniť dátum vzniku záväzkového vzťahu a obdobie omeškania.
Úroky z omeškania a poplatok z omeškania
Úroky z omeškania je veriteľ oprávnený žiadať jedine v prípade, ak nie je podľa Občianskeho zákonníka dlžník povinný platiť poplatok z omeškania (tzv. Poplatok z omeškania je peňažný postih (pokuta), ktorý platí odberateľ alebo dodávateľ postihnutému subjektu, ak nedodrží dohodu alebo právny predpis. Povinnosť platiť namiesto úrokov z omeškania poplatok z omeškania musí byť v zákone výslovne upravená, keďže v konkrétnom prípade nemôže veriteľ žiadať namiesto poplatku z omeškania úrok z omeškania.
Úroky z omeškania a zmluvná pokuta
Ak uzatvárate zmluvu ako dlžník a pre prípad omeškania s platením je v nej dojednaná zmluvná pokuta, zbystrite pozornosť. Ustálená judikatúra súdov sa totiž zhoduje na tom, že úrok z omeškania náleží spolu so zmluvnou pokutou, a to aj napriek tomu, že ide o dvojitý trest za to isté porušenie zmluvy spočívajúce v oneskorenom platení.
Praktické aspekty uplatňovania úrokov z omeškania
Vymáhanie úrokov z omeškania
Ak neplatič svoje dlhy dobrovoľne nezaplatí, správca alebo spoločenstvo pristúpia k vymáhaniu nedoplatkov. Existujú na to dve možnosti: buď vymáhať pohľadávky súdnou cestou, alebo predajom bytu na dobrovoľnej dražbe. Podmienkou dobrovoľnej dražby však je, že ju odsúhlasí nadpolovičná väčšina vlastníkov v dome. Výška dlžnej sumy, od ktorej možno pristúpiť k dražbe, nie je zákonom presne stanovená.
Účtovanie úrokov z omeškania
Účtovanie o úrokoch z omeškania sa riadi zákonom č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve a opatrením MF SR č. 23054/2002-92, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a rámcovej účtovej osnove pre podnikateľov účtujúcich v sústave podvojného účtovníctva. Účtovanie o úrokoch, úrokoch z omeškania, o pokutách a prípadných penále na pohľadávkových a záväzkových účtoch sa odvíja od skutočnosti, či ide o príslušenstvo pohľadávky alebo o vznik samostatnej pohľadávky.
Úroky z omeškania pri daniach
Ak ako firma alebo občan nezaplatíte včas daň (či už daň z príjmov alebo napríklad DPH), daňový úrad opäť siahne na účtovanie úrokov z omeškania. Pri výpočte úroku z omeškania sa použije štvornásobok základnej úrokovej sadzby Európskej centrálnej banky platnej v deň vzniku daňového nedoplatku. Ak štvornásobok základnej úrokovej sadzby nedosiahne 15 %, tak sa pri výpočte použije ročná úroková sadzba 15 %.
Kalkulačky na výpočet úrokov z omeškania
Na uľahčenie výpočtu úrokov z omeškania existujú online kalkulačky, ktoré zohľadňujú všetky relevantné faktory. Tieto kalkulačky sú určené na výpočet zákonných úrokov z omeškania pre obchodnoprávne vzťahy v zmysle § 369 ods. 2 a § 369a Obchodného zákonníka v znení zákona č. 9/2013 Z. z. v spojení s § 1 ods. 1 nariadenia vlády SR č. 21/2013 Z., ako aj pre občianskoprávne vzťahy v zmysle v zmysle § 517 ods. 2 Občianskeho zákonníka v spojení s § 3 nariadenia vlády SR č. 87/1995 Z. z..
Ako používať kalkulačku na výpočet úrokov z omeškania?
- Do okienka "suma" vpíšte výšku dlžnej sumy.
- V okienku „Percent" prepíšte prednastavenú sumu na vami požadovanú percentuálnu sadzbu.
- Vyberte v dátumovníku „Od" dátum vzniku omeškania (deň po dni splatnosti faktúry), pričom postupujte tak, že najprv vyberiete rok, potom mesiac a následne deň.
- V dátumovníku „Do" je vždy nastavený dnešný deň, takže ak vytvárate penalizačnú faktúru k dnešnému dňu, nemusíte v tomto okienku nič meniť, ak chcete obdobie, za ktoré potrebujete vypočítať výšku úrokov z omeškania ohraničiť iným dňom, vyberte iný deň v poradí rok, mesiac, deň.