Daňové priznanie a príjem z PN: Ako správne vyplniť daňové priznanie?

Daňové priznanie je povinnosť, ktorej sa raz ročne nevyhne takmer nikto. Ak ste zamestnanec, ktorý dosiahol v príslušnom zdaňovacom období zdaniteľné príjmy len zo závislej činnosti na území Slovenskej republiky a nepožiadal svojho zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania za príslušný kalendárny rok, je vašou povinnosťou podať daňové priznanie typu A.

Kedy musíte podať daňové priznanie?

Daňové priznanie musíte podať do 31. marca nasledujúceho roka, ak vaše zdaniteľné príjmy presiahli sumu 2 876,90 eur. Ak ste v roku 2025 mali príjem zo zamestnania napríklad 7 125,32 eur, ste povinný podať daňové priznanie typu A do 31. marca 2026.

Potrebné dokumenty

Podkladom na vyplnenie daňového priznania typu A je tlačivo Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch, ktoré vám zamestnávateľ musí doručiť najneskôr do 10. marca. Povinnou prílohou priznania je kópia tohto potvrdenia za daný rok.

Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch

Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch zo zamestnania typicky potrebuje zamestnanec, ktorý si privyrába podnikaním. V priznaní musí uviesť všetky svoje príjmy, tak ako tie z podnikania a prípadných ďalších zdrojov, tak aj príjmy zo zamestnania. Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch tiež potrebuje zamestnanec, ktorý u vás končí pracovný pomer. Nezáleží na tom, či podniká, alebo nie. Zamestnanec tento dokument odovzdá u mzdovej účtovníčky svojho nového zamestnávateľa, aby mu mohla nasledujúci rok spracovať ročné zúčtovanie dane. Zamestnávateľ je povinný vystaviť toto potvrdenie najneskôr do 10. februára po skončení roka, za ktorý ste zamestnancovi vyplácali príjmy, ak zamestnanec žiada o vykonanie ročného zúčtovania dane iného zamestnávateľa a ak o vystavenie dokladu požiada najneskôr do 5. februára.

Ako vyplniť potvrdenie o zdaniteľných príjmoch?

Ako prvé vyplníte údaje o zamestnancovi podľa informácií, ktoré o ňom vediete v personálnej agende. Potom v II. oddiely uvediete celkové ročné príjmy zo závislej činnosti (hrubá mzda za celý rok alebo za obdobie, v ktorom u vás zamestnanec pracoval) a úhrn poistného a preddavkov na daň, úhrn niektorých príjmov oslobodených od dane, sumu uplatnenej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, sumu zamestnávateľom zrazených príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie, označenie mesiacov, v ktorých u vás zamestnanec pracoval a taktiež údaje o vyplatenom daňovom bonuse.

Prečítajte si tiež: Povinnosť podať daňové priznanie v dôchodku

Čo ak ste boli práceneschopný (PN)?

Ak ste boli na PN, je dôležité vedieť, či máte povinnosť priložiť k daňovému priznaniu nejaké potvrdenie o tomto období. PN nie je zdaniteľný príjem. Tento príjem nezahŕňate do daňového priznania, ale do účtovníctva ho zaúčtujete ako príjmy neovplyvňujúce základ dane.

Ako podať daňové priznanie?

Daňové priznanie môžete podať dvoma spôsobmi:

• Elektronicky: Ak ste fyzická osoba, ktorá je podnikateľom (napr. ste živnostník), máte povinnosť podať daňové priznanie elektronicky.
• Písomne (listinnou formou): Ak nie ste povinný podať daňové priznanie elektronicky, môžete ho podať aj písomne.

Ako na to bez účtovníka?

Ak nemáte účtovníka, môžete využiť bezplatné nástroje, ktoré vám pomôžu s vyplnením daňového priznania. Jedným z nich je nástroj od Slovensko.digital, ktorý to urobí za vás na pár klikov. Tento nástroj vám pomôže, ak máte skutočné výdavky, alebo ste zamestnanec alebo dôchodca.

Postup pri vypĺňaní daňového priznania s nástrojom priznanie.digital

1. Pripravte si podklady: Nachystajte si všetky potrebné údaje - výšku príjmov za rok, informácie o výdavkoch (paušálne alebo skutočné), zaplatené odvody do zdravotnej a sociálnej poisťovne a prípadné príjmy zo zahraničia. Ak ste mali popri podnikaní aj príjem zo zamestnania, majte poruke aj ročné zúčtovanie od zamestnávateľa.
2. Otvorte stránku priznanie.digital: Nie je potrebná registrácia ani prihlasovanie. Stačí kliknúť na tlačidlo „Začať“ a nástroj vás prevedie celým procesom vyplnenia priznania typu B krok za krokom. Všetko je po slovensky a vysvetlené jednoducho.
3. Vyplňte údaje do interaktívneho formulára: Formulár vás bude postupne pýtať na vaše príjmy, výdavky, odvody a ďalšie dôležité položky. Systém zároveň priebežne kontroluje, či sú údaje úplné a či ste na niečo nezabudli.
4. Skontrolujte výpočet dane: Po vyplnení všetkých údajov vám nástroj automaticky vypočíta výslednú daň a upozorní vás, ak máte nárok na nezdaniteľnú časť základu dane alebo daňový bonus.
5. Stiahnite si súbor: Výsledkom je vyplnený oficiálny formulár daňového priznania typu B. Ten si môžete vytlačiť a odniesť na daňový úrad alebo podpísať a podať elektronicky cez portál Finančnej správy (ak máte aktivovanú elektronickú schránku).
6. Podpíšte priznanie: Ak podávate priznanie elektronicky, musíte ho podpísať občianskym preukazom s overeným podpisom.

Dôležité termíny

• Štandardný termín na podanie priznania za rok je 31. marec.
• Ak si chcete podať odklad, treba to tiež stihnúť do tohto dátumu.

Kto musí podať daňové priznanie?

Daňové priznanie k dani z príjmov je povinný podať každý, koho zdaniteľné príjmy presiahli určitú sumu, alebo ak dosiahol daňovú stratu. Správca dane (daňový úrad) vás môže tiež vyzvať na podanie daňového priznania.

Ako postupovať pri vypĺňaní daňového priznania?

1. Zatriedenie príjmov: Rozdeľte príjmy na zdaniteľné a nezdaniteľné, a následne na aktívne a pasívne.
2. Uplatnenie daňových výdavkov: Uplatnite si daňové výdavky k zdaniteľným príjmom, t. j. buď paušálne výdavky (percentom z príjmov) alebo preukázateľné výdavky.
3. Vyčíslenie čiastkového základu dane: Vypočítajte čiastkový základ dane (príjmy - výdavky) a znížte ho o nezdaniteľné časti základu dane, resp. o daňovú stratu.
4. Výpočet dane z príjmov: Vypočítajte daň z príjmov z čiastkového základu dane, a to uplatnením správnej sadzby dane z príjmov (t. j. 15 %, 19 % alebo 25 %).
5. Zníženie vypočítanej dane: Znížte vypočítanú daň z príjmov o daňový bonus na dieťa, o daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky, či o preddavky na daň.
6. Poukázanie 2 % resp. 3 % zo zaplatenej dane: Môžete poukázať 2 %, resp. 3 % zo zaplatenej dane.
7. Vyplnenie žiadosti: Vyplňte žiadosť o poukázanie nároku na daňový bonus (ak vznikol), resp. žiadosti o poukázanie daňového preplatku (ak vznikol).
8. Pripojenie povinných príloh: Pripojte povinné prílohy k daňovému priznaniu.

Dôležité čísla pre vyplnenie daňového priznania

Pre správne vyplnenie daňového priznania je dôležité poznať aktuálne sumy nezdaniteľných častí základu dane, sadzby dane a ďalšie relevantné čísla.

Prečítajte si tiež: Ako podať daňové priznanie pri rodičovskom príspevku

Zdaniteľné príjmy vs. príjmy, ktoré nie sú predmetom dane

Je dôležité rozlišovať medzi zdaniteľnými príjmami a príjmami, ktoré nie sú predmetom dane. Medzi zdaniteľné príjmy patria napr. príjmy zo závislej činnosti, príjmy z podnikania, príjmy z prenájmu a ostatné príjmy. Medzi príjmy, ktoré nie sú predmetom dane, patria napr. prijaté náhrady škôd, prijaté poistné plnenia a pod.

Uplatnenie daňových výdavkov

Pri uplatňovaní daňových výdavkov máte na výber medzi paušálnymi výdavkami a preukázateľnými výdavkami. Paušálne výdavky sú jednoduchšie, pretože nemusíte viesť daňovú evidenciu. Preukázateľné výdavky si vyžadujú vedenie daňovej evidencie, ale môžu byť výhodnejšie, ak máte vysoké skutočné výdavky.

Sadzby dane z príjmov

Pre fyzické osoby platia sadzby dane vo výške 15 %, 19 % alebo 25 %.

Povinné prílohy k daňovému priznaniu

Medzi povinné prílohy k daňovému priznaniu patrí napr. potvrdenie o zdaniteľných príjmoch zo závislej činnosti, potvrdenie o zaplatených úrokoch z úveru na bývanie (ak máte nárok na uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky z hypotéky), rodný list dieťaťa (ak máte nárok na uplatnenie daňového bonusu na dieťa a ešte ste tento doklad nepredložili), potvrdenie o výkone dobrovoľníckej činnosti (ak máte nárok na poukázanie 3 % zo zaplatenej dane), a iné.

Sankcie za nepodanie daňového priznania

Ak nepodáte daňové priznanie včas, môžete dostať sankcie.

Prečítajte si tiež: Daňové priznanie a dôchodok

Oprava daňového priznania

Ak zistíte, že ste v daňovom priznaní urobili chybu, môžete podať opravné alebo dodatočné daňové priznanie.

Daňové priznanie a príjem z prenájmu a zo zamestnania

Ak máte príjem z prenájmu a zároveň ste zamestnaný, musíte vyplniť daňové priznanie typ B.

tags: #danove #priznanie #pn #prijem #ako #vyplnit