Dôchodkové poistenie: Percentá, príspevky a povinnosti

Dôchodkové poistenie je kľúčový systém, ktorý zabezpečuje príjem v starobe. Na Slovensku je upravené zákonom o sociálnom poistení a skladá sa z viacerých pilierov. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o dôchodkovom poistení, vrátane percentuálnych sadzieb, povinností platenia príspevkov, dobrovoľného sporenia a zmien v legislatíve.

Princípy a legislatíva

Sociálne poistenie je založené na princípe solidarity a zabezpečuje príjem v rôznych životných situáciách, vrátane staroby. Pri výpočte odvodov na sociálne poistenie sa vychádza z hrubej mzdy zamestnanca. V prípade samostatne zárobkovo činnej osoby (SZČO) je základom údaj z podaného daňového priznania za predchádzajúci rok. Dôležité je, že podľa európskej legislatívy platí, že osoba je poistená na sociálne zabezpečenie v štáte, v ktorom reálne vykonáva činnosť, a zároveň to môže byť výlučne v jednom členskom štáte EÚ.

Kto platí dôchodkové poistenie?

Do systému dôchodkového poistenia prispievajú rôzne skupiny osôb:

• Zamestnanci: Za zamestnanca odvádza poistné na nemocenské poistenie, dôchodkové poistenie a poistenie v nezamestnanosti zamestnávateľ. Spolu s povinnosťou platiť poistné vzniká zamestnávateľovi povinnosť toto poistné aj odviesť.
• SZČO: Samostatne zárobkovo činné osoby sú povinné platiť odvody na dôchodkové poistenie, pričom základom je údaj z daňového priznania za predchádzajúci rok.
• Štát: Za poistenkyne a poistencov počas materskej a rodičovskej dovolenky platí odvody na dôchodkové poistenie štát automaticky. Sociálna poisťovňa ich eviduje ako poistencov štátu na základe údajov poskytnutých Ústredím práce, sociálnych vecí a rodiny SR. Po splnení všetkých zákonom stanovených podmienok platí za určité skupiny fyzických osôb poistné na dôchodkové poistenie štát. Ide napríklad o fyzickú osobu s trvalým pobytom na území SR, ktorej sa poskytuje peňažný príspevok na opatrovanie a fyzickú osobu, ktorá má podľa zmluvy o výkone osobnej asistencie vykonávať osobnú asistenciu fyzickej osobe s ťažkým zdravotným postihnutím najmenej 140 hodín mesačne.
• Dobrovoľne poistené osoby: Dobrovoľne nemocensky, dôchodkovo a v nezamestnanosti poistená osoba môže byť akákoľvek fyzická osoba, ktorá dovŕšila vek 16 rokov a má na území SR trvalý pobyt. Osoba, ktorá si dobrovoľne platí odvody do Sociálnej poisťovne je zodpovedná aj za ich odvádzanie.

Prerušenie povinného dôchodkového poistenia

Počas obdobia dočasnej práceneschopnosti (PN), vyplácania rehabilitačného alebo rekvalifikačného, alebo karanténneho opatrenia, nie je zamestnanec ani živnostník povinný platiť dôchodkové poistenie. Od 11. dňa osobného a celodenného ošetrovania sa zamestnancovi aj živnostníkovi prerušuje povinné dôchodkové poistenie. Prerušenie nastáva aj od prvého dňa osobného a celodenného ošetrovania chorého dieťaťa, manžela, manželky alebo rodiča, ktorých zdravotný stav podľa potvrdenia príslušného lekára nevyhnutne vyžaduje ošetrovanie inou fyzickou osobou.

Sadzby poistného

Výška sadzieb poistného a rozsah platieb do Sociálnej poisťovne sa mení podľa druhu pracovného pomeru. Uvedené informácie o jednotlivých sadzieb poistného vychádzajú zo Zákona o sociálnom poistení a akákoľvek zmena ich výšky či povinnosti ich odvádzania by mala byť uvedená v zákone.

Prečítajte si tiež: Sprievodca pre matky: Dôchodkové poistenie

Vymeriavací základ

Minimálny vymeriavací základ za obdobie od 1. januára 2025 do 31. decembra 2025 je určený pre povinne poistenú samostatne zárobkovo činnú osobu (SZČO) a dobrovoľne poistenú osobu vo výške 50 % jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa platí poistné na sociálne poistenie, t. j. 715,00 eur. Minimálny vymeriavací základ pre zamestnanca už s účinnosťou od 1.

Maximálny vymeriavací základ platný od 1. januára 2025 do 31.

Od 1. júla 2024, resp. od 1. októbra 2024 alebo dňom opätovného oprávnenia SZČO na výkon alebo prevádzkovanie činnosti resp. dňom opätovného vykonávania tejto činnosti podľa jej čestného vyhlásenia (pri činnostiach, ktoré možno vykonávať bez oprávnenia) po týchto dátumoch (v období do 30. júna 2025 resp. do 30.

Osoba, ktorá je súčasne dobrovoľne nemocensky poistená a dobrovoľne dôchodkovo poistená, si vymeriavací základ v zákonom stanovených hraniciach určuje sama. Osoba, ktorá je súčasne dobrovoľne dôchodkovo poistená a dobrovoľne poistená v nezamestnanosti, si vymeriavací základ v zákonom stanovených hraniciach určuje sama.

Poznámka: Vymeriavací základ sa zaokrúhľuje na najbližší eurocent nadol. Suma poistného na jednotlivé druhy poistenia a poistného do rezervného fondu solidarity sa určuje z vymeriavacieho základu vždy samostatne.

Prečítajte si tiež: Podmienky pre materskú dávku

II. pilier - Starobné dôchodkové sporenie

Ak je zamestnanec sporiteľ starobného dôchodkového sporenia - II. piliera, odvádza sa časť jeho príspevkov aj do tohto piliera.

III. pilier - Doplnkové dôchodkové sporenie (DDS)

Doplnkové dôchodkové sporenie je založené na báze dobrovoľnosti a je určené všetkým tým, ktorí sa nespoliehajú len na štátom vyplácaný dôchodok. Ide o dobrovoľnú formu dlhodobého sporenia. Veľkou a hlavnou výhodou je možnosť získania príspevku od zamestnávateľa. Minimálna dĺžka sporenia je 10 rokov a minimálny vek sporiteľa na vyplácanie dávok je 55 rokov. Výška mesačných príspevkov sporiteľa na doplnkové dôchodkové sporenie je dohodnutá v účastníckej zmluve. Výška príspevkov zamestnávateľa, ktorý platí príspevky za svojich zamestnancov, je súčasťou zamestnávateľskej zmluvy uzatvorenej medzi zamestnávateľom a DDS. Zamestnávateľ, ktorý zamestnáva účastníkov vykonávajúcich rizikové práce, je povinný uzatvoriť zamestnávateľskú zmluvu a platiť za týchto zamestnancov príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie povinne. Výška jeho príspevkov je najmenej 2 % z vymeriavacieho základu zamestnanca alebo príjmu zúčtovaného na výplatu. V iných prípadoch prax ukazuje, že výška príspevku sa pohybuje v rozmedzí 15 až 30 € a ak máte šťastie, môže byť nastavená aj ako konkrétne percento z vašej mzdy.

Príspevková politika zamestnávateľa v DDS

Zamestnávateľ má niekoľko možností, ako nastaviť príspevkovú politiku pre svojich zamestnancov v rámci doplnkového dôchodkového sporenia:

• Jednotná suma: Zamestnávateľ stanoví jednotnú sumu príspevku na doplnkové dôchodkové sporenie pre všetkých svojich zamestnancov, ktorí do systému vstúpia. Ide o administratívne najmenej náročný model.
• Percento z mzdy: Zamestnávateľ stanoví jednotnú sumu príspevku percentom z vyplatenej mzdy. Výhodou je priama previazanosť úspor a tým aj budúcich dávok na reálny príjem konkrétneho zamestnanca ako aj prirodzená valorizácia.
• Príspevok podľa veku zamestnanca: Ide o sofistikovanejší prístup, keď zamestnávateľ sleduje cieľ dlhodobo stabilizovať svojich zamestnancov. Tento model využívajú najmä zamestnávatelia, ktorí majú záujem umožniť starším zamestnancom dynamickejšiu tvorbu ich dôchodkových úspor. Výška príspevku zamestnávateľa sa zvyšuje s vekom jeho zamestnanca.
• Individuálne príspevky: Zamestnávateľ určí výšku príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie individuálne pre každého svojho zamestnanca. Ide o komplikovaný model, ktorý je možné aplikovať v menších kolektívoch. V tomto prípade uplatňuje zamestnávateľ príspevkovú politiku na doplnkové dôchodkové sporenie ako „pohyblivú zložku mzdy“. Výška príspevku na doplnkové dôchodkové sporenie sa napríklad môže zvýšiť na obdobie nárazového zaťaženia zamestnancov alebo ako špeciálny bonus pri náročných úlohách.
• Rizikové práce: Ide o osobitný prístup, ku ktorému je zamestnávateľ povinný pristúpiť, ak zamestnáva zamestnancov, ktorí vykonávajú práce označené príslušným úradom na ochranu verejného zdravia do kategórie III. a IV. Zamestnanec má právo túto povinnosť zamestnávateľa využiť.

Uvedené modely sú čiastočne zovšeobecnené. Podstatné je, aby zamestnávateľ vedel využiť možnosti nastavenia príspevkovej politiky.

Daňové výhody a poplatky v DDS

Príspevky zaplatené zamestnávateľom sú súčasťou daňových výdavkov. Zároveň platí, že daňový bonus sa ráta len z príspevkov, ktoré si do tretieho piliera poslal sporiteľ sám, teda nie z príspevkov od svojho zamestnávateľa. Odporúča sa preto sporiť do tretieho piliera aspoň 15 eur mesačne. Takto sa za celý rok nazbierajú príspevky vo výške 180 eur.

Prečítajte si tiež: Praktické rady o dôchodkoch

Medzi nevýhody 3. piliera môžeme zaradiť to, že poplatky sú trochu vyššie, ako pri štandardnom dlhodobom investovaní. Skladajú sa z poplatku za správu fondu (od 2023 je jeho výška 1,15 % ročne z priemernej hodnoty účtu) a poplatku za zhodnotenie príspevkov - 10 % z výnosu.

Ak ste do 3. piliera vstúpili do 31. 12. 2013, na daňovú úľavu nemáte nárok. Ak chcete využiť všetky výhody tretieho piliera, podpíšte dodatok k účastníckej zmluve a tým akceptujete podmienky platné od 1. 1. Ak ste SZČO, 3.

Zmeny v legislatíve

Je dôležité sledovať zmeny v legislatíve týkajúce sa sociálneho a dôchodkového poistenia, ako sú napríklad zavedenie jednotnej sadzby poistného na úrazové poistenie. Zavádza sa jednotná sadzba poistného na úrazové poistenie v doterajšej výške.

Osobitné skupiny poistencov

Štát platí poistné na dôchodkové poistenie aj za vojaka dobrovoľnej vojenskej prípravy (od 2. fyzickú osobu s trvalým pobytom na území SR, ktorá má priznaný kompenzačný príspevok zamestnancom, ktorí ukončili zamestnanie so stálym pracoviskom v podzemí z dôvodu útlmu banskej činnosti (od 1.

tags: #poistenie #dochodkove #percenta #prispevky