Postúpenie Bankových Pohľadávok: Definícia a Kontext

Pohľadávky zohrávajú v podnikovom prostredí kľúčovú úlohu, plniac prevádzkové a zmluvné funkcie. Vzhľadom na komplexnosť moderných obchodných transakcií, najmä pri rozsiahlych dodávkach, sa priama úhrada stáva nie vždy realizovateľnou. Predĺženie splatnosti pohľadávok sa stáva konkurenčnou výhodou, keďže odberatelia požadujú od dodávateľov financovanie zásob a výroby. Pohľadávka vzniká pri časovom posune medzi dodaním tovaru, poskytnutím služby alebo prevodom práva a uskutočnením platby. Naopak, pri bezprostrednej úhrade pohľadávka nevzniká.

Pohľadávka v Širšom Kontexte

Pohľadávka presahuje rámec účtovníctva a daňového konania a stáva sa ekonomickou, právnou a filozofickou kategóriou. Definuje sa ako právo veriteľa požadovať plnenie od dlžníka, pričom dlžník má záväzok toto plnenie poskytnúť. Pohľadávky vznikajú na základe občianskoprávnych alebo obchodnoprávnych vzťahov a ich vznik a operácie s nimi upravuje záväzkové právo, obsiahnuté v Občianskom a Obchodnom zákonníku.

Formy Úhrady Pohľadávok

Pre podnikateľov je kľúčové, aby im bolo za ich pohľadávky zaplatené čo najskôr. Ideálnym scenárom je okamžitá platba (cash), ktorá eliminuje riziká nezaplatenia a umožňuje dodávateľovi okamžite použiť získané prostriedky. V takýchto prípadoch sa zvyčajne poskytujú zľavy z ceny tovaru, aby sa odberateľ motivoval k tomuto spôsobu platby. Alternatívou je platenie v zákonných alebo zmluvne dohodnutých lehotách, vychádzajúce z platobného styku alebo dohody medzi dodávateľom a odberateľom. Ak odberateľ nie je schopný zaplatiť v týchto lehotách, dodávateľ poskytuje tzv. odberateľský úver.

Zmenka ako Nástroj Platobného Styku

Zmenka predstavuje nástroj bezhotovostného platobného styku, ktorý slúži na riešenie krátkodobej platobnej neschopnosti odberateľa. Je to cenný papier, ktorý vyjadruje bezpodmienečný záväzok dlžníka zaplatiť majiteľovi zmenky v určený deň a na určenom mieste dlžnú sumu. Právna úprava zmeniek je obsiahnutá v zákone zmenkovom a šekovom (zákon č. 191/1950 Zb.), ktorý rešpektuje Ženevské dohovory z roku 1930. Pri používaní zmeniek, najmä v zahraničnom obchode, je potrebné dávať pozor na to, či daný štát podpísal Ženevskú konvenciu. Znalosť zmenkového a šekového zákona je nevyhnutná pre praktické používanie zmeniek a šekov.

Funkcie Zmenky

Zmenka môže plniť rôzne funkcie, napríklad platobnú alebo zaisťovaciu. Platobná zmenka slúži na úhradu záväzku v čase splatnosti. Zaisťovacia zmenka predstavuje ďalší peňažný záväzok a slúži ako zabezpečenie pre prípad, že dlžník nesplní svoj záväzok z iného právneho vzťahu. Majiteľ zmenky môže zmenku predať pred lehotou splatnosti a získať tak hotové peniaze. Zmenka je bezpodmienečný prísľub uhradiť uvedenú finančnú čiastku v určenej dobe a na určenom mieste. Zmenky môžu byť nakupované aj za účelom získania výnosu, ktorý predstavuje rozdiel medzi zmenkovou sumou a obstarávacou cenou. Zmenka má vždy podobu listiny a záväzok z nej vyplývajúci je s ňou pevne zviazaný.

Prečítajte si tiež: Účtovanie postúpenia pohľadávky

Typy Zmeniek

V praxi sa možno stretnúť s rôznymi typmi zmeniek, ktoré sa členia z viacerých hľadísk. Obchodné zmenky zhmotňujú dlh, ktorý vznikol v dodávateľsko-odberateľských vzťahoch. Finančné zmenky zabezpečujú peňažné záväzky neobchodného typu, napríklad poskytnutím pôžičky. Vlastná zmenka (sola zmenka) predstavuje bezpodmienečný prísľub platby od vystaviteľa - dlžníka. Cudzia zmenka (trata zmenka) obsahuje bezpodmienečný príkaz tretej osobe (napr. banke), aby zaplatila. Zmenky sa tiež členia podľa termínu splatnosti na:

1. Zmenky s pevným termínom splatnosti (napr. "17.10.").
2. Zmenky splatné pri predložení (na videnie, vista).
3. Zmenky splatné po uplynutí určitej doby od predloženia (lehotová vista zmenka).

Náležitosti Zmenky

Zmenku je možné vystaviť na predtlačenom formulári alebo na nepredtlačenom papieri. Dôležité je dodržiavať všetky náležitosti, pretože ak zmenka niektorú z nich neobsahuje, nie je zmenkou a nie je možné uplatniť zmenkové právo. Medzi základné náležitosti patria:

1. Označenie, že ide o zmenku.
2. Bezpodmienečný prísľub alebo príkaz zaplatiť určitú sumu peňazí.
3. Údaj o splatnosti.
4. Miesto, kde má byť platba vykonaná.
5. Meno remitenta (osoby, ktorej sa má platiť).
6. Dátum a miesto vystavenia zmenky.
7. Podpis vystaviteľa.

Právo zaplatiť sa viaže na zmenku ako konkrétny cenný papier a jej stratou zaniká.

Aval a Ďalšie Inštitúty

Aval predstavuje prevzatie záväzku uhradiť zmenku buď za vystaviteľa pri vlastných zmenkách, alebo za trasáta pri cudzích. Bonita zmenky sa dá zvýšiť zmenečným ručením (avalom). Protest slúži majiteľovi zmenky v prípade, ak niektoré z jeho práv nebolo naplnené, najčastejšie ide o protest proti neprijatiu alebo nezaplateniu zmenky. Eskont je forma prevodu dodávateľského úveru na bankový úver, kedy majiteľ zmenky predá zmenku pred dňom splatnosti komerčnej banke. Reeskont vzniká, ak komerčná banka predá eskontovanú zmenku emisnej banke. Prevod zmenky sa realizuje indosamentom (rubopisom, žírovaním), čo sa vyznačí na rube zmenky. Práva vyplývajúce zo zmenky sú prevoditeľné rubopisom, ktorý predstavuje písomnú doložku, ktorou indosant prevádza zmenku na indosatára. Prevoditeľnosť zmenky rubopisom je možné obmedziť použitím rektadoložky.

Eskont Zmenky

Eskont zmenky umožňuje získať krátkodobý zmenkový úver. Banka nakupuje od klienta zmenky pred lehotou ich splatnosti a stáva sa ich majiteľom. Podnikateľovi vyplatí sumu zníženú o diskont, ktorý predstavuje úrok za dobu do splatnosti zmenky. Po odkúpení zmenky banka predkladá zmenku zmenkovému dlžníkovi na preplatenie. Banky si pri eskonte zmeniek stanovujú rôzne podmienky, napríklad vyžadujú od dodávateľa vyplnenie žiadosti o odkúpenie pohľadávky a doručenie účtovných výkazov. Za zmenkový úver sa považuje aj akcept a aval zmenky.

Prečítajte si tiež: Postúpenie v slovenskom práve

Finančná Zmenka

Finančná zmenka je listinný cenný papier vystavený formou vlastnej zmenky, napríklad komerčnou bankou, ktorá predstavuje prísľub zaplatiť zmenkovú sumu majiteľovi zmenky v deň splatnosti. Banka sa zaväzuje k preplateniu zmenky v deň splatnosti. Veriteľ (klient) nakupuje zmenku od banky za kúpnu cenu, ktorá sa vypočíta ako rozdiel zmenkovej sumy a výnosu zo zmenky.

Účtovanie Zmeniek

Postupy účtovania pre podnikateľov stanovujú, že o zmenkách sa účtuje v závislosti od ich funkcie, spôsobu vzniku záväzku a z hľadiska toho, kto vyrovnáva záväzok zo zmenky. Ak účtovná jednotka obstarala zmenku za účelom investovania voľných finančných prostriedkov, účtuje o nej ako o cennom papieri (finančná zmenka). Finančné zmenky sa zaraďujú medzi dlhové cenné papiere.

Zabezpečovacie Inštitúty

V trhovom hospodárstve sa zvyšuje riziko nesplnenia záväzkov, preto právny poriadok vytvára inštitúty na posilnenie postavenia veriteľa a zabezpečenie uspokojenia jeho pohľadávok. Medzi najznámejšie zabezpečovacie inštitúty patria: záložné právo, ručenie, zmluvná pokuta, prevod práv, výhrada vlastníctva, akreditívy a zmenka. Výber inštitútu závisí od bonity dlžníka a tretích osôb.

Záväzky a Ich Zabezpečenie

Záväzky vznikajú z právnych úkonov, najmä zo zmlúv, spôsobenej škody, bezdôvodného obohatenia alebo z iných právnych skutočností. Už pri uzatváraní zmluvy je potrebné počítať s možnosťou, že strana, ktorá prevzala záväzok, ho nebude schopná splniť. Právny poriadok poskytuje veriteľovi inštitúty na posilnenie jeho postavenia voči dlžníkovi.

Záložné Právo

Záložné právo zaraďujeme medzi absolútne práva, čo znamená, že pôsobí voči všetkým. Zvyšuje veriteľovu istotu, že jeho pohľadávka bude uspokojená. Platí ochrana dobrej viery záložného veriteľa. Zmluvné záložné právo vznikne platne len v prípade, že platne vznikla pohľadávka, ktorú záložné právo zabezpečuje.

Prečítajte si tiež: Prehľad o Postúpení Pohľadávky a Katastri

Prevod Práv

Prevod práv predstavuje špecifický právny inštitút zabezpečenia záväzku veriteľa. Pohľadávka, ktorej plnenie má byť týmto spôsobom zabezpečené, sa musí určiť takým spôsobom, ktorý umožní jej odlíšenie od iných pohľadávok. Právo, ktoré môže dlžník previesť na veriteľa, musí spĺňať atribút prevoditeľnosti.

Postúpenie Pohľadávky

Na základe zmluvy medzi doterajším veriteľom (postupcom, cedentom) a treťou osobou (postupníkom, cesionárom) postúpi pôvodný veriteľ svoju pohľadávku voči dlžníkovi na nového veriteľa, a to za odplatu alebo bezodplatne. Vo vzťahu k dlžníkovi musí byť splnená oznamovacia povinnosť zo strany postupcu, resp. preukázanie postupníkom, že došlo k postúpeniu pohľadávky. Na postupníka prechádzajú všetky práva veriteľa.

Ručenie

Ručenie možno definovať ako právny vzťah medzi veriteľom a ručiteľom, ktorého predmetom je záväzok ručiteľa uspokojiť pohľadávku veriteľa, ak ju neuspokojí sám dlžník. Zákonná úprava je obsiahnutá v Občianskom zákonníku a Obchodnom zákonníku.

tags: #postúpenie #bankových #pohľadávok #definícia