Pracujúci dôchodca a jeho odvodové povinnosti na Slovensku

Pracujúci dôchodcovia na Slovensku sú špecifickou skupinou osôb, na ktorú sa vzťahujú určité odvodové povinnosti. Tieto povinnosti sa môžu líšiť v závislosti od formy ich zamestnania a výšky príjmu. V tomto článku sa pozrieme na rôzne aspekty odvodov pre pracujúcich dôchodcov, vrátane zmien v legislatíve a tipov, ako optimalizovať daňové a odvodové zaťaženie.

Jozef Mihál: Odborník na pracovné právo, sociálne zabezpečenie a dane

Jozef Mihál je slovenský matematik-analytik, politik a odborník v oblasti pracovného práva, sociálneho zabezpečenia a daní. Presadil sa aj ako bývalý minister práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky. Je známy svojím analytickým prístupom a reformnými víziami v oblasti sociálnej politiky a daní, ktoré ho odlišujú v slovenskom politickom priestore.

Medzi jeho najvýznamnejšie diela patria knihy ako Dôchodky: Ako získať čo najlepšiu penziu (2020), Odvodový bonus III - Zmena paradigmy (2016) a Materská 2018 (2017), ktoré sa venujú praktickým a aktuálnym otázkam dôchodkového systému, daňových odvodov a sociálnej politiky na Slovensku, čo ich robí dôležitými pre odbornú aj laickú verejnosť. Mihál je oceňovaný nielen za svoje politické pôsobenie vrátane funkcie ministra práce vo vláde Ivety Radičovej (2010-2012), ale aj za aktívnu účasť v rôznych politických stranách a hnutiach.

Zmeny v odvodoch od roku 2024 a 2025

V posledných rokoch došlo k niekoľkým zmenám v legislatíve, ktoré ovplyvňujú aj odvodové povinnosti pracujúcich dôchodcov. Prinášame prehľad zmien odvodov od 1. 1. 2025. Uvádzame nový minimálny a maximálny vymeriavací základ, poistné vypočítané z tohto základu aj výšku minimálnych preddavkov do zdravotnej poisťovne.

Minimálna mzda a jej vplyv na odvody

Podľa zákona o minimálnej mzde bude minimálna mzda na rok 2025 určená v súlade s § 8 zákona č. 663/2007 Z. z. Minimálne mzdové nároky pre rok 2025 sa určujú ako sumy pre rok 2020 navýšené o 236 € - o sumu, o ktorú sa v roku 2025 oproti roku 2020 navýšila minimálna mzda (816 € - 580 € = 236 €).

Prečítajte si tiež: Nevyplatený dôchodok

Maximálne vymeriavacie základy

Maximálny vymeriavací základ na nemocenské poistenie, dôchodkové poistenie, poistenie v nezamestnanosti, garančné poistenie a do rezervného fondu je 15730 € (11 x 1430 €, čo bola priemerná mzda zistená za rok 2023).

Odvodová odpočítateľná položka (OOP)

Študent na DoBPŠ alebo na ZoČŠO, ktorý si uplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), tá je vo výške príjmu, max. Poberateľ starobného dôchodku a poberateľ výsluhového dôchodku, ktorý dovŕšil dôchodkový vek, pracujúci na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO, ktorý si uplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), tá je vo výške príjmu, max. Poberateľ invalidného dôchodku (bez ohľadu na výšku percent poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť) a poberateľ výsluhového invalidného dôchodku, ktorý pracuje na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO, ktorý si uplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), tá je vo výške príjmu max. Poberateľ predčasného starobného dôchodku pracujúci na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO, ktorý si uplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), tá je vo výške príjmu max.

Rôzne formy zamestnania a ich vplyv na odvody

Zamestnanie na základe pracovnej zmluvy

Ak je dôchodca zamestnaný na základe pracovnej zmluvy, odvody sa platia rovnako ako u bežného zamestnanca. To zahŕňa odvody na sociálne poistenie (nemocenské, dôchodkové, invalidné, v nezamestnanosti) a zdravotné poistenie.

Práca na dohody (DoVP, DoPČ, ZoČŠO)

Poberateľ starobného dôchodku a poberateľ výsluhového dôchodku, ktorý dovŕšil dôchodkový vek, pracujúci na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO, ktorý si uplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), tá je vo výške príjmu, max.

Samostatne zárobkovo činná osoba (SZČO)

Od 1.7.2024 (od 1.10.2024 v prípade podania DP za rok 2023 po 31.3.2024) je povinne nemocensky a dôchodkovo poistená SZČO, ktorej príjem (brutto, podľa § 6 ods. Od 1.7.2025 (od 1.10.2025 v prípade podania DP za rok 2024 po 31.3.2025) je povinne nemocensky a dôchodkovo poistená SZČO, ktorej príjem (brutto, podľa § 6 ods. Od 1.7.2026 (od 1.10.2026 v prípade podania DP za rok 2025 po 31.3.2026) bude povinne nemocensky a dôchodkovo poistená SZČO, ktorej príjem (brutto, podľa § 6 ods.

Prečítajte si tiež: PN pri práci na dohodu s invalidným dôchodkom

Daňové a odvodové tipy pre pracujúcich dôchodcov

Využitie paušálnych výdavkov

Ak na živnosť zarobíte okolo 2 200 eur brutto ročne, využitím paušálnych výdavkov budete platiť len symbolickú daň a vďaka bulharskej konštante, ktorou sa pri výpočte odvodov delí základ dane, budete platiť len minimálne odvody. V roku 2025 sú 60 % z príjmov SZČO, súčasne max.

Sociálny fond a príspevky na stravovanie

Ak vaša firma dosiahne zisk - nevyplácajte si ho formou dividendy (škoda tých 10 percent dane). Zisk pošlite do sociálneho fondu a z neho si vyplaťte štedrý finančný príspevok na stravovanie. Aj keby to bolo 100 eur na deň, je to príjem oslobodený od dane a odvodov.

Pozastavenie živnosti

Ide o pozastavovanie živnosti, presnejšie, pozastavovanie činnosti. Ak človek naozaj robí len drobne a napríklad dva či trikrát do roka niečo vyfakturuje, nemusí mať živnosť otvorenú celý rok. Väčšinu roka ju môže mať pozastavenú. Keď je pozastavená, nové sociálne odvody neplatí, lebo poistenie v Sociálnej poisťovni je prerušené. Platiť bude len za obdobie, keď je živnosť aktívna.

Autorské zmluvy

Ak nejde o pozastavenie živnosti a človek funguje na autorských zmluvách, môže do Sociálnej poisťovni prísť, prihlásiť sa, odhlásiť sa a byť aktívny len niekoľko dní v mesiaci.

Dôchodkový systém a zmeny v roku 2025 a 2026

Valorizácia dôchodkov

Dôchodky (starobné, predčasné starobné, invalidné, pozostalostné) priznané pred 1. januárom 2025 sa k 1. Valorizácia dôchodkov k 1. januáru 2026 bude podľa predbežných odhadov len mierna - očakáva sa zvýšenie o približne 3,7 %.

Prečítajte si tiež: Aké odvody platí dôchodca?

Minimálne dôchodky

Sumy minimálnych dôchodkov sú naviazané na sumu životného minima, ktorá platí k 1. Od roku 2026 sa mení výška minimálnych dôchodkov, pričom kľúčovým faktorom tejto úpravy je nové životné minimum stanovené na 284,13 eura.

Rodičovský dôchodok

Rodičovský dôchodok sa pre niektorých ľudí môže znížiť o viac ako 90 %. Bude sa totiž počítať úplne novým spôsobom. Po novom dostanete drobné alebo nič.

Vplyv zmien na živnostníkov

Konsolidačné kladivo na živnostníkov: Štát z nich po novom vyžmýka tisíce eur navyše. Od roku 2026 čaká živnostníkov na Slovensku výrazné zvýšenie minimálnych sociálnych odvodov a skrátenie odvodových prázdnin pre nových podnikateľov.

Príspevky a podpora

Príspevok na športovú činnosť dieťaťa

Je povinný pre zamestnávateľov nad 49 zamestnancov (povinný je pre zamestnávateľov zamestnávajúcich od 49,1 zamestnanca). Príspevok je vo výške 55 % preukázaných výdavkov, najviac suma 275 € za rok 2025 pri plnom úväzku.

Príspevok do II. piliera

Referenčná suma pre programový výber z II. piliera. Podmienkou na výplatu starobného dôchodku formou programového výberu je, že súčet doživotných dôchodkov z I. piliera a z II. Referenčná suma stanovená na rok 2025 je daná podľa § 46da zákona č. 43/2004 Z. z. o starobnom dôchodkovom sporení ako suma priemerného mesačného starobného dôchodku vyplácaného zo Sociálnej poisťovne k 30. novembru 2024.

tags: #pracujúci #dôchodca #mihal #odvodové #povinnosti