Podmienky doplnkového dôchodkového sporenia (DDS): Komplexný prehľad

Doplnkové dôchodkové sporenie, známe aj ako 3. pilier, je dobrovoľná forma sporenia a investovania, ktorej cieľom je zabezpečiť účastníkom ďalší zdroj príjmu v starobe. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o podmienkach doplnkového dôchodkového sporenia na Slovensku.

Čo je doplnkové dôchodkové sporenie (3. pilier)?

Tretí pilier sa riadi zákonom č. 650 Z. z. o doplnkovom dôchodkovom sporení. Je to sporenie spojené s investovaním, kde si účastník otvára účet v dôchodkovej správcovskej spoločnosti (DDS). Na tento účet prispieva účastník a/alebo jeho zamestnávateľ. Príspevky sa následne investujú do podielového fondu, čím sa účastník stáva vlastníkom podielových jednotiek fondu.

Výhody a nevýhody 3. piliera

Výhody

• Príspevok zamestnávateľa: Každý zamestnávateľ má možnosť prispievať zamestnancom na DDS.
• Daňová úľava: Účastník si môže znížiť daňový základ o maximálne 180 € ročne, ak sporí aspoň 15 € mesačne. Ušetrí tak 34,20 €.

Nevýhody

• Vysoký poplatok za správu: Poplatok je vo výške 1,00 % p. a. a je rovnaký vo všetkých DDS.
• Obmedzený výber fondov: Každá DDS má približne 3 - 4 fondy, ktoré sa delia podľa miery rizika na konzervatívne, vyvážené, rastové, akciové a indexové.
• Nízka likvidita: K peniazom sa dá dostať iba raz za 10 rokov (výber príspevkov účastníka) alebo až v dôchodkovom veku.

Doplnkové dôchodkové spoločnosti na Slovensku

Na slovenskom trhu pôsobia štyri doplnkové dôchodkové spoločnosti (DDS):

1. UNIQA d.d.s., a.s.
2. DDS Tatra banky d.d.s., a.s.
3. NN Tatry-Sympatia, d.d.s., a.s.
4. STABILITA, d.d.s., a.s.

Ako si vybrať správnu DDS a fond?

Pri výbere spoločnosti je dôležité zvážiť spôsob správy portfólia:

• Aktívna správa: Portfólio manažér aktívne riadi investíciu, nakupuje aktíva a prispôsobuje sa situácii na trhu.
• Pasívna správa: Portfólio sa nastaví jednorazovo na začiatku investovania a kopíruje určitý akciový index alebo viaceré indexy. Takto to robia v UNIQA, NN a v STABILITA.

Výberu fondu by mala predchádzať analýza finančnej situácie, zloženia majetku a tolerancie k riziku. Pre väčšinu klientov je vhodný indexový fond.

Prečítajte si tiež: Dôležité informácie o dočasnom doplnkovom dôchodku

Oplatí sa 3. pilier?

Áno, ak zamestnávateľ prispieva. Ak nie, nevýhody prevažujú výhody. V takom prípade je lepšie investovať cez lacnejšie produkty kapitálového trhu.

Dokumenty a informácie o fondoch

Doplnkové dôchodkové spoločnosti vytvárajú a spravujú doplnkové dôchodkové fondy. Každý dôchodkový fond musí mať Štatút dôchodkového fondu a Informačný prospekt, kde sú popísané investičná stratégia fondu, pomer aktív vo fonde a poplatky. Majetok v doplnkovom dôchodkovom fonde nie je súčasťou majetku DDS.

Výpočet doplnkového starobného dôchodku

Základom pre výpočet je hodnota dôchodkového účtu účastníka a zvolená doba vyplácania. Ak účastníkovi vznikol nárok na starobný dôchodok a hodnota jeho účtu je menšia ako dvojnásobok priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve, vypláca sa 100 % hodnoty zostatku na osobnom účte.

Poplatky

• Odplata za zhodnotenie majetku v príspevkovom doplnkovom dôchodkovom fonde je maximálne 10 % zo zhodnotenia.
• Pri prestupe z príspevkového doplnkového dôchodkového fondu do iného príspevkového doplnkového dôchodkového fondu spravovaného inou doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou.

Ďalšie podmienky a informácie

• Po rozviazaní pracovného pomeru môžete pokračovať v sporení individuálne.
• Ak prestanete sporiť, nehrozia vám žiadne sankcie.
• Počet zmlúv v DDS nie je obmedzený, ale zamestnávateľ prispieva iba na jednu zmluvu.
• Výpis zasielajú DDS vždy začiatkom roka.

Zmeny v 3. pilieri

Zmeny v roku 2025

• Zníženie poplatkov za správu doplnkových dôchodkových fondov na maximálne 1,0 % pre príspevkový dôchodkový fond a zachovanie 0,6 % pre výplatný dôchodkový fond.

Zmeny v roku 2024

• Zníženie poplatkov za správu doplnkových dôchodkových fondov na maximálne 1,05 % pre príspevkový dôchodkový fond a zachovanie 0,6 % pre výplatný dôchodkový fond.

Zmeny v roku 2023

• Daňové zvýhodnenie (nezdaniteľná časť základu dane vo výške až 180 € ročne) sa rozširuje aj na príspevky do celoeurópskeho osobného dôchodkového produktu (PEPP) okrem tradičného DDS.
• Zníženie poplatkov za správu doplnkových dôchodkových fondov na 1,15 % pre príspevkový dôchodkový fond a 0,6 % pre výplatný dôchodkový fond.

Zmeny od roku 2019

• Nárok na vyplácanie doplnkového starobného dôchodku aj po právoplatnom vzniku nároku na starobný dôchodok z I. piliera.
• Nárok na jednorazové vyrovnanie v prípade priznania plnej invalidity, čiže nad 70 %.
• Možnosť cezhraničného prevodu majetku v dôchodkovom fonde v rámci EU.
• Konsolidácia zmlúv - možnosť zlučovania viacerých zmlúv o doplnkovom dôchodkovom sporení do jednej zmluvy.

Zmeny od 1.1.2014

• Daňová úľava - účastník DDS si môže znížiť daňový základ o 180 € ročne.
• Daňová úľava platí len pre sporiteľov, ktorí uzavreli zmluvu o DDS od 1.1.2014 a neskôr, ostatní sporitelia majú daňovú úľavu len po vykonaní zmeny - zrušení dávkového plánu.
• Postupné znižovanie poplatku za správu fondu do roku 2020.
• Poplatok za prestup do inej dôchodkovej spoločnosti do 1 roka je 5%.
• Nové zmluvy bez dávkových plánov.
• Podmienka nároku na doplnkový starobný dôchodok vek 62 rokov alebo starobný dôchodok alebo predčasný starobný dôchodok.
• Zrušenie odstupného vo výške 80% hodnoty investície, čím sa ruší 20%-ný poplatok.
• Vzniká nová dávka predčasný výber, ktorý sa vzťahuje len na príspevky účastníka a môže sa vyplatiť 1-krát vždy za 10 rokoch, pričom príspevky zamestnávateľa „čakajú“ až do veku 62 rokov.
• Výsluhový dôchodok je nárokovateľný najskôr po 10 rokoch sporenia a po dosiahnutí veku 55 rokov.
• Dočasný výsluhový dôchodok - min. doba výplaty 5 rokov.
• Zamestnávateľ má povinnosť uzatvoriť zamestnávateľskú zmluvu do 30 dní aj s inou DDS v prípade, že mu zamestnanec predloží účastnícku zmluvu.

Povinnosti zamestnávateľa

Zamestnávateľ je povinný uzatvoriť zamestnávateľskú zmluvu do 30 dní odo dňa, keď zamestnanec začal vykonávať prácu podľa § 2 ods. 2 písm. b). Ak zamestnávateľ platí príspevky za zamestnanca, ktorý vykonáva prácu podľa § 2 ods. 2 písm. b), je povinný tieto platby v rozpise označiť spôsobom, ktorý vyjadruje skutočnosť, že ide o zamestnanca, ktorý vykonáva prácu podľa § 2 ods. 2 písm.

Zamestnávateľ hostiteľského členského štátu je každý subjekt, ktorý zahŕňa jednu alebo viac právnických osôb alebo fyzických osôb, koná ako zamestnávateľ alebo ako samostatne zárobkovo činná osoba alebo ako zamestnávateľ a samostatne zárobkovo činná osoba a má zámer platiť alebo platí príspevky doplnkovej dôchodkovej spoločnosti, ktorá vykonáva činnosť na území hostiteľského členského štátu alebo platí príspevky zamestnaneckej dôchodkovej spoločnosti, ktorá má zámer vykonať cezhraničný prevod do doplnkovej dôchodkovej spoločnosti podľa § 37d.

Prečítajte si tiež: Prehľad dočasného dôchodku

Príspevky zamestnávateľa

Platenie príspevkov zamestnávateľa, ich výšku a obdobie od vzniku právneho vzťahu, na základe ktorého je fyzická osoba zamestnancom, počas ktorého zamestnávateľ nie je povinný platiť príspevky (ďalej len „čakacie obdobie“), možno v rozsahu ustanovenom týmto zákonom dohodnúť v kolektívnej zmluve a ak u zamestnávateľa nepôsobí odborová organizácia, so splnomocnenými zástupcami zamestnancov.

Za zamestnanca, ktorý vykonáva prácu podľa § 2 ods. 2 písm. b) a má uzatvorenú účastnícku zmluvu, platí príspevky zamestnávateľ, a to od prvého dňa výkonu práce podľa § 2 ods. 2 písm. b).

Zamestnávateľ je povinný elektronicky zasielať doplnkovej dôchodkovej spoločnosti rozpis príspevkov za zamestnancov, ktorí sú účastníkmi, v lehote dohodnutej v zamestnávateľskej zmluve.

Vyplácanie dávok

Účastníkovi, ktorý požiada doplnkovú dôchodkovú spoločnosť o vyplácanie doplnkového výsluhového dôchodku, sa tento dôchodok vypláca, ak obdobie, za ktoré zamestnávateľ platil príspevky za tohto zamestnanca z dôvodu výkonu práce podľa § 2 ods. 2 písm.

Doplnková dôchodková spoločnosť je povinná vyplatiť dočasný doplnkový starobný dôchodok, dočasný doplnkový výsluhový dôchodok, jednorazové vyrovnanie a predčasný výber, ak o ne účastník požiada po splnení podmienok na ich vyplácanie ustanovených týmto zákonom.

Prečítajte si tiež: Dočasný starobný dôchodok – ako dlho?

Doplnková dôchodková spoločnosť je povinná previesť do poisťovne, ktorú si zvolí účastník, sumu zodpovedajúcu aktuálnej hodnote osobného účtu účastníka ku dňu predchádzajúcemu dňu prevodu tejto sumy do poisťovne; táto suma sa znižuje o sumu vyplateného jednorazového vyrovnania, ak účastník žiada o jednorazové vyrovnanie podľa § 18 ods.

Poisťovňa vypláca doživotný doplnkový starobný dôchodok a doživotný doplnkový výsluhový dôchodok po splnení podmienok na ich vyplácanie ustanovených týmto zákonom, a to na základe poistnej zmluvy uzatvorenej medzi poisťovňou a účastníkom.

Druhy dávok

• Doživotný doplnkový starobný dôchodok: Suma sa určí v závislosti od aktuálnej hodnoty osobného účtu účastníka a od veku účastníka, od ktorého sa začne vyplácať.
• Dočasný doplnkový starobný dôchodok: Suma sa určí v závislosti od aktuálnej hodnoty osobného účtu účastníka, počtu rokov, počas ktorých sa bude vyplácať.
• Jednorazové vyrovnanie: Vyplatí sa aj vtedy, ak účastník spĺňa podmienky vyplácania doplnkového starobného dôchodku a v žiadosti podľa § 20 ods. Suma zodpovedá maximálne 50 % aktuálnej hodnoty osobného účtu účastníka.
• Predčasný výber: Vyplatí sa suma zodpovedajúca súčinu aktuálnej hodnoty doplnkovej dôchodkovej jednotky a počtu všetkých doplnkových dôchodkových jednotiek z príspevkov zaplatených účastníkom. Prvýkrát môže byť vyplatený najskôr po uplynutí desiatich rokov odo dňa uzatvorenia prvej účastníckej zmluvy.

Podmienky pre doplnkové dôchodkové spoločnosti

Povolenie na činnosť

Doplnková dôchodková spoločnosť nesmie vykonávať inú činnosť, ako je činnosť podľa tohto zákona. Obchodné meno doplnkovej dôchodkovej spoločnosti musí obsahovať označenie „doplnková dôchodková spoločnosť“ alebo skrátené označenie „d.d.s.“. Základné imanie doplnkovej dôchodkovej spoločnosti je najmenej 1 650 000 eur a musí byť splatené pred podaním žiadosti podľa § 23 ods.

Žiadosť o udelenie povolenia

Žiadosť o udelenie povolenia musí obsahovať:

• Splatenie základného imania doplnkovej dôchodkovej spoločnosti podľa § 22 ods. 8, a to v hotovosti na bežnom účte alebo vkladovom účte vedenom v banke alebo v pobočke zahraničnej banky.
• Zoznam činností zverených podľa § 37 inej fyzickej osobe alebo právnickej osobe, ak zakladateľ doplnkovej dôchodkovej spoločnosti uzatvoril zmluvu o zverení činností podľa § 37 ods.
• Stručný odborný životopis a doklad o dosiahnutom vzdelaní a odbornej praxi osôb podľa odseku 3 písm.
• Zmluva o zverení činností podľa § 37 ods.

Národná banka Slovenska žiadosť o udelenie povolenia zamietne, ak žiadateľ nesplní alebo nepreukáže splnenie niektorej z podmienok uvedených v odseku 1.

Bezúhonnosť osôb

Za bezúhonnú osobu sa považuje osoba, ktorá nebola právoplatne odsúdená za úmyselný trestný čin alebo za trestný čin spáchaný v súvislosti s výkonom riadiacej funkcie. Bezúhonnosť sa preukazuje výpisom z registra trestov.

Zánik povolenia

Povolenie zaniká:

• Dňom písomného vrátenia povolenia Národnej banke Slovenska po udelení predchádzajúceho súhlasu podľa § 26 ods. 1 písm.
• Uplynutím lehoty, v ktorej si zakladateľ doplnkovej dôchodkovej spoločnosti alebo doplnková dôchodková spoločnosť nesplnila povinnosť na zápis do obchodného registra podľa § 24 ods.

Predchádzajúci súhlas Národnej banky Slovenska

Na konanie a rozhodnutie o žiadosti o udelenie predchádzajúceho súhlasu sa vzťahuje osobitný predpis, ak tento zákon neustanovuje inak. Doplnková dôchodková spoločnosť je povinná predložiť Národnej banke Slovenska do desiatich dní od vyhotovenia notárskej zápisnice z valného zhromaždenia alebo zápisnice zo zasadania príslušného orgánu doplnkovej dôchodkovej spoločnosti, ktorý rozhodol o skutočnostiach, ku ktorým Národná banka Slovenska udelila predchádzajúci súhlas, odpis notárskej zápisnice alebo odpis zápisnice príslušného orgánu doplnkovej dôchodkovej spoločnosti.

Systém organizácie a riadenia

Doplnková dôchodková spoločnosť je povinná zaviesť účinný systém organizácie a riadenia primeraný jej veľkosti, vnútornej organizácii a povahe, rozsahu a zložitosti jej činností. Systém organizácie a riadenia doplnkovej dôchodkovej spoločnosti zahŕňa primeranú a transparentnú organizačnú štruktúru s jednoznačným oddelením zodpovedností, ako aj účinný systém zabezpečujúci výmenu informácií. Doplnková dôchodková spoločnosť je povinná v stanovách upraviť vzťahy a spoluprácu medzi predstavenstvom, dozornou radou, prokuristami a vedúcimi zamestnancami v priamej riadiacej pôsobnosti predstavenstva zodpovednými za riadenie investícií a osobami zodpovednými za výkon kľúčovej funkcie.

Vnútorné predpisy

Doplnková dôchodková spoločnosť je povinná prijať vnútorné predpisy na zabezpečenie plnenia pravidiel obozretného podnikania a pravidiel činnosti a na zabezpečenie vykonávania doplnkového dôchodkového sporenia tak, aby zabezpečovali riadny a bezpečný výkon jej činnosti a umožnili riadne nakladanie s majetkom v doplnkových dôchodkových fondoch v prospech a v záujme účastníkov a poberateľov dávok. Doplnková dôchodková spoločnosť preskúma a upraví vnútorné predpisy v súvislosti s každou podstatnou zmenou, najmenej raz za tri roky.

tags: #prispevkovy #doplnkovy #dochodkovy #fond #podmienky