Ročné Zúčtovanie Dane, Potvrdenie z Úradu Práce a Rodičovský Príspevok: Podmienky a Dôležité Informácie

Ročné zúčtovanie dane predstavuje jednu z dvoch možností, ako môže fyzická osoba, ktorá v priebehu celého zdaňovacieho obdobia poberala výhradne príjmy zo závislej činnosti, vysporiadať svoju daňovú povinnosť. Druhou možnosťou je podanie daňového priznania. Povinnosť podať daňové priznanie je stanovená v Zákone o dani z príjmov (ZDP). Ak zamestnanec spĺňa podmienky uvedené v § 38 ods. 1 ZDP, má právo rozhodnúť sa, či požiada svojho zamestnávateľa o ročné zúčtovanie, alebo si sám podá daňové priznanie.

Ročné zúčtovanie dane

Kto má právo na ročné zúčtovanie a aké sú podmienky?

Ak zamestnanec počas celého roka poberal výhradne príjmy zo závislej činnosti, má možnosť požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane. Môže však nastať situácia, kedy zamestnanec má právo požiadať o ročné zúčtovanie, avšak nemá koho, pretože zamestnávateľ zanikol bez právneho nástupcu. V tomto prípade zamestnanec v súlade s § 38 ods. je povinný zvýšiť základ dane podľa § 11 ods.

Príjem z podielových listov a ročné zúčtovanie

V prípade, že zamestnanec v zdaňovacom období dosiahol okrem príjmov zo závislej činnosti aj príjem z vyplatenia (vrátenia) podielových listov, z ktorého správcovská spoločnosť vykonala zrážku dane, má možnosť požiadať svojho zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania. Podľa § 43 ods. 7 ZDP sa však zamestnanec môže rozhodnúť, že zrážku dane, ktorú vykonala správcovská spoločnosť, bude považovať za preddavok na daň.

Dôchodcovia a ročné zúčtovanie

Ak je zamestnanec poberateľom starobného dôchodku a zároveň má príjem z dohody o pracovnej činnosti, je dôležité vedieť, že ako dôchodca nemá nárok na nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka podľa § 11 ods. 2 ZDP. Avšak, pri dosiahnutí príjmu nižšieho ako určitá suma (napr. 1 867,97 eura v roku 2013), nie je povinný platiť daň. Ak zamestnanec nevyužije § 43 ods. 7 ZDP a vykonaním zrážky dane správcovskou spoločnosťou považuje daňovú povinnosť z príjmu z vyplatenia (vrátenia) podielových listov za vysporiadanú.

Daňová povinnosť rezidentov a nerezidentov

Daňovník s neobmedzenou daňovou povinnosťou (rezident) zdaňuje všetky svoje príjmy, teda príjmy zo zdrojov na území Slovenskej republiky aj príjmy zo zdrojov v zahraničí. Naopak, daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou (nerezident) má na Slovensku povinnosť zdaniť iba príjmy plynúce mu zo zdrojov na území Slovenskej republiky.

Prečítajte si tiež: Sprievodca ročným zúčtovaním dane pre seniorov

Zamestnanec a samostatne zárobkovo činná osoba

Ak bol zamestnanec v zdaňovacom období zamestnaný v pracovnom pomere a zároveň mal oprávnenie na podnikanie ako samostatne zárobkovo činná osoba, je dôležité posúdiť, či má povinnosť podať daňové priznanie. Ak dosiahol z podnikania daňovú stratu, musí v súlade s § 32 ods. 2 písm. b) ZDP podať daňové priznanie. Ak dosiahol z podnikania príjem a zároveň jeho celkové príjmy spolu s príjmami zo závislej činnosti presiahli určitú sumu (napr. 1 867,97 eura v roku 2013), je tiež povinný podať daňové priznanie.

Žiadosť o ročné zúčtovanie

Ak mal zamestnanec v zdaňovacom období príjmy prevyšujúce určitú sumu (napr. 1 867,97 eura v roku 2013) a zároveň nie je povinný podať daňové priznanie a ani sa nerozhodol podať ho dobrovoľne, musí požiadať svojho zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania v stanovenej lehote. Urobí tak písomne, a to vyplnením a podpísaním žiadosti. Ak mal zamestnanec v priebehu roka viac zamestnávateľov, odovzdá žiadosť poslednému zamestnávateľovi, u ktorého si uplatňoval nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka a daňový bonus. Zamestnanec v žiadosti podpíše vyhlásenie v súlade s § 38 ods. 5 ZDP, či žiada o vystavenie potvrdenia o zaplatení dane podľa § 39 ods. 5 ZDP.

Doklady potrebné k žiadosti

Zamestnanec musí spolu so žiadosťou predložiť zamestnávateľovi do stanoveného termínu všetky potrebné doklady preukazujúce nárok na uplatnenie nezdaniteľných častí základu dane a daňového bonusu. Ak zamestnanec v stanovenej lehote nedoloží k žiadosti všetky potrebné doklady, zamestnávateľ na žiadosť neprihliadne a ročné zúčtovanie zamestnancovi nevykoná. Zamestnanec je potom v súlade s § 38 ods. 5 ZDP a § 32 ods. 2 písm. a) ZDP povinný podať daňové priznanie.

Potvrdenie o príjmoch zo závislej činnosti

Ministerstvo financií vydáva vzor tlačiva „Potvrdenie o príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti, o preddavkoch na daň, o daňovom bonuse na vyživované dieťa za kalendárny rok“ a jeho prílohu. Toto potvrdenie je dôležité pre zamestnanca, ktorý žiada o ročné zúčtovanie alebo podáva daňové priznanie.

Výpočet dane

Zamestnávateľ je povinný vykonať výpočet dane daňovníkovi, ktorý o vykonanie ročného zúčtovania požiada v stanovenom termíne a zároveň doloží všetky potrebné doklady. Pri výpočte dane zamestnávateľ prihliadne na zrazené preddavky na daň, na nezdaniteľné časti základu dane a na daňový bonus.

Prečítajte si tiež: Podmienky pre ročné zúčtovanie dane pri výsluhovom dôchodku

Nedoplatok na dani

Ak zamestnancovi vyšiel nedoplatok na dani, zamestnávateľ mu ho zrazí zo mzdy. Ak zamestnanec už od zamestnávateľa príjmy zo závislej činnosti nepoberá alebo mu nie je možné podľa osobitných predpisov zrážku dane vykonať, potom nedoplatok na dani vyberie od zamestnanca príslušný správca dane.

Sadzba dane

Počnúc rokom 2013 sa zrušila jednotná sadzba dane pre daň z príjmov fyzických osôb. Uplatňuje sa sadzba dane 19 % zo základu dane menšieho alebo rovného určitému násobku životného minima a sadzba dane 25 % zo základu dane presahujúceho tento násobok.

Nezdaniteľné časti základu dane

Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka

Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka je suma, o ktorú si daňovník znižuje základ dane. Jej výška závisí od výšky základu dane daňovníka. Ak je základ dane daňovníka nižší ako určitý násobok životného minima, nezdaniteľná časť základu dane ročne na daňovníka je suma zodpovedajúca 19,2-násobku sumy platného životného minima. Ak je základ dane daňovníka vyšší ako 100-násobok platného životného minima, nezdaniteľná časť základu dane ročne na daňovníka je suma zodpovedajúca rozdielu 44,2-násobku platného životného minima a jednej štvrtiny základu dane. Nárok uplatniť si nezdaniteľnú časť základu dane (prípadne jej pomernú časť) má každý, kto za rok dosiahol príjem nižší ako určitá suma. Nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti má aj nerezident, ak úhrn jeho príjmov zo zdrojov na území Slovenskej republiky v zdaňovacom období tvoril viac ako 90 % z jeho celosvetových príjmov. Výnimka z uvedeného pravidla je stanovená v § 11 ods. 6 ZDP pre poberateľov starobného dôchodku.

Nezdaniteľná časť základu dane na manželku

Ak daňovník v zdaňovacom období dosiahne základ dane, ktorý sa rovná alebo je nižší ako určitý násobok platného životného minima a jeho manželka (manžel) žijúca s daňovníkom v domácnosti v tomto zdaňovacom období nemá vlastný príjem, nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela) ročne je suma zodpovedajúca 19,2-násobku platného životného minima. Ak má manželka vlastný príjem, nezdaniteľná časť základu dane na manželku sa vypočíta ako rozdiel medzi sumou zodpovedajúcou 19,2-násobku platného životného minima a vlastným príjmom manželky. Ak daňovník dosiahne základ dane vyšší ako určitý násobok platného životného minima, nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela) ročne je suma zodpovedajúca rozdielu 63,4-násobku platného životného minima a jednej štvrtiny základu dane tohto daňovníka. Za vlastný príjem manželky sa považuje jej príjem znížený o zaplatené poistné a príspevky.

Nezdaniteľná časť základu dane - dobrovoľné príspevky na starobné dôchodkové sporenie

Od určitého roku si daňovník môže znížiť základ dane o sumu preukázateľne zaplatených dobrovoľných príspevkov na starobné dôchodkové sporenie, avšak najviac do výšky 2 % zo základu dane (čiastkového základu dane) zisteného z tzv. aktívnych príjmov. Zároveň táto suma nesmie presiahnuť výšku 2 % zo 60-násobku priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve Slovenskej republiky zistenej Štatistickým úradom Slovenskej republiky za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, za ktorý sa zisťuje základ dane.

Prečítajte si tiež: Ako spätne získať invalidný dôchodok?

Daňový bonus

Ak si zamestnanec v zdaňovacom období neuplatňoval nárok na daňový bonus, zamestnávateľ mu ho prizná dodatočne pri ročnom zúčtovaní, ak zamestnanec preukáže, že naň má nárok. Nárok na daňový bonus má zamestnanec na každé vyživované dieťa žijúce s ním v domácnosti, ak v zdaňovacom období vykázal tzv. aktívne príjmy najmenej vo výške 6-násobku minimálnej mzdy.

Zamestnanecká prémia

Zamestnaneckú prémiu upravuje ZDP. Je určená pre zamestnancov s nízkym príjmom a je alternatívou nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka. Nárok na ňu si môže uplatniť len ten zamestnanec, ktorý splnil súčasne všetky podmienky uvedené v ZDP.

Rodičovský príspevok

Rodičovský príspevok je dávka pre rodiča v roku 2024. Rodičovský príspevok sa často spája s pojmom rodičovská dovolenka. Rodičovský príspevok je určený pre rodičov, pre nezamestnaných či fyzickým osobám - podnikateľom (napr. rodičovskú dovolenku nečerpajú. Podmienkou je počas poberania rodičovského príspevku dosahovať príjmy (napr. z podnikania).

Kto podáva žiadosť a poberá rodičovský príspevok v roku 2024?

Oprávnenou osobou, tzn. s rodičom dieťaťa v domácnosti. Oprávnená osoba (napr. sa o dieťa starajú (napr. matka alebo otec dieťaťa, nie obaja). obidvoch rodičov alebo súd schváli dohodu rodičov. určí podľa pomeru, ktorým je určená striedavá osobná starostlivosť. určenej podľa dohody. Znamená to, že ak sú v domácnosti napr. príspevku, ale dostane len jeden rodičovský príspevok. príspevok automaticky. Vypĺňajú sa v nej najmä údaje o: žiadateľke/žiadateľovi (tzn. postavení (o druhom rodičovi, resp. príslušnosť, adresa, atď., spôsobe výplaty, kde sa uvedie IBAN, resp. jeho neuvedení sa rodičovský príspevok bude vyplácať v hotovosti. Súčasťou žiadosti sú i ďalšie vyhlásenia, napr. dieťa nebolo prijaté do inej štátnej materskej školy, atď. spolu s prílohami. a pod. za obdobie najviac šiestich mesiacov. nároku sa nevydáva písomné rozhodnutie. ich písomne oznámiť príslušnému ÚPSVaR.

Podmienky nároku na rodičovský príspevok v roku 2024

Oprávnená osoba (napr. alebo inou plnoletou fyzickou - napr. napr. aj oprávnenej osobe, ktorá sa stará o dieťa vo veku od 3 rokov. štátnej materskej školy podľa trvalého pobytu dieťaťa. poskytuje vždy na školský rok, tzn. od 1. septembra do 31. augusta. Povinné je pre dieťa, ktoré dosiahlo 5 rokov veku do 31. dochádzku v základnej škole, tzn. posledný ročník materskej školy. dovŕšilo 3 roky v decembri 2023. kvôli nízkemu veku, a bolo jej vydané rozhodnutie z júna 2023. dieťa nedovŕši 3 roky. v septembri 2024. situácie, kedy nárok na rodičovský príspevok nevznikne. príspevok.

Kedy zaniká nárok na rodičovský príspevok v roku 2024?

Nárok na rodičovský príspevok poskytovaný oprávnenej osobe v roku 2024 zaniká:

• od prvého dňa kalendárneho mesiaca, ktorý nasleduje po mesiaci, v ktorom dieťa dovŕšilo zákonom stanovený vek,
• smrťou oprávnenej osoby alebo dieťaťa,
• prijatím dieťaťa do štátnej materskej školy, ak sa rodičovský príspevok vyplácal na toto dieťa,
• na základe žiadosti o odňatie rodičovského príspevku (napr. z dôvodu uplatnenia nároku na materské, uplatnenia nároku na rodičovský príspevok druhou oprávnenou osobou, a pod.).

Nárok na predĺžený rodičovský príspevok od 3 rokov veku dieťaťa, ktoré nebolo prijaté do spádovej štátnej materskej školy, zaniká:

• od mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom dieťa dosiahlo 6 rokov veku,
• od 1. septembra školského roka, kedy sa na dieťa vzťahuje posledný ročník materskej školy,
• ak bolo dieťa prijaté do štátnej materskej školy.

Výška rodičovského príspevku v roku 2024

Výška rodičovského príspevku je daná v dvoch úrovniach a odvíja sa od skutočnosti, či oprávnenej osobe, ktorá oň požiadala, pred vznikom nároku na rodičovský príspevok, bolo vyplácané materské alebo obdobná dávka ako materské v inom členskom štáte EÚ. príspevok sa zvyšuje o 25 % na každé ďalšie súčasne narodené dieťa. sa zníži o 50 %. 1. nastať až 1. januára 2024. pomoc mladým rodinám v čase vysokej inflácie. v mesiaci. v ktorom oprávnená osoba splnila podmienky nároku, napr. konca februára 2024. na adresu trvalého pobytu v SR, resp. rodičovského príspevku. samostatnej zárobkovej činnosti či z podielov zo zisku spoločnosti. rodičovský príspevok. akýkoľvek druh pracovného pomeru, pracovnoprávneho vzťahu alebo podnikať. riadnu starostlivosť o dieťa, napr.

Potvrdenie z Úradu Práce

K uplatneniu nezdaniteľnej časti základu dane na manželku, ktorá bola evidovaná na úrade práce je potrebné doložiť potvrdenie z Úradu práce, sociálnych vecí a rodiny o evidencií a taktiež potvrdenie o výške vyplatenej dávky v nezamestnanosti Sociálnou poisťovňou.

tags: #ročné #zúčtovanie #dane #potvrdenie #z #úradu