Ročné Zúčtovanie Dane pre Starobných Dôchodcov na Slovensku

Na Slovensku pracuje značný počet dôchodcov. S blížiacim sa termínom na podanie daňového priznania je dôležité vedieť, ako sa táto povinnosť týka seniorov poberajúcich dôchodok. Tento článok poskytuje komplexný prehľad problematiky ročného zúčtovania dane pre starobných dôchodcov, a to na základe informácií od daňových odborníkov a Finančnej správy.

Kto je Považovaný za Dôchodcu pre Účely Dane?

Podľa Finančnej správy sa za dôchodcu považuje osoba, ktorá je na začiatku zdaňovacieho obdobia poberateľom:

• Starobného dôchodku
• Vyrovnávacieho príplatku
• Predčasného starobného dôchodku zo sociálneho poistenia, starobného dôchodkového sporenia alebo dôchodku zo zahraničného povinného poistenia rovnakého druhu
• Výsluhového dôchodku alebo obdobného dôchodku zo zahraničia

Rovnako sa to týka aj osôb, ktorým bol takýto dôchodok priznaný v priebehu roka.

Povinnosť Podania Daňového Priznania

Každý daňovník, vrátane dôchodcu, je povinný podať daňové priznanie k dani z príjmov, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté presiahli sumu 2 461,41 eura. Do tejto sumy sa započítavajú všetky príjmy, ktoré sú predmetom dane a nie sú od dane oslobodené.

Kedy sa Oplatí Podať Daňové Priznanie Dobrovoľne?

Pre poberateľov starobného, predčasného starobného alebo výsluhového dôchodku (ak ho poberali k 1. januáru daného roka alebo im bol priznaný spätne) platí, že sa im oplatí podať daňové priznanie dobrovoľne, ak:

Prečítajte si tiež: Sprievodca ročným zúčtovaním dane pre seniorov

• Mali počas roka zdaniteľný príjem zo závislej činnosti (zamestnania).
• Zamestnávateľ im z tohto príjmu zrazil preddavky na daň.
• Celkový zdaniteľný príjem nepresiahol 50 % nezdaniteľnej časti na daňovníka (za rok 2023 to bola suma 2 461,41 eura).

V takomto prípade sa podľa § 46a Zákona o dani z príjmov daň nevyrubí a neplatí, ak si daňovník neuplatňuje daňový bonus a jeho celkové zdaniteľné príjmy nepresiahnu spomínanú hranicu. Výsledkom je nulová daňová povinnosť a daňový preplatok, ktorý daňovník získa späť.

Postup pri Podávaní Daňového Priznania

1. Vyžiadanie potvrdenia o príjme: Dôchodca by si mal vyžiadať od svojho zamestnávateľa (zamestnávateľov) potvrdenie o príjme.
2. Podanie daňového priznania: Následne podá daňové priznanie, v ktorom uvedie svoje zdaniteľné príjmy, zrazené odvody a sumu zrazených preddavkov na daň.
3. Žiadosť o vrátenie preplatku: Daňový preplatok správca dane vráti daňovníkovi do 40 dní po termíne na podanie daňového priznania, ak je preplatok vyšší ako 5 eur. Súčasťou daňového priznania je žiadosť o vrátenie daňového preplatku.

Dôležité je zdôrazniť, že hoci zamestnávateľ môže vykonať ročné zúčtovanie, vrátenie preddavkov na daň je možné len pri podaní daňového priznania podľa § 46a Zákona o dani z príjmov.

Typ Daňového Priznania

• Typ A: Ak dôchodca dosiahol iba príjmy zo závislej činnosti (zamestnanie na základe pracovnej zmluvy alebo dohody), podáva daňové priznanie typu A.
• Typ B: Ak dosiahol aj iné druhy zdaniteľných príjmov, ako napríklad z prenájmu nehnuteľností, výhry, predaja nehnuteľnosti alebo vyplatenia podielového listu, podáva daňové priznanie typu B.

Nezdaňované Príjmy

Dôchodkové dávky vyplácané na Slovensku a dávky rovnakého druhu vyplácané zo zahraničného povinného poistenia sú od dane z príjmov oslobodené. Medzi tieto dávky patrí:

• Starobný dôchodok
• Predčasný starobný dôchodok
• Invalidný dôchodok
• Vdovský a vdovecký dôchodok
• Sirotský dôchodok
• Výsluhový dôchodok
• Rodičovský dôchodok

Uplatnenie Nezdaniteľnej Časti Základu Dane na Daňovníka

Poberateľ dôchodku, ktorý bol poberateľom dôchodku k 1. januáru, má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane len v prípade, že ročná suma vyplateného dôchodku nepresiahla sumu 4 922,82 eura. Vtedy nezdaniteľná časť základu dane predstavuje rozdiel medzi sumou 4 922,82 eura a vyplatenou sumou dôchodku.

Príklad 1: Dôchodca poberá starobný dôchodok 500 eur mesačne. Ročná suma dôchodku je 6 000 eur. Nemá nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti, pretože jeho dôchodok presiahol 4 922,82 eura.

Prečítajte si tiež: Podmienky pre rodičovský príspevok

Príklad 2: Dôchodca poberá starobný dôchodok 400 eur mesačne. Ročná suma dôchodku je 4 800 eur. Má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti v sume 122,82 eura (4 922,82 - 4 800).

Ak sa osoba stala dôchodcom v priebehu roka (nebola ním k 1.1.), vzniká jej nárok na celú nezdaniteľnú časť vo výške 4 922,82 eura, pokiaľ jej základ dane nepresiahol sumu 21 754,18 eura. Túto nezdaniteľnú časť môže uplatniť len od základu dane z príjmov zo závislej činnosti alebo z príjmov z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti.

Ročné Zúčtovanie Dane Zamestnávateľom

Zamestnávateľ vykoná ročné zúčtovanie dane na písomnú žiadosť zamestnanca. Toto zúčtovanie vykoná len u zamestnanca, ktorý nie je povinný podať daňové priznanie. Zamestnávateľ pri výpočte dane prihliadne na:

• Zrazené preddavky na daň
• Nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka
• Nezdaniteľnú časť základu dane na manželku (manžela)
• Nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka, ktorý je poberateľom starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku, ak suma tohto dôchodku nepresiahla stanovenú sumu (napr. 5 753,79 eur pre rok 2025).
• Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier)
• Zamestnaneckú prémiu
• Daňový bonus

O ročné zúčtovanie preddavkov na daň môže požiadať aj bývalý zamestnanec svojho bývalého zamestnávateľa. Ak zamestnanec o vykonanie ročného zúčtovania nepožiada, zamestnávateľ mu vydá potvrdenie o zdaniteľných príjmoch.

Postup pre Zamestnancov Pracujúcich pre Viacerých Zamestnávateľov

Zamestnanec môže požiadať o vykonanie ročného zúčtovania ktoréhokoľvek zamestnávateľa, ktorý mu v danom roku vyplácal zdaniteľné príjmy.

Prečítajte si tiež: Podmienky pre ročné zúčtovanie dane pri výsluhovom dôchodku

tags: #ročné #zúčtovanie #dane #starobný #dôchodca