- Kontaktujte nás / Centrála:
- 047 / 5511 200
- [email protected]
Rozdiely vo výške invalidného dôchodku na Slovensku
Invalidný dôchodok je dôležitá sociálna dávka, ktorá má zabezpečiť príjem pre občanov, ktorých zdravotný stav im neumožňuje plnohodnotne sa zapojiť do pracovného procesu. Výška invalidného dôchodku na Slovensku sa určuje na základe viacerých faktorov, ktoré ovplyvňujú konečnú sumu, ktorú poberateľ dostáva. Tento článok sa zameriava na rozdiely vo výške invalidného dôchodku, ako sa vypočítava, aké faktory ho ovplyvňujú, a aké zmeny nastanú v roku 2025.
Faktory ovplyvňujúce výšku invalidného dôchodku
Výška invalidného dôchodku závisí od niekoľkých kľúčových faktorov, ktoré zohrávajú významnú úlohu pri jeho výpočte. Medzi tieto faktory patria:
Miera poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť: Určuje sa na základe zdravotného stavu posudzovanej osoby a je vyjadrená v percentách. Miera poklesu je uvedená v prílohe zákona o sociálnom poistení a pre jednotlivé druhy zdravotného postihnutia sa líši. Ak má občan viacero zdravotných postihnutí, percentuálne miery sa nespočítavajú, ale miera poklesu určená podľa najzávažnejšieho postihnutia sa môže zvýšiť najviac o 10 %, ak závažnosť ostatných postihnutí ovplyvňuje schopnosť vykonávať zárobkovú činnosť.
Obdobie dôchodkového poistenia: Počet rokov, počas ktorých bol občan dôchodkovo poistený, má zásadný vplyv na výšku invalidného dôchodku. Požadovaný počet rokov dôchodkového poistenia sa musí dosiahnuť v období pred vznikom invalidity. Chýbajúca doba poistenia sa dá doplniť dodatočným zaplatením poistného.
Osobný mzdový bod (OMB): Priemer osobných mzdových bodov dosiahnutých v rozhodujúcom období ovplyvňuje výšku invalidného dôchodku. Rozhodujúce obdobie je obdobie, za ktoré sa vypočítava priemerný mesačný zárobok.
Prečítajte si tiež: Zmluva o prevode: Byt alebo dom?
Aktuálna dôchodková hodnota (ADH): Je jednou zo základných veličín na výpočet dôchodkovej dávky v danom roku. Pre rok 2025 je stanovená na 18,7434 eura. Na výpočet dôchodkovej dávky sa použije aktuálna dôchodková hodnota platná v kalendárnom roku, v ktorom vznikol nárok na jej výplatu.
Výpočet invalidného dôchodku
Suma invalidného dôchodku sa vypočíta podľa rôznych vzorcov, ktoré závisia od miery poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť.
Pokles schopnosti viac ako 70 %: Suma invalidného dôchodku sa určí podľa § 73 ods. 2 zákona o sociálnom poistení.
Pokles schopnosti viac ako 40 %, ale najviac 70 %: Suma invalidného dôchodku sa určí podľa § 73 ods. 4 zákona o sociálnom poistení.
Invalid z mladosti alebo doktorand: Ak má občan nárok na invalidný dôchodok aj keď nespĺňa podmienku dosiahnutia požadovaného počtu rokov dôchodkového poistenia a pokles schopnosti je viac ako 70 %, suma sa určí podľa § 73 ods. 3 zákona o sociálnom poistení. Ak je pokles schopnosti viac ako 40 %, ale najviac 70 %, suma sa určí podľa § 73 ods. 5 zákona o sociálnom poistení.
Prečítajte si tiež: Občiansky a Trestný zákonník: Premlčanie
Príklad výpočtu:
Pani Ilona sa narodila v roku 1992 a k 3.8.2023 má 31 rokov. K tomuto dňu získala 8 rokov dôchodkového poistenia. Od vzniku invalidity (3.8.2023) do dovŕšenia dôchodkového veku (64 rokov) je 33 rokov. Sociálna poisťovňa pripočíta k obdobiu dôchodkového poistenia získaného ku dňu vzniku nároku na invalidný dôchodok (8 rokov) obdobie od vzniku nároku na invalidný dôchodok do dovŕšenia dôchodkového veku (33 rokov).
Dodatočné zaplatenie poistného
Ak občanovi chýba potrebný počet rokov dôchodkového poistenia, má možnosť si ho doplniť dodatočným zaplatením poistného podľa § 142 ods. 3 zákona o sociálnom poistení. Pri doplatení poistného si občan sám určí vymeriavací základ, z ktorého doplatí poistné. Vymeriavací základ je najmenej vo výške minimálneho vymeriavacieho základu a najviac v sume maximálneho možného základu, ktorý je platný v roku, za ktorý sa poistné dopláca. Odporúča sa vymeriavací základ najviac vo výške trojnásobku priemernej mesačnej mzdy, ktorá je zistená Štatistickým úradom za doplácaný rok, pretože osobný mzdový bod môže byť najviac 3.
Príklad:
Pán Ivan sa narodil v roku 1995 a k 3.8.2023 má 28 rokov. Získal len 4 roky a 8 mesiacov dôchodkového poistenia. V roku 2021 bol evidovaný ako nezamestnaný. Pán Ivan si preto ešte pred podaním žiadosti o invalidný dôchodok dodatočne doplatil poistné za dobu, kedy bol v evidencii uchádzačov o zamestnanie.
Valorizácia invalidných dôchodkov
Invalidné dôchodky sa pravidelne valorizujú, čo znamená, že sa zvyšujú, aby sa zohľadnil rast životných nákladov. Sociálna poisťovňa valorizuje dôchodky automaticky, bez osobitnej žiadosti dôchodcu. Valorizácia sa vykonáva na základe percenta medziročného rastu spotrebiteľských cien za domácnosti dôchodcov, ktoré je vykázané Štatistickým úradom SR.
V roku 2023 sa invalidné dôchodky valorizovali dvakrát. V roku 2025 Sociálna poisťovňa zvýši dôchodky o 2,1 %. Zvýšenie sa týka mesačnej sumy dôchodku a Sociálna poisťovňa zašle o zvýšení aj písomné rozhodnutie.
Prečítajte si tiež: Lisabonská zmluva vs. Ústava EÚ: Kontinuity
Minimálny dôchodok
Minimálne dôchodky sa nevalorizujú, ale zvyšuje sa suma pôvodne vypočítaného dôchodku. Na zvýšenie (valorizáciu) dôchodku od 1. januára 2025 sa zo zákona neprihliada na zvýšenie dôchodku na sumu minimálneho dôchodku. Valorizuje sa suma pôvodne priznaného dôchodku bez tohto zvýšenia. Zároveň platí, že od 1. januára 2025 sa mení aj samotná suma minimálneho dôchodku zodpovedajúca získanému počtu rokov obdobia dôchodkového poistenia na účely minimálneho dôchodku.
Príklad:
Dôchodca, ktorý na účely minimálneho dôchodku získa zákonom určených minimálne 30 rokov dôchodkového poistenia, bude mať od 1. januára 2025 nárok na minimálny dôchodok vo výške 397,30 eura, pri 40-tich rokoch dôchodkového poistenia to bude 467,20 eura.
13. dôchodok
S účinnosťou od 1.7.2024 sa na účely výpočtu nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka sa k sume vyplateného posudzovaného dôchodku za príslušné zdaňovacie obdobie pripočíta aj 13. Za rok 2025 sa vyplatený 13. Pritom sa postupuje podľa § 71 ods.
Suma 13. dôchodku pre poberateľa tzv. „čiastkového“ dôchodku bude po novom za jeden rok poistenia vo výške 60,70 eura. Suma 13. dôchodku poberateľa starobného alebo predčasného starobného dôchodku, ktorého suma bola určená s prihliadnutím na obdobie poistenia získané v cudzine (ďalej len „čiastkový dôchodok“) a ktorý získal menej ako 10 rokov obdobia dôchodkového poistenia podľa právnych predpisov Slovenskej republiky, sa po zmene legislatívy bude určovať inak. Určí sa ako súčin sumy 13. dôchodku (t. j. sumy 606,30 eur) a koeficientu určeného ako podiel počtu rokov dôchodkového poistenia získaného podľa právnych predpisov Slovenskej republiky a čísla 10.
Príklad:
Ak teda napríklad poberateľ získal podľa právnych predpisov Slovenskej republiky jeden rok dôchodkového poistenia, suma jeho 13. V praxi to znamená, že plnú sumu 13. dôchodku budú môcť získať len tí, ktorí na Slovensku získali najmenej 10 rokov dôchodkového poistenia („odpracovali“ minimálne 10 rokov). Inými slovami, dôchodca, ktorý na Slovensku „neodpracoval“ 10 rokov, do konca septembra 2025 dostane zo Sociálnej poisťovne za jeden odpracovaný rok 13. dôchodok v sume 60,70 eura, za dva roky 121,30 eura, atď. Za najmenej 10 „odpracovaných“ rokov na Slovensku už získa plnú sumu 13. dôchodku vo výške 606,30 eura.
Zmeny v sociálnom poistení od roku 2025
Od roku 2025 nastanú aj ďalšie zmeny v sociálnom poistení, ktoré môžu ovplyvniť poberateľov invalidných dôchodkov:
Zrušenie rodičovského dôchodku: Sociálna poisťovňa končí s vyplácaním rodičovského dôchodku tým poberateľom dôchodku, ktorým už bol priznaný. Kompenzáciou rodičovského dôchodku je asignácia podielu zaplatenej dane. Deti budú môcť každému rodičovi, ktorý je poberateľom dôchodku poukázať podiel zaplatenej dane vo výške 2 % na každého rodiča.
Dôchodková prognóza: Sociálna poisťovňa bude od roku 2026 povinná pravidelne zasielať poistencom dôchodkovú prognózu obsahujúcu informácie o ich budúcich dôchodkových nárokoch. Dôchodková prognóza bude spočiatku obsahovať informácie o predpokladaných dôchodkových nárokoch z dôchodkového poistenia a starobného dôchodkového sporenia (I. pilier a II. pilier).
Zrušenie povinnosti predkladať ELDP: Povinnosť zamestnávateľov predkladať Sociálnej poisťovni evidenčné listy dôchodkového poistenia (ELDP) bude zrušená od 1. januára 2026.
Vplyv invalidného dôchodku na nezdaniteľnú časť základu dane
Daňovník má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka len od čiastkového základu dane z príjmov zo závislej činnosti a z príjmov z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo ich úhrnu. Suma nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka predstavuje 21,0-násobok sumy životného minima platného k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia. Keďže suma životného minima k 1.1.2025 je stanovená vo výške 273,99 eura, nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka predstavuje pre rok 2025 sumu 5 753,79 eura.
Ak je daňovník poberateľom dôchodku už k 1.1.2025, má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka v roku 2025 iba v prípade, ak ročná suma vyplateného dôchodku vrátane 13. dôchodku v roku 2025 v úhrne nepresiahne sumu nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka. Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka predstavuje v tomto prípade rozdiel medzi sumou 5 753,79 eura a vyplatenou sumou dôchodku vrátane 13.
Príklady:
Otázka: Daňovníkovi bol priznaný starobný dôchodok od 2.1.2025. Naďalej dosahuje príjem z podnikania. Keďže základ dane daňovníka nepresiahol sumu 25 426,27 eura, daňovník si môže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane v sume 5 753,79 eura.
Otázka: Daňovník poberá celý rok 2025 výsluhový dôchodok vo výške 850 eur, t. j. ročný dôchodok bude vo výške 10 200 eur. V roku 2025 dosahuje aj príjem zo závislej činnosti. Daňovníkovi nevzniká nárok na uplatnenie NČZD na daňovníka za rok 2025.
Otázka: V roku 2025 bol daňovníkovi spätne priznaný starobný dôchodok od 1.6.2023 vo výške 680 eur. Za rok 2023 daňovník nie je povinný opraviť svoju daňovú povinnosť, nakoľko v roku 2023 má nárok na uplatnenie NČZD na daňovníka, keďže nebol k 1.1.2023 poberateľom starobného dôchodku. Povinnosť opravy daňovej povinnosti má za rok 2024, a to podaním dodatočného daňového priznania, v ktorom zvýši základ dane o sumu uplatnenej nezdaniteľnej časti základu dane, keďže za rok 2024 mu nevznikol nárok na jej uplatnenie. Nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka mu nevznikne ani v roku 2025, nakoľko poberá starobný dôchodok celý rok 2025 a suma dôchodku vrátane 13. dôchodku vyplateného v roku 2025 presiahne sumu NČZD na daňovníka platnú pre rok 2025.
Otázka: Starobná dôchodkyňa dosahuje v roku 2025 príjem z osobnej asistencie ťažko postihnutej osoby. Poberá aj vdovský dôchodok po zomrelom manželovi. Započíta sa suma vdovského dôchodku do úhrnu dôchodku pre uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane za rok 2025? Ak úhrn starobného dôchodku vrátane 13. dôchodku vyplateného v roku 2025 nepresiahne sumu 5 753,79 eura, vznikne daňovníčke nárok na uplatnenie NČZD na daňovníka vo výške rozdielu medzi sumou 5 753,79 eura a úhrnnou sumou vyplateného starobného dôchodku vrátane 13.