Príspevok Zamestnávateľa na Tretí Pilier a Jeho Daňové Aspekty

Doplnkové dôchodkové sporenie, známe aj ako tretí pilier, predstavuje dobrovoľnú formu sporenia na dôchodok, ktorá dopĺňa štátny dôchodkový systém. Na Slovensku si na tento účel sporí viac ako 1,1 milióna ľudí. Jednou z hlavných výhod tohto sporenia je možnosť získania príspevku od zamestnávateľa, čo zvyšuje atraktivitu tohto finančného benefitu. Tento článok sa zameriava na daňové aspekty príspevkov zamestnávateľa na doplnkové dôchodkové sporenie, ako aj na ďalšie dôležité informácie súvisiace s touto formou sporenia.

Čo je Tretí Pilier a Prečo si do Neho Prispievať?

Tretí pilier slúži na vytvorenie doplnkového zdroja príjmu, ktorý sporiteľ využije pri odchode do penzie. Spoliehať sa len na dôchodok zo Sociálnej poisťovne nemusí byť postačujúce, preto je zabezpečenie sa na starobu aj inými formami, ako je tretí pilier, rozumným riešením.

Výhody Tretieho Piliera

• Príspevky zamestnávateľa: Mnohé firmy ponúkajú príspevok na doplnkové dôchodkové sporenie ako zamestnanecký benefit.
• Daňové úľavy: Sporitelia si môžu odpočítať od základu dane sumu príspevkov, ktoré si sami poslali do tretieho piliera, a to až do výšky 180 eur ročne (pre zmluvy uzatvorené po 31. decembri 2013 alebo s dodatkom o zrušení dávkového plánu).
• Flexibilita: Sporitelia si môžu vybrať z rôznych typov fondov (konzervatívny, vyvážený, akciový alebo indexový) a meniť ich nastavenie raz za rok.
• Dedičnosť: V prípade úmrtia sporiteľa dostane nasporené peniaze oprávnená osoba uvedená v zmluve.

Daňové Aspekty Príspevkov na Tretí Pilier

Nezdaniteľná Časť Základu Dane

Príspevky daňovníka na doplnkové dôchodkové sporenie sú nezdaniteľnou časťou základu dane, ak sú splnené určité podmienky. S účinnosťou od 1. januára 2023 sa táto možnosť rozširuje aj o príspevky na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt.

Podmienky pre uplatnenie nezdaniteľnej časti:

• Príspevky musia byť zaplatené na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31. decembri 2013 alebo na základe zmeny účastníckej zmluvy, ktorej súčasťou je zrušenie dávkového plánu.
• Daňovník nesmie mať uzatvorenú inú účastnícku zmluvu podľa zákona č. 650/2004 Z. z.
• Maximálna výška odpočtu je 180 eur za rok.

Príklad: Ak si zamestnanec sporí do tretieho piliera a jeho zamestnávateľ mu prispieva, daňový bonus sa ráta len z príspevkov, ktoré si zamestnanec posiela sám. Odporúča sa preto sporiť aspoň 15 eur mesačne, aby sa za celý rok nazbierala suma 180 eur, ktorú je možné odpočítať od základu dane.

Príspevky Zamestnávateľa ako Daňový Výdavok

Príspevky zaplatené zamestnávateľom na doplnkové dôchodkové sporenie za zamestnancov sú súčasťou daňových výdavkov zamestnávateľa.

Prečítajte si tiež: Zmeny v zákone o treťom pilieri pre invalidných dôchodcov

Zdaňovanie Výnosov

Pri výplate dávky z tretieho piliera sa zráža daň vo výške 19 percent z dosiahnutého výnosu, teda zo sumy, o ktorú hodnota majetku presiahla zaplatené príspevky.

Praktické Otázky a Odpovede

Otázka: Ak zamestnanec preukáže zamestnávateľovi splnenie podmienok pre uplatnenie nezdaniteľnej časti (zmluva po 31.12.2013 alebo dodatok o zrušení dávkového plánu), musí zamestnanec každoročne preukazovať výšku zaplatených príspevkov?

Odpoveď: Nie, ak zamestnávateľ odvádza príspevok na DDS za zamestnanca a ten preukáže splnenie podmienok, zamestnanec nemá povinnosť každoročne preukazovať výšku zaplatených príspevkov.

Otázka: Zamestnanec uzatvoril zmluvu s DDS v máji 2025 a zamestnávateľ mu začal strhávať príspevky zo mzdy. Môže sa príspevok za december 2025, ktorý bude zrazený vo výplate za december 2025 a odvedený do 10. januára 2026, zahrnúť do úhrnu zaplatených príspevkov za rok 2025?

Odpoveď: Áno, ak zamestnávateľ zráža zamestnancovi príspevky na DDS zo mzdy, do úhrnu zaplatených príspevkov sa zahrnie aj príspevok zrazený zo mzdy za december 2025 vyplatenej do 31. januára 2026.

Prečítajte si tiež: Tretí sektor v náhradnej rodinnej starostlivosti

Otázka: Je potrebné uvádzať sumu zamestnávateľom zrazených príspevkov na DDS v Potvrdení o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti len v prípade, ak sú splnené podmienky pre ich uplatnenie ako nezdaniteľnej časti?

Odpoveď: Zamestnávateľ uvedie sumu príspevkov na DDS, ktoré zamestnancovi skutočne zrazil, vrátane príspevkov zaplatených na základe účastníckej zmluvy, ktorá nespĺňa podmienky pre uplatnenie ako nezdaniteľnej časti.

Otázka: Môže spoločnosť prispievať na DDS aj konateľovi, ktorého príjem sa posudzuje ako príjem zo závislej činnosti?

Odpoveď: Áno, u konateľa sa v prípade poskytnutia nepeňažného plnenia vo forme príspevkov na DDS postupuje rovnako ako pri bežnom zamestnancovi.

Otázka: Čo ak zamestnanec nepredloží zamestnávateľovi doklad preukazujúci oprávnenosť nároku na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane?

Prečítajte si tiež: Zamestnávateľ a dôchodkové sporenie

Odpoveď: Zamestnanec preukazuje zamestnávateľovi vznik nároku predložením dokladu vystaveného oprávneným subjektom. Ak však za zamestnanca príspevok na DDS odvádza zamestnávateľ a zamestnanec mu preukáže splnenie podmienok, nie je potrebné predkladať doklad.

Otázka: Ako postupovať, ak daňovník uskutoční predčasný výber z DDS?

Odpoveď: Ak daňovník uskutoční predčasný výber, základ dane môže zvýšiť o uplatnené príspevky na DDS buď jednorazovo v jednom zdaňovacom období, alebo postupne vo viacerých zdaňovacích obdobiach.

Tretí Pilier ako Zamestnanecký Benefit

Zamestnávateľské prostredie na Slovensku čelí nedostatku kvalitnej pracovnej sily a vysokej fluktuácii zamestnancov. Balíček zamestnaneckých benefitov je jednou z kľúčových konkurenčných výhod zamestnávateľa. Príspevok na dôchodok by mal byť jeho samozrejmou súčasťou. DDS je jedným z najžiadanejších finančných benefitov a zároveň prináša výhody aj po odchode z aktívneho života.

Výhody pre Zamestnávateľa

• Motivácia a lojalita zamestnancov: Príspevok na DDS zvyšuje motiváciu a lojalitu zamestnancov.
• Konkurenčná výhoda: Atraktívny balíček benefitov pomáha zamestnávateľovi získať a udržať si kvalitných zamestnancov.
• Daňové výhody: Príspevky zamestnávateľa na DDS sú daňovo uznateľné náklady.

Ako Začať s Tretím Pilierom?

1. Informujte sa: Zistite, či vaša firma prispieva zamestnancom na tretí pilier.
2. Vyberte si DDS: Sporiteľ si môže vybrať len jednu DDS, kam bude posielať svoje príspevky.
3. Uzatvorte zmluvu: Zmluvu o spolupráci s DDS je možné uzatvoriť aj telefonicky alebo v pobočke.
4. Vyberte si fond: Každá DDS musí viesť minimálne dva dôchodkové fondy: príspevkový a výplatný. Správny výber príspevkového fondu zabezpečuje optimálne zhodnotenie vložených prostriedkov.
5. Posielajte príspevky: Odporúča sa posielať si na sporiaci účet aspoň 15 eur mesačne, aby ste využili daňovú úľavu.

Dôležité Upozornenia

• Staré zmluvy: Ak ste do tretieho piliera vstúpili do 31. decembra 2013, na daňovú úľavu nemáte nárok. Ak chcete využiť všetky výhody, podpíšte dodatok k účastníckej zmluve.
• Výbery: Výbery z tretieho piliera sú limitované. O vybratie peňazí môžete požiadať najskôr po 10 rokoch od začiatku zmluvy alebo 10 rokov od predchádzajúceho výberu. Tieto výbery sa vzťahujú len na peniaze, ktoré si do tretieho piliera zasielate vy sami. Príspevky od zamestnávateľa je možné vybrať až pri odchode do dôchodku.
• Poplatky: Poplatky v treťom pilieri sú trochu vyššie ako pri štandardnom dlhodobom investovaní. Skladajú sa z poplatku za správu fondu a poplatku za zhodnotenie príspevkov.

tags: #treti #pilier #prispevok #zamestnavatela #dane