Príspevok zamestnávateľa do tretieho piliera: Podmienky a výhody

Doplnkové dôchodkové sporenie (DDS), často označované ako tretí pilier, predstavuje dobrovoľnú formu dlhodobého sporenia, ktorá dopĺňa štátny dôchodkový systém. Jeho cieľom je umožniť jednotlivcom zabezpečiť si vyšší dôchodkový príjem v budúcnosti. Jednou z hlavných výhod tohto sporenia je možnosť získania príspevku od zamestnávateľa, čo zvyšuje atraktivitu tohto piliera.

Princípy a legislatíva

Tretí pilier dôchodkového systému je upravený zákonom č. 650/2004 Z. z. o doplnkovom dôchodkovom sporení a o zmene a doplnení niektorých zákonov. Tento zákon nadobudol účinnosť 1. januára 2005 a zrušil predchádzajúci zákon č. 123/1996 Z. z. Zákon definuje DDS ako dobrovoľný systém, ktorý umožňuje sporiteľom získať doplnkový dôchodkový príjem v starobe alebo invalidite, a pozostalým v prípade úmrtia sporiteľa.

Príspevky a daňové aspekty

Príspevky na DDS platí daňovník doplnkovej dôchodkovej spoločnosti, ktorá je akciovou spoločnosťou so sídlom na území Slovenskej republiky a vykonáva svoju činnosť na základe povolenia udeleného Úradom pre finančný trh. Daňovníci, ktorí už mali uzatvorené zmluvy o DDP pred rokom 2005, mohli pokračovať v sporení.

Od 1. januára 2014 je možné uplatniť si nezdaniteľnú časť základu dane, a to tak, že nasporené príspevky v rámci DDS je možné odpočítať od základu dane vo výške, v akej boli v príslušnom zdaňovacom období preukázateľne zaplatené. Maximálna výška odpočítateľnej položky je 180 eur ročne. Znížiť základ dane je možné len z vlastných príspevkov sporiteľa, nie z príspevkov od zamestnávateľa.

Modely príspevkov zamestnávateľa

Zamestnávateľ má možnosť stanoviť príspevkovú politiku na DDS rôznymi spôsobmi, pričom je dôležité, aby vedel využiť možnosti nastavenia príspevkovej politiky. Medzi najčastejšie modely patria:

Prečítajte si tiež: Ciele a dopady ESF v slovenskej verejnej správe

1. Jednotná suma pre všetkých zamestnancov: Zamestnávateľ stanoví rovnakú sumu príspevku pre všetkých zamestnancov, ktorí vstúpia do systému. Tento model je administratívne najmenej náročný.
2. Percento z vyplatenej mzdy: Zamestnávateľ stanoví príspevok ako percento z vyplatenej mzdy. Výhodou je priama previazanosť úspor a budúcich dávok na reálny príjem zamestnanca, ako aj prirodzená valorizácia.
3. Príspevok zvyšujúci sa s vekom zamestnanca: Výška príspevku zamestnávateľa sa zvyšuje s vekom zamestnanca. Tento model je vhodný pre zamestnávateľov, ktorí chcú umožniť starším zamestnancom dynamickejšiu tvorbu ich dôchodkových úspor.
4. Individuálne určená výška príspevku: Zamestnávateľ určí výšku príspevkov individuálne pre každého zamestnanca. Tento model je komplikovanejší a vhodný skôr pre menšie kolektívy.
5. Pohyblivá zložka mzdy: Príspevok na DDS sa môže zvýšiť na obdobie nárazového zaťaženia zamestnancov alebo ako špeciálny bonus pri náročných úlohách.
6. Povinný príspevok pre rizikové práce: Zamestnávateľ je povinný prispievať na DDS zamestnancom, ktorí vykonávajú práce zaradené do kategórie III. a IV. príslušným úradom na ochranu verejného zdravia. Zamestnanec má právo túto povinnosť zamestnávateľa využiť. Výška jeho príspevkov je najmenej 2 % z vymeriavacieho základu zamestnanca alebo príjmu zúčtovaného na výplatu.

Príspevky zamestnávateľa ako daňový výdavok

Príspevky zaplatené zamestnávateľom na DDS sú súčasťou daňových výdavkov. Daňový bonus sa ráta len z príspevkov, ktoré si do tretieho piliera poslal sporiteľ sám, teda nie z príspevkov od svojho zamestnávateľa.

Povinnosti zamestnávateľa

Ak má zamestnávateľ uzatvorenú zamestnávateľskú zmluvu, ale nemá uzatvorenú zamestnávateľskú zmluvu s doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou, s ktorou má uzatvorenú účastnícku zmluvu jeho zamestnanec, je povinný uzatvoriť zamestnávateľskú zmluvu s touto doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou, a to 30 dní odo dňa, v ktorom sa zamestnávateľ o tejto skutočnosti dozvedel.

Výhody a nevýhody tretieho piliera

Výhody

• Príspevok zamestnávateľa: Mnohí zamestnávatelia ponúkajú príspevok do tretieho piliera ako jeden zo svojich benefitov, čo zvyšuje celkovú sumu nasporenej čiastky.
• Daňové výhody: Po splnení určitých podmienok je možné odpočítať príspevky od základu dane, čím sa znižuje daňová povinnosť.
• Dobrovoľnosť: DDS je dobrovoľný systém, ktorý umožňuje jednotlivcom prispôsobiť sporenie svojim individuálnym potrebám a možnostiam.
• Možnosť dedenia: Do zmluvy je možné doplniť aj oprávnenú osobu, ktorá v prípade úmrtia sporiteľa dostane nasporené peniaze.

Nevýhody

• Poplatky: Poplatky v treťom pilieri môžu byť vyššie ako pri štandardnom dlhodobom investovaní. Skladajú sa z poplatku za správu fondu (od 2023 je jeho výška 1,15 % ročne z priemernej hodnoty účtu) a poplatku za zhodnotenie príspevkov - 10 % z výnosu.
• Obmedzená diverzifikácia: Sporenie v treťom pilieri neumožňuje diverzifikovať portfólio do rôznych fondov a nedosahuje také výnosy ako priame investície v podielových alebo indexových fondoch.

Podmienky vyplácania dávok

Minimálna dĺžka sporenia v treťom pilieri je 10 rokov a minimálny vek sporiteľa na vyplácanie dávok je 55 rokov.

Druhy dávok

• Doplnkový starobný dôchodok: Vypláca sa doživotne alebo dočasne, v závislosti od preferencií sporiteľa.
• Doplnkový výsluhový dôchodok: Vypláca sa účastníkovi, ktorý vykonával rizikové práce.
• Jednorazové vyrovnanie: Vyplatí sa, ak účastník spĺňa podmienky na vyplácanie doplnkového starobného dôchodku a požiada o jednorazové vyrovnanie.
• Predčasný výber: Vyplatí sa, ak účastník nesplnil podmienky na vyplácanie dávok a požiada o predčasný výber. Prvýkrát môže byť predčasný výber vyplatený najskôr po uplynutí desiatich rokov odo dňa uzatvorenia prvej účastníckej zmluvy.

Praktické príklady

Príklad 1: Daňové uplatnenie príspevkov

Daňovník platí príspevky na DDS ročne vo výške 40 000 Sk. V roku 2005 pri platení príspevkov nie je možné počas roku 2005 o tieto príspevky znížiť úhrn príjmov daňovníka.

Príklad 2: Porušenie podmienok

Daňovník uzavrel životnú poistku v roku 2005 s poistnou dobou 10 rokov a vstupným vekom 46 rokov. Daňovník znižoval o sumu 6 000 Sk (ročné poistné) základ dane za roky 2005 až 2009 u zamestnávateľa ako nezdaniteľnú časť základu dane na účelové sporenie pri vykonaní ročného zúčtovania. V roku 2010 požiada poisťovňu o vyplatenie životnej poistky, dôjde k porušeniu podmienok, nesplní dojednanú dobu platenia poistného na životnú poistku najmenej 10 rokov. Znamená to, že daňovník je povinný zvýšiť základ dane o sumu 30 000 Sk (6 000 Sk x 5 rokov) najneskôr do konca roka 2013.

Prečítajte si tiež: Kontakty na verejné zdravotníctvo v Komárne

Prečítajte si tiež: Verejná správa a platové triedy

tags: #verejna #sprava #prispevok #zamestnavatela #do #tretieho