Vrátenie preplatku zdravotného poistenia pri invalidnom dôchodku: Komplexný prehľad

Tento článok poskytuje podrobný pohľad na problematiku vrátenia preplatku zdravotného poistenia, so zameraním na situáciu poberateľov invalidného dôchodku. Cieľom je poskytnúť aktuálne a presné informácie, ktoré pomôžu čitateľom zorientovať sa v legislatíve a postupoch súvisiacich s ročným zúčtovaním zdravotného poistenia.

Ročné zúčtovanie poistného: Základný rámec

Ročné zúčtovanie poistného je proces, pri ktorom zdravotná poisťovňa porovnáva zaplatené preddavky na poistné s reálnym príjmom poistenca za daný kalendárny rok. Tento proces je upravený v § 19 zákona č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení a vo vyhláške MZ SR č. 159/2018 Z. z.

Ročné zúčtovanie vykonáva tá zdravotná poisťovňa, v ktorej bol poistenec poistený v čase od 1. januára do 31. decembra daného roka. Zdravotná poisťovňa je povinná vykonať ročné zúčtovanie poistného za svojho poistenca, a ak mal zamestnávateľa, aj za tohto zamestnávateľa.

Dôležité termíny pre ročné zúčtovanie

Prehľad dôležitých termínov, ktoré je potrebné sledovať v súvislosti s ročným zúčtovaním zdravotného poistenia:

• 31. marec: Lehota na oznámenie a preukázanie obdobia poistenia v cudzine potvrdením o zdravotnom poistení v cudzine.
• 31. máj: Lehota na oznámenie zmeny adresy, čísla bankového účtu, platiteľa poistného. Lehota na oznámenie výšky dividend vyplatených v danom roku za účtovné obdobia roku 2011 a 2012, a výšky dividend za účtovné obdobie roku 2013 až 2016 vyplatených právnickou osobou so sídlom mimo územia SR.
• 30. september: Povinnosť zdravotnej poisťovne vykonať ročné zúčtovanie poistného a zaslať platiteľom poistného písomné oznámenie o výsledku ročného zúčtovania poistného, ak je výsledkom ročného zúčtovania poistného preplatok. Ak výsledkom ročného zúčtovania poistného bude nedoplatok, zdravotná poisťovňa vydá výkaz nedoplatkov.
• 31. október: Povinnosť zdravotnej poisťovne vykonať ročné zúčtovanie poistného tým platiteľom, ktorí mali predĺženú lehotu na podanie daňového priznania a zaslať im písomné oznámenie o výsledku ročného zúčtovania poistného, ak je výsledkom ročného zúčtovania poistného preplatok. Ak výsledkom ročného zúčtovania poistného bude nedoplatok, zdravotná poisťovňa vydá výkaz nedoplatkov.
• 15 dní od doručenia výsledku ročného zúčtovania poistného: Lehota podľa § 19 ods.

Vymeriavací základ a sadzby poistného

Pre ročné zúčtovanie poistného platí minimálny vymeriavací základ pre samoplatiteľov a samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO). Pre rok 2024 je minimálny vymeriavací základ stanovený na 7 824 eur (12 * 652 eur). To znamená, že aj v prípade dosiahnutia straty zo zárobkovej činnosti, sa poistné vypočíta minimálne z tejto sumy.

Prečítajte si tiež: Postup pri vrátení návrhu na kúpeľnú starostlivosť

V súčte má mať každý samoplatiteľ a každá SZČO (bez iného platiteľa poistného) zaplatených za rok 2024:

• 1 173,60 eur (12 * 97,80 eur)
• 586,80 eur (12 * 48,90 eur) v prípade osoby so zdravotným postihnutím.

Maximálny vymeriavací základ je zachovaný len pre príjem z dividend. Pre rok 2024 je jeho hodnota 78 240 eur. Pre ostatné typy príjmov neexistuje žiadny maximálny vymeriavací základ.

Pri výpočte ročného zúčtovania poistného sa používajú rôzne sadzby poistného v závislosti od typu príjmu a statusu poistenca:

• 14 % sadzba poistného, resp. 7 % sadzba poistného v prípade osôb so zdravotným postihnutím z príjmu zo samostatnej zárobkovej činnosti (§ 6 ZDP), z kapitálového príjmu (§ 7 ZDP) a ostatných príjmov (§ 8 ZDP).
• 10 % sadzba poistného, resp. 5 % sadzba poistného v prípade osôb so zdravotným postihnutím pri príjmoch z dividend za účtovné obdobie od 1.1.2011 do 31.12.2012.
• 14 % sadzba poistného, ktorá platí aj pre osoby so zdravotným postihnutím pri príjmoch z dividend za účtovné obdobie od 1.1.2013 do 31.12.2016.
• 10 % sadzba poistného, resp. 5 % sadzba poistného v prípade osôb so zdravotným postihnutím pre príjem zo závislej činnosti (§ 5 ZDP) za zamestnávateľa.
• 4 % sadzba poistného, resp.

Špecifická situácia poberateľov invalidného dôchodku

Poberatelia invalidného dôchodku majú v oblasti zdravotného poistenia určité špecifiká, ktoré ovplyvňujú aj ročné zúčtovanie poistného a prípadný preplatok. Kľúčovým faktorom je posúdenie zdravotného stavu a jeho vplyv na povinnosť platiť poistné.

Znížená sadzba poistného pre osoby so zdravotným postihnutím

Osoby so zdravotným postihnutím majú nárok na zníženú sadzbu poistného, ktorá je polovičná oproti bežnej sadzbe. Pre rok 2024 to znamená 7 % namiesto 14 % pre príjmy zo samostatnej zárobkovej činnosti, kapitálové príjmy a ostatné príjmy.

Prečítajte si tiež: Vrátenie preddavku na výsluhový dôchodok

Vplyv priznania invalidného dôchodku na ročné zúčtovanie

V prípadoch, kedy dôjde k spätnému priznaniu invalidného dôchodku, sa postupuje tak, že v minulosti vykázané údaje za obdobia, za ktoré doposiaľ nebolo vykonané ročné zúčtovanie poistného, sa považujú za správne vykázané. To znamená, že ak zamestnávateľ vykázal preddavky na poistné v čase ich určenia správne a následne dôjde k spätnému priznaniu dôchodku, ročné zúčtovanie poistného zohľadní túto skutočnosť.

Ministerstvo zdravotníctva SR zverejnilo na svojom webe Usmernenie k spätne vykonávaným opravám mesačných výkazov, ktoré poskytuje detailnejšie informácie o tomto postupe.

Samoplatiteľ a invalidný dôchodok

Ak zdravotná poisťovňa neeviduje u poistenca platnú kategóriu, t.j. neeviduje žiadneho zamestnávateľa, informáciu o tom, že ide o poistenca štátu alebo že poistenec vykonáva samostatnú zárobkovú činnosť a zároveň sa v zdravotnej poisťovni neprihlásil ako dobrovoľne nezamestnaná osoba tzv. samoplatiteľ, stáva sa na účely ročného zúčtovania poistného samoplatiteľom. V rámci vykonania ročného zúčtovania mu zdravotná poisťovňa poistné vyčísli z minimálneho vymeriavacieho základu samoplatiteľa.

Pre rok 2024 to znamená, že ak je poberateľ invalidného dôchodku považovaný za samoplatiteľa, poistné sa mu vyčísli minimálne zo sumy 652 eur/mesiac, pričom sa uplatní znížená 7,5 %-ná sadzba poistného (vzhľadom na zdravotné postihnutie).

Vrátenie preplatku a lehota na vrátenie

Ak výsledkom ročného zúčtovania poistného je preplatok, zdravotná poisťovňa vráti preplatok poistencovi. Lehota na vrátenie preplatku je 60 dní odo dňa, keď zdravotná poisťovňa oznámila preplatok.

Prečítajte si tiež: Ako postupovať pri vrátení dane

Informácie o výsledkoch ročného zúčtovania začnú zdravotné poisťovne svojim klientom postupne posielať v druhej polovici júna. Zákonná lehota na doručenie ročného zúčtovania poistného je 30. september. U klientov, ktorí využili možnosť odkladu daňového priznania, je to 31. október.

Overenie dátumu vrátenia preplatku

Dátum vrátenia preplatku z ročného zúčtovania je možné overiť si priamo v zdravotnej poisťovni. Mnohé zdravotné poisťovne ponúkajú túto možnosť prostredníctvom svojich online systémov alebo mobilných aplikácií.

Príjmy zahrnuté do ročného zúčtovania

Ročné zúčtovanie poistného zahŕňa rôzne typy príjmov, ktoré sú zdaňované podľa zákona o dani z príjmov. Medzi tieto príjmy patria:

• Príjmy zo závislej činnosti zdaňované podľa § 5 zákona o dani z príjmov (okrem výnimiek stanovených zákonom, napr. príjem z dohody o brigádnickej práci študentov).
• Príjmy z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti zdaňované podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov (okrem príjmov z výkonu činnosti osobného asistenta).
• Kapitálové príjmy zdaňované podľa § 7 ods. 1 písm. c), f) a h) a ods. 2 a 3 zákona o dani z príjmov (napr. úroky, výhry a iné výnosy z vkladov na vkladných knižkách, úroky a iné výnosy z poskytnutých úverov a pôžičiek).
• Ostatné príjmy zdaňované podľa § 8 zákona o dani z príjmov.

Dlžníci a zdravotné postihnutie

Osoba, ktorá je dlžníkom podľa § 25a ods. 1 zákona o zdravotnom poistení a zároveň je považovaná za osobu so zdravotným postihnutím, má určité špecifiká. Je dôležité si uvedomiť, že dlžník, ktorý nespĺňa podmienky na poskytovanie plnej zdravotnej starostlivosti podľa §9 ods.

Štátni poistenci

Štát platí zdravotné poistenie za určité skupiny obyvateľov, tzv. poistencov štátu. Medzi týchto poistencov patria:

• Nezaopatrené dieťa do skončenia povinnej školskej dochádzky.
• Študent do 26 rokov, pričom nie je rozhodujúce, akou formou študuje (t.j. aj za denných aj externých študentov), ale len do získania vysokoškolského vzdelania II.stupňa.
• Študent denného štúdia vo veku do 30 rokov do získania vysokoškolského vzdelania II.

Zmeny v ročnom zúčtovaní poistného v minulých rokoch

Pre lepšie pochopenie aktuálnych pravidiel je užitočné pozrieť sa na zmeny, ktoré nastali v ročnom zúčtovaní poistného v minulých rokoch.

Ročné zúčtovanie poistného za rok 2023

Pre ročné zúčtovanie poistného za rok 2023 platil minimálny vymeriavací základ vo výške 7 266 eur (12 * 605,50 eur). V súčte mal mať každý samoplatiteľ a každá SZČO (bez iného platiteľa poistného) zaplatených za rok 2023 1 017,24 eur (12 * 84,77 eur) resp. 508,56 eur (12 * 42,38 eur) v prípade osoby so zdravotným postihnutím. Maximálny vymeriavací základ pre príjem z dividend bol 72 660 eur.

Ročné zúčtovanie poistného za rok 2022

Pre ročné zúčtovanie poistného za rok 2022 platil minimálny vymeriavací základ vo výške 6 798 eur (12 * 566,50 eur). V súčte mal mať každý samoplatiteľ a každá SZČO (bez iného platiteľa poistného) zaplatených za rok 2022 951,72 eur (12 * 79,31 eur) resp. 475,80 eur (12 * 39,65 eur) v prípade osoby so zdravotným postihnutím. Maximálny vymeriavací základ pre príjem z dividend bol 67 980 eur.

Ročné zúčtovanie poistného za rok 2021

Pre ročné zúčtovanie poistného za rok 2021 platil minimálny vymeriavací základ vo výške 6 552,00 eur (12 * 546 eur).

tags: #vrátenie #preplatku #zdravotného #poistenia #pri #invalidnom