Dôchodok zo zahraničia pre Slovákov: Podmienky a dôležité informácie

Plánujete odchod do zahraničia za prácou, štúdiom, alebo si chcete užiť dôchodok v inej krajine? S týmto rozhodnutím sa spája množstvo administratívnych povinností. Tento článok poskytuje komplexný prehľad podmienok a krokov, ktoré je potrebné podniknúť, aby ste sa vyhli zbytočnému stresu a zabezpečili si plynulý prechod do nového prostredia, ako aj nárok na dôchodok zo zahraničia.

Príprava pred odchodom do zahraničia

Ešte pred odchodom do zahraničia je nevyhnutné informovať všetky príslušné inštitúcie o vašom zámere. Ide najmä o banky, úrady a poštu. Zabezpečte si ubytovanie v cieľovej krajine v predstihu, prípadne si rezervujte hotelovú izbu. Nezabudnite si včas rezervovať cestovný lístok alebo letenku.

Sociálne zabezpečenie a zdravotné poistenie

Súčasťou príprav je prihlásenie sa do systému sociálneho zabezpečenia danej krajiny, ktoré je v mnohých štátoch EÚ povinné. Pre zabezpečenie medzinárodnej spolupráce sa v rámci EÚ používajú tzv. E formuláre, ktoré obsahujú všetky potrebné informácie na určenie a potvrdenie práva na dávky. Pred odchodom zo Slovenska je vhodné vyžiadať si tieto tlačivá zo Sociálnej poisťovne a predložiť ich v inštitúcii príslušnej podľa miesta bydliska alebo prechodného pobytu v zahraničí.

V prípade náhleho ochorenia alebo nehody v členskom štáte EÚ máte vy a vaši rodinní príslušníci nárok na potrebnú zdravotnú starostlivosť. Pred cestou je nevyhnutné navštíviť svoju zdravotnú poisťovňu, ktorá vám vydá potvrdený predpísaný formulár (E 106 SK, E 109 SK, E 120 SK, E 121 SK, E 112 SK atď.), tzv. nárokové doklady. Na základe týchto formulárov máte nárok na krytie nákladov na zdravotnú starostlivosť v plnom rozsahu slovenskou zdravotnou poisťovňou.

Nárok na plnú zdravotnú starostlivosť na území SR na náklady štátu, odkiaľ poberáte dôchodok, máte aj v prípade, ak poberáte dôchodok z členského štátu EÚ/EHP a bývate v SR.

Prečítajte si tiež: Sprievodca odpočtom zahraničného dôchodku

Pre uľahčenie poskytovania zdravotnej starostlivosti sa odporúča mať pri sebe Európsky preukaz zdravotného poistenia alebo náhradný certifikát, ktorý potvrdzuje, že patríte do systému zdravotného poistenia v členskom štáte. Tento preukaz je vhodný na krátkodobé cesty, dovolenky, služobné cesty, brigády a stáže. Treba však počítať s tým, že poskytovanie zdravotnej starostlivosti v jednotlivých členských štátoch si vyžaduje hradenie spoluúčasti priamo poistencom.

Po skončení zamestnania v zahraničí

Po skončení zamestnania v zahraničí máte možnosť žiadať o dávky v nezamestnanosti od štátu, kde ste pracovali. Podmienkou je splnenie podmienok stanovených právnymi predpismi tohto štátu. Za určitých podmienok vám môžu byť zahraničné dávky v nezamestnanosti vyplácané aj na Slovensku (tzv. prevod, transfer alebo export dávok). Na to budete potrebovať vyplnený formulár E303 o transferi dávok, ktorý vám vydá zahraničný úrad práce a ktorý predložíte príslušnej pobočke Sociálnej poisťovne. Po návrate do SR sa musíte zaregistrovať na Úrade práce, sociálnych vecí a rodiny v sedemdňovej lehote. Maximálna doba, počas ktorej môžete zahraničné dávky v SR poberať, je 3 mesiace.

Ak nežiadate o zahraničné dávky v nezamestnanosti a vrátite sa po ukončení pracovného pomeru do SR, môžete požiadať o podporu v nezamestnanosti na slovenskom úrade práce. Výška podpory vám bude vypočítaná podľa normálnej mzdy odpovedajúcej ekvivalentnému zamestnaniu v SR. V tomto prípade je potrebné, aby vám zahraničná inštitúcia potvrdila dobu, ktorú ste v danom štáte odpracovali, profesiu a druh práce, ktorú ste vykonávali - na formulári E 301.

Refundácia nákladov za zdravotnú starostlivosť

Ak vám bola poskytnutá zdravotná starostlivosť počas pobytu v členskom štáte EÚ a bola od vás požadovaná platba v hotovosti (napríklad pri ambulantnom ošetrení, ak ste nepredložili lekárovi nárokový doklad, alebo ak ste navštívili poskytovateľa zdravotnej starostlivosti, ktorý nie je v sieti verejného zdravotníctva), môžete požiadať o preplatenie nákladov. Žiadosť o refundáciu platby v hotovosti môžete podať už počas pobytu v danom členskom štáte, alebo po návrate do SR.

Dôchodkové poistenie a daňové povinnosti

Ak ste pracovali v jednej z členských krajín EÚ alebo EHP, s ktorou má Slovenská republika uzatvorenú zmluvu o sociálnom zabezpečení, posudzuje a potvrdzuje získanie dôb poistenia na dôchodkové účely príslušná inštitúcia tohto štátu. Táto inštitúcia posúdi získané doby dôchodkového poistenia podľa vlastných právnych predpisov a potvrdí ich získanie na predpísanom tlačive, E formulári.

Prečítajte si tiež: Príspevok pre zamestnancov v Nórsku

Po príchode zo zahraničia je potrebné vysporiadať si daňové povinnosti. Ak máte na Slovensku trvalý pobyt alebo sa tu obvykle zdržiavate aspoň 183 dní v kalendárnom roku (ste rezident SR), máte neobmedzenú daňovú povinnosť a musíte si v Slovenskej republike vysporiadať svoju daňovú povinnosť z celosvetových príjmov, bez ohľadu na to, či boli v zahraničí zdanené alebo nie. Spôsob uvedenia príjmu do daňového priznania závisí od toho, z ktorého štátu tento príjem plynul. Ak zo štátu, s ktorým má SR uzavretú zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia, pri výpočte daňovej povinnosti sa uplatní metóda, ktorá vyplýva z tejto zmluvy (buď zápočet dane zaplatenej v druhom štáte, alebo metóda vyňatia zo zdanenia).

Daňová rezidencia a zamedzenie dvojitého zdanenia

Daňovým rezidentom SR je daňovník, ktorý z dôvodu svojej osobnej príslušnosti k územiu Slovenskej republiky podlieha na tomto území neobmedzenej daňovej povinnosti. Ak je daňovník považovaný za daňového rezidenta dvoch zmluvných štátov, dochádza ku konfliktu dvojitej rezidencie, ktorý sa rieši uplatnením rozhraničovacích kritérií, ako sú stály byt a stredisko životných záujmov.

Zdaňovanie príjmov rezidenta SR, ktoré mu plynuli zo zdrojov v zahraničí, sa v prípade zmluvných štátov riadi príslušnou zmluvou a zákonom o dani z príjmov. Podmienkou uplatnenia zmluvy je preukázanie daňovej rezidencie do termínu výplaty, poukázania alebo pripísania príjmu k dobru daňovníka.

Ak rezident SR v zdaňovacom období poberal príjmy zo zamestnania vykonávaného v zahraničí, nemôže si sám vybrať štát, v ktorom bude tieto príjmy zdaňovať. V prípade vykonávania zamestnania v zmluvnom štáte je potrebné riadiť sa príslušnou zmluvou o zamedzení dvojitého zdanenia, ktorá určí, ktorý štát má právo na zdanenie týchto príjmov. Príjmy zo zamestnania sa zdania v štáte skutočného výkonu činnosti (v štáte zdroja).

Aj napriek tomu, že príjem zo zamestnania v zahraničí podľa zmluvy zdaňuje štát, kde sa závislá činnosť vykonáva, rezident SR má povinnosť uviesť tento príjem v daňovom priznaní podanom v SR. Príjmy zo závislej činnosti nebudú podliehať zdaneniu v štáte výkonu zamestnania (v zahraničí) v tom prípade, keď rezident SR toto zamestnanie vykonáva v zmluvnom štáte kratšie ako 183 dní v danom roku a zároveň mu mzdu vypláca slovenský zamestnávateľ, ktorý v zahraničí nemá umiestnenú stálu prevádzkareň.

Prečítajte si tiež: Zahraničný príspevok - detaily

Príjmy z prenájmu a predaja nehnuteľnosti v zahraničí

Zdaňovanie príjmov z predaja nehnuteľnosti umiestnenej v zahraničí sa v prípade zmluvných štátov riadi zákonom o dani z príjmov a článkom "Zisky zo scudzenia majetku" v príslušnej zmluve. Zdaňovanie príjmov z prenájmu nehnuteľnosti umiestnenej v zahraničí podlieha ustanoveniam zákona o dani z príjmov a článku "Príjmy z nehnuteľného majetku" príslušnej zmluvy. Rezident SR je povinný po skončení zdaňovacieho obdobia priznať svoje celosvetové príjmy, z tohto dôvodu aj príjem z predaja nehnuteľnosti resp. z prenájmu nehnuteľnosti.

Príjmy z prenájmu nehnuteľnosti sú v SR oslobodené od dane do výšky 500 eur. Ak príjmy daňovníka z prenájmu nehnuteľnosti umiestnenej v zahraničí presiahnu sumu 500 eur, do daňového priznania uvedie len príjem nad takto ustanovenú sumu. Príjmy z predaja nehnuteľnosti sú od dane oslobodené, ak daňovník nehnuteľnosť vlastnil viac ako päť rokov.

Príjmy z činnosti umelca alebo športovca

Ak rezident SR v zdaňovacom období dosiahne príjmy z činnosti umelca alebo športovca, ktorú vykonával v zmluvnom štáte v zahraničí, tieto príjmy môžu byť zdanené v zahraničí. Rezident SR je povinný po skončení zdaňovacieho obdobia priznať svoje celosvetové príjmy a preto tento príjem uvedie vo svojom daňovom priznaní podanom v SR.

Výhry a ceny zo zahraničia

V prípade, že rezident SR v priebehu zdaňovacieho obdobia obdržal výhru alebo cenu zo zmluvného štátu v zahraničí, ich zdanenie závisí od znenia príslušnej zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia a zákona o dani z príjmov. Ak rezident SR v priebehu zdaňovacieho obdobia obdržal výhru alebo cenu zo zahraničia, je povinný uviesť tento príjem vo svojom daňovom priznaní podanom v SR, ak tento príjem nie je v SR od dane oslobodený. Od dane sú oslobodené výhry v lotériách a iných podobných hrách prevádzkovaných na základe povolenia vydaného podľa zákona č. 30/2019 Z. z. Iné prijaté výhry a ceny sú v SR oslobodené od dane v hodnote neprevyšujúcej 350 eur za cenu alebo výhru.

Úrokové príjmy zo zahraničia

Ak v priebehu zdaňovacieho obdobia rezident SR dosiahne úrokové príjmy zo zdrojov v zahraničí, ich zdanenie je závislé najmä od existencie a znenia príslušnej zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia s týmto štátom. Uvedené príjmy je rezident SR povinný uviesť v daňovom priznaní podanom v SR.

Dividendy zo zahraničia

V prípade, že rezident SR v zdaňovacom období obdržal dividendy (podiely na zisku) zo zahraničia, pri ich zdaňovaní sa v prípade zmluvného štátu postupuje v zmysle zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia s týmto štátom a zákonom o dani z príjmov. Pre uplatnenie postupu podľa zmluvy je potrebné, aby daňovník preukázal platiteľovi príjmu (napr. zahraničnej spoločnosti), že je daňovým rezidentom SR, a to ešte pred tým, ako mu takýto príjem bude vyplatený.

Nadobudnutie štátneho občianstva Slovenskej republiky

Štátne občianstvo Slovenskej republiky možno nadobudnúť za určitých podmienok. Žiadateľovi, ktorému bolo vydané osvedčenie preukazujúce postavenie Slováka žijúceho v zahraničí, možno udeliť štátne občianstvo Slovenskej republiky bez splnenia podmienky preukázania ovládania štátneho jazyka slovom aj písmom a všeobecných znalostí o Slovenskej republike.

Žiadateľovi, ktorému bývalé československé štátne občianstvo zaniklo alebo ktorý stratil československé štátne občianstvo v dôsledku dlhodobej neprítomnosti alebo uzavretím manželstva podľa určitých právnych predpisov, možno udeliť štátne občianstvo Slovenskej republiky bez splnenia podmienky preukázania ovládania štátneho jazyka.

tags: #zahranicny #slovak #dochodok #podmienky