- Kontaktujte nás / Centrála:
- 047 / 5511 200
- [email protected]
Započítanie darov do dedičstva pri závete: Spravodlivé rozdelenie majetku
Inštitút započítania darov do dedičstva, známy aj ako kolácia, slúži na to, aby sa predišlo nespravodlivému zvýhodneniu niektorého z dedičov v dôsledku bezodplatných prevodov majetku, ktoré obdržal od poručiteľa (zosnulého) ešte za jeho života. Cieľom tohto mechanizmu je zabezpečiť spravodlivé rozdelenie dedičstva a minimalizovať majetkové rozdiely medzi dedičmi, ktoré vznikli vďaka majetku získanému od poručiteľa.
Čo je kolácia a prečo existuje?
Kolácia je zakotvená v § 484 Občianskeho zákonníka a jej cieľom je, podľa judikatúry Najvyššieho súdu, odstrániť alebo aspoň zmenšiť majetkové disproporcie medzi dedičmi, pokiaľ majú pôvod v majetkových zdrojoch plynúcich od poručiteľa. Ide o dosiahnutie aspoň približného vyrovnania hodnoty majetku nadobudnutého dedičstvom a bezplatnými prevodmi za života poručiteľa.
Kedy sa kolácia uplatňuje?
Započítanie sa uplatňuje rôzne v závislosti od toho, či sa dedí zo zákona alebo zo závetu.
Dedenie zo zákona
Pri dedení zo zákona je započítanie povinné a automatické (ex offo) pre všetkých dedičov. Do dedičského podielu sa započíta všetko, čo dedič od poručiteľa bezplatne dostal, s výnimkou obvyklých darov. Ak ide o dediča uvedeného v § 473 ods. 2 Občianskeho zákonníka (napr. vnuk), započíta sa aj to, čo od poručiteľa bezplatne dostal jeho predok (napr. otec).
Dedenie zo závetu
Pri dedení zo závetu sa započítanie vykoná len v dvoch prípadoch:
Prečítajte si tiež: Podmienky započítania vojenskej služby do dôchodku
- Ak na to dal poručiteľ príkaz v závete.
- Ak by bol obdarovaný dedič neodôvodnene zvýhodnený oproti neopomenuteľnému dedičovi (potomkovi poručiteľa), ako je definované v § 479 Občianskeho zákonníka.
Ako sa vykonáva započítanie (kolácia)?
- Výpočet kolačnej podstaty: Najprv sa určí tzv. kolačná podstata, čo je súčet celkovej hodnoty dedičstva a hodnota darov, ktoré majú byť započítané.
- Výpočet dedičských podielov: Z kolačnej podstaty sa vypočítajú dedičské podiely jednotlivých dedičov.
- Odpočítanie hodnoty daru: Od dedičského podielu obdarovaného dediča sa odpočíta hodnota daru, ktorý dostal.
Príklad:
Dedičstvo má hodnotu 500 000 EUR. Sú traja dedičia - deti poručiteľa. Jeden z nich dostal od poručiteľa za života dar v hodnote 100 000 EUR.
- Kolačná podstata: 500 000 EUR + 100 000 EUR = 600 000 EUR.
- Dedičský podiel každého dediča: 1/3, t. j. 200 000 EUR.
- Podiel obdarovaného dediča: 200 000 EUR - 100 000 EUR = 100 000 EUR.
Výsledok: Obdarovaný dedič dostane z dedičstva 100 000 EUR, a zvyšní dvaja dedičia dostanú po 200 000 EUR.
Dôležité aspekty započítania
- Hodnota daru: Rozhodujúca je všeobecná cena darovanej veci v čase darovania, nie v čase smrti poručiteľa alebo prejednania dedičstva. Súdna prax však pripúšťa výnimky z tejto zásady.
- Predmet započítania: Započítanie sa nevzťahuje len na dary poskytnuté darovacou zmluvou, ale na akýkoľvek majetok, ktorý dedič získal od poručiteľa bezplatne.
- Obvyklé darovanie: Do úvahy sa neberú bežné dary, ale iba dary, ktoré nemožno považovať za obvyklé. Darovanie nehnuteľnosti sa zvyčajne považuje za dar, ktorý presahuje rámec bežného darovania.
- Dohoda dedičov: Dedičia sa môžu v dedičskom konaní dohodnúť, či a ako sa bude na darovanie prihliadať. Ak sa nedohodnú, pri dedení zo zákona sa započítanie vykoná automaticky.
- Zomrelý obdarovaný dedič: Ak obdarovaný dedič zomrel pred poručiteľom, na jeho miesto nastupujú jeho potomkovia a aj vo vzťahu k nim sa započíta darovanie, ktoré poručiteľ uskutočnil voči ich predkovi.
Príklad z praxe
Žena dostala od svojej matky nehnuteľnosť počas jej života. Má dvoch súrodencov a obáva sa, či táto skutočnosť ovplyvní výšku jej dedičstva po smrti matky.
- Ak sa dedičia dohodnú, môžu sa vyrovnať tak, že na darovanie nebudú prihliadať.
- Ak dohoda nebude možná a matka nespísala závet, na darovanie sa bude prihliadať a započíta sa do dedičského podielu obdarovanej dcéry.
Rozdiel medzi slovenskou a českou právnou úpravou
Slovenská právna úprava kolácie je upravená v § 484 Občianskeho zákonníka. Česká právna úprava, po prijatí nového Občianskeho zákonníka (zákon č. 89/2012 Sb.), zaviedla obmedzenie, že započítanie sa uskutoční iba v prípade, ak k bezplatnému obdržaniu predmetu zápočtu došlo v posledných troch rokoch pred smrťou poručiteľa, ak poručiteľ neprikázal dlhšiu dobu započítania.
Ako postupovať, ak ste obdarovaný dedič?
Ak ste boli obdarovaný počas života poručiteľa, je dôležité:
Prečítajte si tiež: Vplyv vdovského dôchodku na pomoc v hmotnej núdzi
- Zistiť hodnotu daru v čase darovania.
- Komunikovať s ostatnými dedičmi a pokúsiť sa dosiahnuť dohodu.
- V prípade dedenia zo závetu, zistiť, či poručiteľ prikázal započítanie.
- Ak sa staráte o poručiteľa, je vhodné, aby to bolo zohľadnené v závete a aby sa uviedlo, že z tohto dôvodu nie ste neodôvodnene zvýhodnený.
Prečítajte si tiež: Ako započítať roky do dôchodku