Započítanie daru do dedičstva: Komplexný pohľad a judikáty

Započítanie daru do dedičstva, známe aj ako kolácia, je právny inštitút, ktorý má za cieľ dosiahnuť spravodlivé rozdelenie majetku poručiteľa medzi dedičov. Jeho hlavným cieľom je eliminovať alebo aspoň minimalizovať majetkové nerovnosti, ktoré vznikli medzi dedičmi v dôsledku darov alebo iných bezplatných plnení, ktoré im poručiteľ poskytol počas svojho života. Tento článok poskytuje komplexný pohľad na túto problematiku, vrátane judikatúry a praktických príkladov.

Úvod do započítania daru do dedičstva

Kolácia predstavuje modifikáciu zákonného dedičského podielu obdarovaného dediča. Pri dedení zo zákona (intestátnej postupnosti) sa započítanie vykonáva automaticky (ex offo). Ide o dôležitý mechanizmus, ktorý zabraňuje nespravodlivému zvýhodneniu niektorého z dedičov na úkor ostatných.

Princípy a účel započítania

Započítanie (kolácia) je inštitút dedičského práva, ktorého účelom je dosiahnuť spravodlivé rozvrhnutie majetkového prínosu pochádzajúceho od poručiteľa do majetku dedičov. Cieľom je odstrániť alebo aspoň zmenšiť majetkové disproporcie medzi dedičmi, pokiaľ majú pôvod v majetkových zdrojoch plynúcich od poručiteľa. Tento účel (cieľ) sa dosahuje vyrovnaním rozdielov, ku ktorým medzi dedičmi došlo v dôsledku právneho úkonu poručiteľa, ktorým za svojho života obdaroval niektorého z viacerých (budúcich) dedičov. Pri započítaní ide o modifikáciu zákonného dedičského podielu obdarovaného dediča.

Koláciou sa má dosiahnuť určitá spravodlivosť pri vyporiadaní dedičstva. Nejde však len čisto o dar, ako taký (nadobudnutý podľa darovacej zmluvy). Zákon hovorí o „tom, čo dedič od poručiteľa bezplatne dostal“.

Ako funguje započítanie v praxi?

Pri započítaní v zmysle § 484 ods. 1 Občianskeho zákonníka sa hodnota toho, čo niektorý z dedičov obdržal od poručiteľa počas jeho života ako dar nad rámec obvyklého darovania, pripočíta k celkovej hodnote zanechaného majetku poručiteľa. Zo súčtu týchto hodnôt sa vypočíta výška podielu zo zákona a od takto určeného podielu sa obdarovanému dedičovi odpočíta to, čo je predmetom zápočtu.

Prečítajte si tiež: Podmienky započítania vojenskej služby do dôchodku

Už zo samej podstaty matematického výpočtu, ktorým sa realizuje započítanie v zmysle § 484 ods. 1 Občianskeho zákonníka, je zrejmé, že význam tu má nielen správne určenie celkovej ceny poručiteľovho majetku v čase jeho smrti, ale tiež správne určenie hodnoty daru (zápočtu). Hodnota daru v čase jeho nadobudnutia (najmä v prípade nehnuteľností) nemusí byť totožná s hodnotou daru v čase smrti poručiteľa; rozhodujúcou však je všeobecná cena darovanej veci v čase darovania, teda nie v čase smrti poručiteľa alebo prejednania dedičstva.

Dedenie zo zákona vs. dedenie zo závetu

Povinnosť uskutočniť započítanie je rozdielne upravená pri dedení zo zákona a zo závetu. Pri dedení zo zákona sa započítanie musí vykonať obligatórne a voči všetkým dedičom. Pri dedení zo závetu len za predpokladu, že na to dal poručiteľ výslovný príkaz, alebo ak by inak obdarovaný dedič bol oproti neopomenuteľnému dedičovi neodôvodnene zvýhodnený.

Dedenie zo zákona

Pri dedení zo zákona sa dedičovi do jeho podielu započíta to, čo za života poručiteľa od neho bezplatne dostal, pokiaľ nejde o obvyklé darovania; ak ide o dediča uvedeného v ustanovení § 473 ods. 2, započíta sa okrem toho aj to, čo od poručiteľa bezplatne dostal dedičov predok.

Dedenie zo závetu

Pri dedení zo závetu treba toto započítanie urobiť, ak na to dal poručiteľ príkaz alebo ak by inak obdarovaný dedič bol oproti dedičovi uvedenému v ustanovení § 479 neodôvodnene zvýhodnený. Notár však má právo koláciu pri dedení zo závetu vykonať aj v prípade, ak na to síce poručiteľ príkaz nedal, ale pokiaľ by dar nezohľadnil, boli by iní dedičia oproti obdarovanému dedičovi neoprávnene znevýhodnení.

Čo sa započítava a čo nie?

Pri autoritatívnom vyporiadaní dedičstva súd zo zákona musí započítať dedičovi do jeho dedičského podielu to, čo už za života poručiteľa od neho bezplatne dostal, pokiaľ nejde o obvyklé darovanie. Zo strany darcu môže ísť napríklad o také predmety darovania, ktoré svojou povahou a výškou ceny prekračovali obvyklé darovanie zodpovedajúce jeho zárobkovým a majetkovým pomerom. Jedná sa napr. o nehnuteľnosti.

Prečítajte si tiež: Vplyv vdovského dôchodku na pomoc v hmotnej núdzi

Do dedičského podielu sa však nezapočítavajú bežné dary, ale iba také, ktoré nemožno považovať za obvyklé. Darovanie nehnuteľnosti však možno považovať za dar, ktorý presahuje rámec bežného darovania. V praxi ide často o prípady, kedy sa poručiteľ rozhodne darovať nehnuteľnosť jednému z detí. Niekedy sa to poručiteľ a obdarovaný budúci dedič snažia „maskovať“ tak, že uzavrú fiktívnu kúpnu zmluvu s kúpnou cenou za 1 euro, či podobnou, hodnote veci neprimeranou, cenou. V takom prípade sa však môže jednať o simulovaný právny úkon, ktorý neplatí a platí úkon, ktorý sa snažili zakryť, teda darovacia zmluva.

Hodnota daru a jej určenie

Pre posúdenie výšky bezplatného plnenia je vždy rozhodujúca jeho hodnota v čase, keď k darovaniu došlo. Na uvedené poskytuje odpoveď judikatúra. Najvyšší súd v rozhodnutí sp.zn. 3Cdo/40/2017 zo dňa 26.07.2018 uviedol: „Hodnota daru v čase jeho nadobudnutia (najmä v prípade nehnuteľností) nemusí byť totožná s hodnotou daru v čase smrti poručiteľa; rozhodujúcou však je všeobecná cena darovanej veci v čase darovania, teda nie v čase smrti poručiteľa alebo prejednania dedičstva.

Už zo samej podstaty matematického výpočtu, ktorým sa realizuje započítanie v zmysle § 484 ods. 1 Občianskeho zákonníka, je zrejmé, že význam tu má nielen správne určenie celkovej ceny poručiteľovho majetku v čase jeho smrti, ale tiež správne určenie hodnoty daru (zápočtu). Hodnota daru v čase jeho nadobudnutia (najmä v prípade nehnuteľností) nemusí byť totožná s hodnotou daru v čase smrti poručiteľa; rozhodujúcou však je všeobecná cena darovanej veci v čase darovania, teda nie v čase smrti poručiteľa alebo prejednania dedičstva.

Neodôvodnené zvýhodnenie a jeho posudzovanie

Na posúdenie toho, či bol obdarovaný dedič oproti neopomenuteľnému dedičovi neodôvodnene zvýhodnený, zákon neustanovuje hľadiská. V Občianskom zákonníku ani v inom predpise nie je pojem „neodôvodnené zvýhodnenie“ ustanovený. Vymedzenie tohto pojmu bude závislé v každom konkrétnom prípade od úvahy súdu.

Súdna prax ustálila, že pri skúmaní neodôvodnenosti zvýhodnenia obdarovaného dediča, treba prihliadať na dôvody, ktoré poručiteľa viedli k poskytnutiu daru, na dôsledky, ktoré darovanie pre obdarovaného dediča malo, na ďalšie okolnosti, ktoré darovanie podmieňovali alebo sprevádzali, na mieru zvýhodnenia majetkových pomerov poručiteľa, obdarovaného, pohnútka, ktorá viedla k darovaniu, vplyv darovaných vecí na majetkovú situáciu obdarovaného, dôvod, prečo poručiteľ, hoci mohol, nedal pokyn na započítanie takéhoto daru, či poručiteľ daroval niečo aj iným dedičom a pod.

Prečítajte si tiež: Ako započítať roky do dôchodku

Praktický príklad započítania

Vypočíta sa tzv. kolačná podstata (t. j. celková hodnota dedičstva + dary, ktoré majú byť započítané). Z tejto kolačnej podstaty sa vypočítajú dedičské podiely jednotlivých dedičov a od dedičského podielu dediča, ktorý bol obdarovaný, sa odpočíta cena daru, ktorú dostal.

Napríklad, dedí sa majetok v hodnote 500 000 EUR, sú traja dedičia - deti poručiteľa, pričom jeden z nich dostal od poručiteľa za jeho života dar, ktorý mal v čase darovania hodnotu 100 000 EUR. Kolačná podstata je teda 500 000 EUR + 100 000 EUR = 600 000 EUR, dedičský podiel každého z dedičov je 1/3, t. j. 200 000 EUR. Z podielu obdarovaného dediča sa odpočíta hodnota daru, ktorý dostal od poručiteľa za jeho života, t. j. 200 000 EUR - 100 000 EUR, on teda z dedičstva dostane len 100 000 EUR. Medzi zostávajúcich dvoch dedičov sa rozdelí zbytok, teda každý z nich dostane 200 000 EUR.

Judikáty Najvyššieho súdu Slovenskej republiky

Na uvedené poskytuje odpoveď judikatúra. Najvyšší súd v rozhodnutí sp.zn. 3Cdo/40/2017 zo dňa 26.07.2018 uviedol: „Hodnota daru v čase jeho nadobudnutia (najmä v prípade nehnuteľností) nemusí byť totožná s hodnotou daru v čase smrti poručiteľa; rozhodujúcou však je všeobecná cena darovanej veci v čase darovania, teda nie v čase smrti poručiteľa alebo prejednania dedičstva.

tags: #zapocitanie #daru #do #dedičstva #judikáty