Výplata doplnkového dôchodkového sporenia: Všetko, čo potrebujete vedieť

Doplnkové dôchodkové sporenie, známe aj ako tretí pilier, predstavuje dôležitý nástroj na zabezpečenie si finančnej stability v starobe. Na Slovensku si do tretieho piliera dobrovoľne prispieva viac ako milión sporiteľov s cieľom vytvoriť si doplnkový zdroj príjmu, ktorý neskôr využijú pri odchode do penzie. Spoliehať sa len na dôchodok zo Sociálnej poisťovne je pri súčasnom nastavení dôchodkového systému na Slovensku riskantné, a tak sa na starobu musíme zabezpečiť aj inak.

Čo je doplnkové dôchodkové sporenie?

Doplnkové dôchodkové sporenie (DDS) je dobrovoľný systém sporenia, ktorý umožňuje občanom zabezpečiť si dodatočný príjem v starobe. Príspevky do DDS môžu byť hradené zamestnancom, zamestnávateľom alebo oboma. DDS spravujú doplnkové dôchodkové spoločnosti (DDS), ktoré investujú prostriedky sporiteľov do rôznych fondov.

Daňové výhody doplnkového dôchodkového sporenia

Jednou z hlavných výhod DDS je možnosť daňovej úľavy. Od roku 2014 si daňovník môže znížiť základ dane o príspevky preukázateľne zaplatené na doplnkové dôchodkové sporenie (tzv. „tretí pilier“) podľa zákona č. 650/2004 Z. z. Účastník si môže zaplatené príspevky do tretieho piliera odpočítať v daňovom priznaní v úhrne najviac 180 eur ročne, ak má uzatvorenú účastnícku zmluvu po 31. decembri 2013 alebo dodatok k staršej zmluve, ktorým bol zrušený dávkový plán. Ak si účastník uplatňuje toto zníženie u zamestnávateľa, ktorý za neho zároveň odvádza príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie, nie je potrebné prikladať žiadne potvrdenie, pretože zamestnávateľ eviduje zrazené a odvedené príspevky.

Maximálny odpočítateľný príspevok je 180 eur ročne (čo je v priemere 15 eur mesačne). Živnostníci si platia príspevky ako účastníci. Zaplatené príspevky do tretieho piliera si môžu odpočítať od základu dane maximálne do 180 eur ročne, čo im môže ušetriť 34,20 eura na dani ročne (platí pre zmluvy uzavreté od 1. 1.

Podmienky pre uplatnenie daňovej úľavy

Pre uplatnenie daňovej úľavy je potrebné splniť nasledovné podmienky:

Prečítajte si tiež: Príjmy a dane pre špecifické skupiny

• Príspevky musia byť zaplatené na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31. decembri 2013, alebo na základe zmeny účastníckej zmluvy, ktorej súčasťou je zrušenie dávkového plánu, alebo na základe zmluvy o celoeurópskom osobnom dôchodkovom produkte podľa Čl. 4 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2019/1238 z 20. júna 2019.
• Daňovník nemá uzatvorenú inú účastnícku zmluvu podľa zákona č. 650/2004 Z. z.

Príspevky zamestnávateľa

Veľa firiem poskytuje príspevky do tretieho piliera ako benefit pre zamestnancov, keďže je to výhodné aj pre nich. Výšku príspevku určujú zamestnávatelia v kolektívnej zmluve a často ide o konkrétne percento zo mzdy zamestnanca. Niektoré firmy povedia, koľko eur si má sporiť zamestnanec, aby mal nárok na príspevok aj od zamestnávateľa. Ak si napríklad budete posielať do 3. piliera 15 eur mesačne, aj zamestnávateľ vám bude prispievať rovnakou sumou. Výška príspevku je na dohode medzi zamestnancom a zamestnávateľom. No aj keby vám zamestnávateľ do 3. piliera neprispieval, sporenie sa oplatí.

Zamestnávateľ je povinný poskytovať svojim zamestnancom za vykonanú prácu mzdu a ďalšie plnenia v zmysle Zákonníka práce a ostatných pracovnoprávnych predpisov. Výdavky na mzdy sa účtujú v samostatnej položke výdavkov vynaložených na dosiahnutie, zabezpečenia a udržanie príjmov.

Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie v súlade so zákonom o doplnkovom dôchodkovom sporení a uzatvorenou zamestnávateľskou zmluvou platené zamestnávateľom za zamestnancov sa v zmysle § 19 ods. 3 písm. l) zákona o dani z príjmov považujú za daňové výdavky vynaložené na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie príjmov, najviac však do výšky 6 % zo zúčtovanej mzdy a náhrady mzdy zamestnanca, ktorý je účastníkom tohto sporenia.

Zdaňovanie dávok

Pri výplate dávky sa zráža daň vo výške 19 percent z dosiahnutého výnosu. Neplatí sa daň z celej sumy vyplácanej dávky, ale len z výnosu, teda zo sumy, o ktorú hodnota majetku presiahla zaplatené príspevky. O túto sumu sa následne zníži hodnota majetku vo fonde. Výpis pre účastníkov už obsahuje čisté zhodnotenie po odpočítaní všetkých poplatkov.

Dávky doplnkového dôchodkového sporenia sú zdaňované podľa zákona o dani z príjmov, zdaňujú sa výnosy zrážkovou daňou, ktorú odvádza doplnková dôchodková spoločnosť.

Prečítajte si tiež: Príspevok pre zamestnávateľa

Výplata dávok z DDS

Formy výplaty dávok

Sporitelia, ktorí uzavreli účastnícku zmluvu od 1.1.2014, nemajú dávkový plán, a z doplnkového dôchodkového sporenia sa im môže vyplácať:

• Doplnkový starobný dôchodok: Pravidelná mesačná dávka vyplácaná po dosiahnutí dôchodkového veku.
• Doplnkový výsluhový dôchodok: Určený pre pracujúcich v rizikových zamestnaniach, ktorí splnili podmienky pre výsluhový dôchodok. Doplnkový výsluhový dôchodok a jeho vyplácanie je podmienené minimálne desaťročným sporením s príspevkami zamestnávateľa u zamestnancov zaradených do tzv. rizikových kategórií.
• Jednorazové vyrovnanie: V prípade invalidity alebo v prípade vyplatenia dedičom/oprávneným osobám. Jednorázové vyrovnanie je forma výberu peňazí v 3 pilieri vtedy, ak sa sporiteľ stane plne invalidný podľa pravidiel Sociálnej poisťovne. Dostávať napr. 3 eurá mesačne ako dôchodok by bolo nerozumné a tak sa vtedy nasporená suma vyplatí jednorázovo .
• Predčasný výber: Len vlastných príspevkov raz za 10 rokov, nejde o predčasný dôchodok. A to je práve možné predčasným výberom. Zároveň platí, že pri predčasnom výbere peňazí je možné vybrať iba vlastné príspevky sporiteľa.

Ako požiadať o výplatu dávky

O výplatu dávky môžete požiadať v ktorejkoľvek pobočke Tatra banky. Ak vám vznikol nárok na výplatu podľa podmienok vyplácania dávok vašej účastníckej zmluvy, môžete požiadať o výplatu osobne v pobočke Tatra banky. K žiadosti o výplatu dávky budete potrebovať občiansky preukaz, číslo účtu v banke alebo pobočke zahraničnej banky a prílohy, ak sú nevyhnutné na posúdenie splnenia podmienok vyplácania dávok. Zákonná lehota pre výplatu dávky je do 60 dní od doručenia úplnej žiadosti.

O všetky typy výberov peňazí z 3 piliera treba príslušnú DDS požiadať.

Doplnková dôchodková jednotka (DDJ)

Vaša nasporená suma sa prepočíta na doplnkové dôchodkové jednotky. Počet DDJ vyplácaných mesačne sa nemení. Čo sa však môže meniť, je hodnota DDJ vo výplatnom fonde. Vaša nasporená suma, ktorá sa presunie z príspevkového do výplatného fondu sa prepočíta na doplnkové dôchodkové jednotky (DDJ). Počet DDJ vyplácaných mesačne sa nemení. Čo sa však môže meniť, je hodnota DDJ vo výplatnom fonde. V tomto fonde, aj keď je prioritne určený na výplatu dávok, sú v menšej miere peniaze aj investované z dôvodu ochrany pred infláciou. Príkladom sú štátne dlhopisy, ktorých hodnota sa mení a to ovplyvňuje hodnotu DDJ. To znamená, že výška vašej mesačnej dávky môže kolísať podľa aktuálnej hodnoty DDJ.

Doba výplaty

Je dôležité si uvedomiť, že zvolená doba výplaty sa už následne nedá meniť. Ak si zvolíte krátku dobu výplaty, budete dostávať pomerne viac peňazí, ale iba krátke obdobie. Na dôchodku sa v priemere dožívame okolo 20 rokov, a je ideálne finančne pokryť čo najdlhšiu časť tohto obdobia Preto si dôsledne zvážte, akú dobu výplaty si zvolíte.

Prečítajte si tiež: Dôchodcovia pracujúci v Nemecku a ich dane

Ďalšie dôležité informácie

• Akonáhle prejdete do výplatnej fázy, na vašu účastnícku zmluvu už nebude možné posielať príspevky. Ak by ste však boli pracujúci dôchodca, ktorému zamestnávateľ prispieva na DDS, oplatí sa vám uzatvoriť novú účastnícku zmluvu.
• Dávky sú vyplácané medzi 17. a 21. dňom v mesiaci, poberateľ si tento deň nevyberá.
• Ak počas výplaty umriete, zostávajúce peniaze budú jednorazovo vyplatené oprávneným osobám, ktoré ste si určili, alebo vašim dedičom. Každopádne ak je to pre sporiteľa dôležité, odporúčam určiť si oprávnenú osobu alebo osoby. Vo fáze vyplácania sa pri úmrtí sporiteľa resp. vtedy už poberateľa dávky postupuje podľa toho, akú formu pravidelného doplnkového dôchodku poberateľ čerpá.
• Ak ste poberateľ, ale zároveň ste stále zamestnaný, môžete si uzatvoriť novú účastnícku zmluvu. Ak vám navyše zamestnávateľ prispieva na dôchodok, bola by škoda tento benefit nevyužiť.
• Predčasný výber nesúvisí s predčasným dôchodkom. O predčasný výber môžete požiadať najskôr 10 rokov od podpisu účastníckej zmluvy alebo od posledného predčasného výberu. V rámci predčasného výberu však môžete požiadať o jednorazové vyplatenie iba svojich vlastných príspevkov (všetkých alebo ich časti). Na príspevky od zamestnávateľa sa predčasný výber nevzťahuje.
• V mobilnej aplikácii sa v pohyboch v záložke DDS zobrazuje dávka pred zdanením výnosov, zatiaľ čo na bežnom účte je pripísaná už zdanená dávka.

Kontrola výpisu z 3. piliera

Prispievate si do tretieho piliera? Potom vám z doplnkovej dôchodkovej spoločnosti (DDS) chodí každý rok výpis z vášho sporiaceho účtu. Ak máte zmluvu uzavretú po roku 2014, DDS vám posiela aj potvrdenie o zaplatených príspevkoch, ktoré doložíte k daňovému priznaniu. Základný prehľad obsahuje údaje o tom, koľko ste mali v 3. pilieri nasporených prostriedkov k 1. 1. 2023, koľko vám pribudlo v priebehu roka a aká je vaša nasporená suma k 31. 12.

V zmluve sa oplatí skontrolovať a v prípade potreby doplniť aj oprávnenú osobu, ktorá v prípade úmrtia sporiteľa dostane nasporené peniaze. Posvieťte si vo svojom výpise najmä na fondy, do ktorých DDS investuje vaše príspevky. Rovnako ako v 2. pilieri, aj v 3 pilieri si môžete vybrať z rôznych typov fondov - obvykle sú to konzervatívny, vyvážený, akciový alebo indexový. Tak ako môžete zmeniť samotnú DDS-ku, môžete vo svojej zmluve 3. piliera raz za rok zmeniť aj nastavenie svojich fondov.

Ak ste do 3. piliera vstúpili po 1. 1. 2014, príde vám spolu s výpisom od DDS aj Potvrdenie o prijatých platbách. Ak chcete využiť všetky aktuálne výhody tretieho piliera, stačí podpísať dodatok k vašej zmluve, ktorým akceptujete podmienky platné od 1. 1.

Zmeny v doplnkovom dôchodkovom sporení po 1.1.2014

V doplnkovom dôchodkovom sporení došlo od 1.1.2014 k zásadným zmenám, najmä pokiaľ ide o zmenu podmienok nároku na doplnkový starobný dôchodok a výsluhový dôchodok. Ak účastník doplnkového dôchodkového sporenia ktorý má starú zmluvu (uzatvorenú pred 1.1.2014) neuzavrel takýto dodatok (nemusí, je to na jeho slobodnom rozhodnutí), tak sa jeho práva, povinnosti a nároky riadia stavom platným pred 1.1.2014 (čiže príslušné zmeny v zákone sa na neho vzťahovať nebudú).

Predčasné ukončenie zmluvy

V prípade, že daňovník predčasne ukončí zmluvu o doplnkovom dôchodkovom sporení a uplatní si predčasný výber nasporených prostriedkov v súlade s § 19 zákona č. 650/2004 Z. z., je povinný dodatočne zdaniť uplatnené príspevky na DDS.

Daňovník, ktorý si sporí na III. pilier, uskutočnil predčasný výber v júni 2024. Základ dane môže daňovník zvýšiť o uplatnené príspevky na DDS buď jednorazovo v jednom zdaňovacom období, alebo základ dane bude zvyšovať postupne vo viacerých zdaňovacích obdobiach, najneskôr však v lehote ustanovenej v § 11 ods. 26.

Ako postupovať pri zrážkach príspevkov zamestnávateľom

Pri posudzovaní sumy zaplatených príspevkov sa postupuje podľa § 4 ods. 3 ZDP. To znamená, že ak príspevok zamestnanca strhne zo mzdy za december 2019 zamestnávateľ a pošle do dôchodkovej správcovskej spoločnosti až v januári 2020, započíta sa takýto príspevok do príspevkov za rok 2019. Ak si zamestnanec z nejakého dôvodu platí príspevky alebo ich časť vo vlastnej réžii, započítajú sa príspevky ktoré preukázateľne uhradil do dôchodkovej správcovskej spoločnosti v čase od 1.1. do 31.12.

Ak zamestnávateľ zráža zamestnancovi príspevky na DDS zo mzdy, do úhrnu zaplatených príspevkov sa zahrnie aj príspevok zrazený zo mzdy za december 2025 vyplatenej do 31.1.2026 (postup podľa § 4 ods. 3).

V Potvrdení o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti, sa na riadku 11 uvádza suma zamestnávateľom zrazených príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie podľa § 11 ods. 8 ZDP. V nadväznosti na § 39 ods. 2 písm. f) bod 8 zákona na riadku 11 potvrdenia zamestnávateľ uvedie sumu príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie, ktoré zamestnancovi skutočne zrazil, t. j. vrátane príspevkov zaplatených na základe účastníckej zmluvy, ktorá podmienky uvedené v § 11 ods. 10 zákona nespĺňa.

tags: #zdanenie #výplaty #doplnkového #dôchodkového #sporenia