Získanie preplatku zo zdravotnej poisťovne: Podmienky a postup

Ročné zúčtovanie zdravotného poistenia je proces, pri ktorom zdravotná poisťovňa porovnáva zaplatené preddavky na poistné so skutočnou výškou poistného, ktoré mal poistenec zaplatiť v závislosti od výšky svojich príjmov za daný rok. Tento proces môže viesť k nedoplatku alebo preplatku. Ak vznikne preplatok, poistenec má právo na jeho vrátenie. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o podmienkach a postupe pri vrátení preplatku zo zdravotnej poisťovne na Slovensku.

Ročné zúčtovanie poistného: Základný kameň pre vrátenie preplatku

Ročné zúčtovanie poistného (RZP) je upravené v § 19 zákona č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení a o zmene a doplnení zákona č. 95/2002 Z. z. o poisťovníctve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon“) a zároveň vo vyhláške MZ SR č. 159/2018 Z. z. Zdravotná poisťovňa je povinná vykonať ročné zúčtovanie poistného za svojho poistenca, a ak mal zamestnávateľa, aj za tohto zamestnávateľa.

Kto vykonáva ročné zúčtovanie?

Ročné zúčtovanie vykonáva tá zdravotná poisťovňa, v ktorej bol poistenec poistený v čase od 1. januára do 31. decembra daného roka.

Čo ak zdravotná poisťovňa neeviduje platnú kategóriu poistenca?

Ak zdravotná poisťovňa neeviduje u poistenca platnú kategóriu, t. j. neeviduje žiadneho zamestnávateľa, informáciu o tom, že ide o poistenca štátu alebo že poistenec vykonáva samostatnú zárobkovú činnosť a zároveň sa v zdravotnej poisťovni neprihlásil ako dobrovoľne nezamestnaná osoba tzv. samoplatiteľ, stáva sa na účely ročného zúčtovania poistného za daný rok samoplatiteľom. V rámci vykonania ročného zúčtovania mu zdravotná poisťovňa poistné vyčísli z minimálneho vymeriavacieho základu samoplatiteľa.

Čo ak osoba už nie je poistencom zdravotnej poisťovne?

Ak osoba už nie je poistencom zdravotnej poisťovne, ktorá vykonala ročné zúčtovanie poistného, oznámenie alebo výkaz nedoplatkov sa zasiela priamo osobe podľa § 19 ods. 14 zákona, podľa ktorého ak zamestnávateľ zanikol bez právneho nástupcu alebo ak poistenec nie je v čase vykonania ročného zúčtovania zamestnancom ani u jedného z posledných zamestnávateľov, je nedoplatok za zamestnanca povinný odviesť priamo poistenec okrem nedoplatku, ktorý vznikol z titulu vykázaného príjmu v mesačnom výkaze, ktorý zamestnávateľ nevyplatil, zamestnancovi.

Prečítajte si tiež: Postup pri vrátení návrhu na kúpeľnú starostlivosť

Termíny ročného zúčtovania poistného

• 31. marec: Lehota na oznámenie a preukázanie obdobia poistenia v cudzine potvrdením o zdravotnom poistení v cudzine.
• 31. máj: Lehota na oznámenie zmeny adresy, čísla bankového účtu, platiteľa poistného. Lehota na oznámenie výšky dividend vyplatených v danom roku za účtovné obdobie roku 2011 a 2012, a výšky dividend za účtovné obdobie roku 2013 až 2016 vyplatených právnickou osobou so sídlom mimo územia SR.
• 30. september: Povinnosť zdravotnej poisťovne vykonať ročné zúčtovanie poistného a zaslať platiteľom poistného písomné oznámenie o výsledku ročného zúčtovania poistného, ak je výsledkom ročného zúčtovania poistného preplatok. Ak výsledkom ročného zúčtovania poistného bude nedoplatok, zdravotná poisťovňa vydá výkaz nedoplatkov.
• 31. október: Povinnosť zdravotnej poisťovne vykonať ročné zúčtovanie poistného tým platiteľom, ktorí mali predĺženú lehotu na podanie daňového priznania a zaslať im písomné oznámenie o výsledku ročného zúčtovania poistného, ak je výsledkom ročného zúčtovania poistného preplatok. Ak výsledkom ročného zúčtovania poistného bude nedoplatok, zdravotná poisťovňa vydá výkaz nedoplatkov.
• 15 dní od doručenia výsledku ročného zúčtovania poistného: Lehota na podanie nesúhlasného stanoviska alebo námietky.

Vymeriavací základ a sadzby poistného

Pri výpočte ročného zúčtovania poistného sa použijú rôzne sadzby poistného v závislosti od typu príjmu a statusu poistenca:

• 14 % sadzba poistného (resp. 7 % pre osoby so zdravotným postihnutím) z príjmu zo samostatnej zárobkovej činnosti (§ 6 ZDP), z kapitálového príjmu (§ 7 ZDP) a ostatných príjmov (§ 8 ZDP).
• 10 % sadzba poistného (resp. 5 % pre osoby so zdravotným postihnutím) pri príjmoch z dividend za účtovné obdobie od 1.1.2011 do 31.12.2012.
• 14 % sadzba poistného (platí aj pre osoby so zdravotným postihnutím) pri príjmoch z dividend za účtovné obdobie od 1.1.2013 do 31.12.2016.
• 10 % sadzba poistného (resp. 5 % pre osoby so zdravotným postihnutím) pre príjem zo závislej činnosti (§ 5 ZDP) za zamestnávateľa.
• 4 % sadzba poistného (resp.

Príjmy zahrnuté do vymeriavacieho základu

Do vymeriavacieho základu sa zahŕňajú:

• Príjmy zo závislej činnosti zdaňované podľa § 5 zákona o dani z príjmov (okrem výnimiek stanovených zákonom, napr. príjem z dohody o brigádnickej práci študentov).
• Príjmy z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti zdaňované podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov (okrem príjmov z výkonu činnosti osobného asistenta).
• Kapitálové príjmy zdaňované podľa § 7 ods. 1 písm. c), f) a h) a ods. 2 a 3 zákona o dani z príjmov (napr. úroky, výhry a iné výnosy z vkladov na vkladných knižkách, úroky a iné výnosy z poskytnutých úverov a pôžičiek).
• Ostatné príjmy zdaňované podľa § 8 zákona o dani z príjmov (napr.

Minimálny a maximálny vymeriavací základ

Pre ročné zúčtovanie poistného platí minimálny vymeriavací základ, ktorý je vo výške 7 824 eur (pre rok 2024, vypočítaný ako 12 * 652 eur). Ide o sumu, ktorá je platná pre každého samoplatiteľa a každú samostatne zárobkovo činnú osobu (bez iného platiteľa poistného) aj v prípade dosiahnutia straty zo zárobkovej činnosti. V súčte má mať každý samoplatiteľ a každá samostatne zárobkovo činná osoba (bez iného platiteľa poistného) zaplatených za rok 2024 sumu 1 173,60 eur (1297,80 eur) resp. 586,80 eur (1248,90 eur) v prípade osoby so zdravotným postihnutím.

Pre ročné zúčtovanie poistného od roku 2017 bol zachovaný maximálny vymeriavací základ iba pre príjem z dividend. Jeho hodnota je vo výške 78 240 eur (pre rok 2024), ide o maximálnu sumu, z ktorej je možné v ročnom zúčtovaní poistného vypočítať poistné. Pre ostatné typy príjmov neexistuje žiadny maximálny vymeriavací základ.

Ako získať preplatok?

Ak výsledkom ročného zúčtovania poistného je preplatok, zdravotná poisťovňa zašle do 30. septembra (resp. 31. októbra, ak bola predĺžená lehota na podanie daňového priznania) písomné oznámenie o výsledku ročného zúčtovania poistného.

Prečítajte si tiež: Vrátenie preddavku na výsluhový dôchodok

Žiadosť o vrátenie preplatku

Zdravotná poisťovňa je v zmysle zákona č. 580/2004 Z. z. povinná na základe podanej žiadosti platiteľa vrátiť preplatok na poistnom. Žiadosť o vrátenie preplatku na poistnom môže platiteľ poistného/poistenec podať:

• osobne v príslušnej pobočke poisťovne,
• poštou,
• elektronickou formou (je nutné, aby bola žiadosť podpísaná a oskenovaná).

Ak sa rozhodnete pre poštu, vyplnenú Žiadosť o vrátenie preplatku na poistnom treba doručiť na adresu príslušnej pobočky.

Lehota na vrátenie preplatku

Poisťovne musia v zmysle zákona č. 580/2004 Z. z. vrátiť preplatok do dvoch mesiacov od podania žiadosti. Povinnosť vrátiť preplatok nevzniká, ak jeho výška nedosahuje najmenej päť eur.

Preplatok zamestnanca

Ak ste zamestnanec, zamestnávateľ má povinnosť vám vrátiť preplatok najneskôr v lehote 45 dní odo dňa, v ktorom oznámenie nadobudlo právoplatnosť. Presne taký istý čas má zo zákona aj zdravotná poisťovňa na vrátenie preplatku zamestnávateľovi. Ak voči oznámeniu zamestnávateľ nepodal nesúhlasné stanovisko, poisťovňa mu vráti preplatok najneskôr do 60 dní odo dňa doručenia oznámenia a v rovnakej lehote aj zamestnávateľ zúčtuje preplatok zamestnancovi.

Nesúhlasné stanovisko a námietky

Obdržali ste výkaz nedoplatkov resp. oznámenie o výsledku RZ a teraz vám zákon garantuje odo dňa doručenia 15 dňovú lehotu na podanie námietky voči výkazu nedoplatkov, prípadne podanie nesúhlasného stanoviska voči oznámeniu o výsledku ročného zúčtovania. Ak ste si istý, že zdravotná poisťovňa urobila chybu, pošlite námietku. Ak poisťovňa vyhovie námietke, vo väčšine prípadov vydá nový výkaz nedoplatkov alebo nové oznámenie, ktorým zruší predchádzajúci výsledok RZ.

Prečítajte si tiež: Ako postupovať pri vrátení dane

Kedy nemáte nárok na vrátenie preplatku?

Povinnosť vrátiť preplatok nevzniká, ak jeho výška nedosahuje najmenej päť eur.

Dôležité povinnosti poistenca

Každý poistenec má nielen práva, ale aj povinnosti. Nezabúdajte najmä na oznamovaciu povinnosť. Zmenu dôležitých údajov alebo životných situácií je potrebné oznámiť zdravotnej poisťovni do 8 dní.

Oznamovacie povinnosti

Poistenec je povinný:

• Oznámiť zdravotnej poisťovni, že sa stal samoplatiteľom do 8. dňa nasledujúceho kalendárneho mesiaca, odkedy táto zmena nastala.
• Oznámiť zdravotnej poisťovni začiatok a koniec inej samostatnej zárobkovej činnosti (ak má príjmy z podnikania na základe iného ako živnostenského oprávnenia).
• Oznámiť najneskôr do 8 dní zánik zdravotného poistenia na Slovensku: ak odchádza pracovať do cudziny a bude tam aj zdravotne poistený alebo ak sa bude viac ako 6 mesiacov zdržiavať v cudzine a poistil si liečebné náklady na pobyt v cudzine. Po návrate z cudziny oznámiť vznik poistenia a prihlásiť sa v slovenskej zdravotnej poisťovni tiež do 8 dní.
• Oznámiť zamestnávateľovi zmenu zdravotnej poisťovne, ak k 1. januáru využil svoje právo na výber zdravotnej poisťovne.
• Oznámiť zamestnávateľovi a zdravotnej poisťovni, že je osobou so zdravotným postihnutím (postihnutie podľa lekárskeho posudku 41 percent a viac oproti zdravej osobe), a teda má nárok na zníženú percentuálnu sadzbu pre výpočet poistného z vašich príjmov.

Na oznámenie zmien zdravotnej poisťovni použite tlačivo Oznámenie poistenca/platiteľa poistného.

Kedy štátne inštitúcie nevedú centrálnu evidenciu?

V 5 konkrétnych prípadoch štátne inštitúcie nevedú centrálnu evidenciu, preto je oznamovacia povinnosť na poistencovi. Lehota na oznámenie je 8 dní.

Sankcie za nesplnenie povinností

Sankcie za nesplnenie spomínaných povinností neukladá zdravotná poisťovňa, ale Úrad pre dohľad nad zdravotnou starostlivosťou.

tags: #ztp #vratenie #preplatku #zdravotná #poisťovňa #podmienky