Daňový Bonus pre Študenta: Komplexný Prehľad

Daňový bonus na dieťa je významným nástrojom, ktorý umožňuje daňovníkom znížiť svoju daňovú povinnosť. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o daňovom bonuse pre študentov, pričom zohľadňuje legislatívne zmeny a praktické aspekty jeho uplatňovania.

Kto sa považuje za vyživované dieťa?

Podľa § 33 ods. 2 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov, za vyživované dieťa daňovníka sa považuje nezaopatrené dieťa podľa osobitného predpisu. Týmto osobitným predpisom je zákon č. 600/2003 Z. z. o prídavku na dieťa.

Za vyživované dieťa sa považuje:

• Vlastné dieťa
• Osvojené dieťa
• Dieťa prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu
• Dieťa druhého z manželov

Nezaopatrené dieťa je definované ako dieťa do skončenia povinnej školskej dochádzky, najdlhšie do dovŕšenia 25. roku veku, ak sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom. Sústavnou prípravou na povolanie je aj opakovanie ročníka štúdia.

Povinná školská dochádzka

Povinná školská dochádzka je desaťročná a trvá najviac do konca školského roka, v ktorom žiak dovŕši 16. rok veku. To znamená, že rodič má nárok na daňový bonus a prídavok na dieťa, kým dieťa neukončí 10 rokov vzdelávania, alebo do konca školského roka, v ktorom dieťa dovŕši 16 rokov veku. Školský rok končí 31. augusta.

Prečítajte si tiež: Príspevok pre študentov: Kompletný prehľad

Podmienky nároku na daňový bonus

Daňovník má nárok na daňový bonus, ak spĺňa nasledujúce podmienky:

1. Výška zdaniteľných príjmov: Daňovník musí dosiahnuť zdaniteľné príjmy aspoň vo výške 6-násobku minimálnej mzdy. Do úvahy sa berú aj príjmy zo zahraničia.
2. Vyživované dieťa: Daňovník vyživuje nezaopatrené dieťa, ktoré s ním žije v jednej domácnosti.
3. Preukázanie nároku: Daňovník preukáže nárok na daňový bonus príslušnými dokladmi, ako je kópia rodného listu dieťaťa a potvrdenie o návšteve školy u detí starších ako 16 rokov.
4. Žiadna strata z podnikania: Ak má daňovník príjmy z podnikania, nesmie počas zdaňovacieho obdobia vykázať stratu.

Suma minimálnej mzdy je každoročne stanovená vládou Slovenskej republiky. V roku 2019 bola výška minimálnej mzdy 520 €. To znamená, že daňovník mal nárok na vyplatenie daňového bonusu v prípade, ak jeho ročné príjmy boli vyššie ako 3 120 €.

Daňový bonus a štúdium

Stredná škola

Ak sa dieťa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom na strednej škole, daňovník má nárok na daňový bonus. Sústavnou prípravou na povolanie štúdiom na strednej škole je aj obdobie bezprostredne nadväzujúce na skončenie štúdia, najdlhšie do konca školského roka, v ktorom dieťa skončilo štúdium na strednej škole. To znamená, že daňový bonus patrí rodičovi do konca školského roka, t. j. do 31. augusta, bez ohľadu na to, či sa dieťa cez prázdniny eviduje na úrade práce, zamestná sa alebo začne dosahovať príjmy z podnikania.

V prípade, ak dieťa neurobí maturitnú skúšku v riadnom termíne a opravný termín je stanovený na september, daňovník má nárok na daňový bonus do 31. augusta.

Vysoká škola

Študent na vysokej škole sa považuje za nezaopatrené dieťa, ak sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom. Daňový bonus je možné uplatniť bez ohľadu na dosiahnutý príjem študenta z brigády, ak sú splnené všetky zákonom stanovené podmienky. Daňovník nemá nárok na daňový bonus, ak štúdium prebieha inou ako dennou formou.

Prečítajte si tiež: Ako získať invalidný dôchodok ako študent

V prípade štúdia v zahraničí musí Ministerstvo školstva SR rozhodnutím potvrdiť, že štúdium na škole, ktorú študent navštevuje, je porovnateľné so štúdiom na vysokej škole na Slovensku. Zoznam uznaných vysokých škôl je zverejnený na webovej stránke Ministerstva školstva Slovenskej republiky.

Ukončenie vysokoškolského štúdia

Nárok na daňový bonus zaniká v rôznych situáciách:

1. Po zanechaní štúdia: Nárok na daňový bonus zaniká dňom, kedy bolo vysokej škole doručené písomné vyhlásenie o zanechaní štúdia.
2. Po ukončení štúdia štátnou skúškou v riadnom termíne: Ak dieťa ukončí vysokoškolské štúdium prvého stupňa a nepokračuje v druhom stupni, nárok na daňový bonus zaniká v mesiaci, v ktorom bola vykonaná štátna skúška. Ak dieťa pokračuje v druhom stupni vysokoškolského štúdia, nárok na daňový bonus bude sústavne pokračovať až do ukončenia druhého stupňa štúdia. Dieťa, ktoré ukončí vysokoškolské štúdium druhého stupňa a pokračuje v treťom stupni, sa nepovažuje za nezaopatrené dieťa.
3. Po ukončení štátnou skúškou v opravnom termíne: Ak dieťa neukončí štúdium štátnou skúškou v riadnom termíne, za študenta sa považuje najdlhšie do skončenia akademického roka, teda do 31. augusta.

Daňový bonus a invalidný dôchodok

Za nezaopatrené dieťa nemožno považovať dieťa, ktorému vznikol nárok na invalidný dôchodok alebo poberá sociálny dôchodok. Priznanie invalidného dôchodku je dôvodom zániku nároku výplaty daňového bonusu, a to od prvého dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom bolo vydané rozhodnutie o priznaní invalidného dôchodku.

Príklad: Ak bolo dieťaťu priznaný invalidný dôchodok rozhodnutím Sociálnej poisťovne dňa 24. januára 2025, nárok na daňový bonus zaniká od 1. februára 2025.

Špecifické situácie

Dieťa zverené do pestúnskej starostlivosti

Daňovník má nárok na daňový bonus na maloleté deti, ktoré mu boli súdnou cestou zverené do pestúnskej starostlivosti.

Prečítajte si tiež: Brigáda a evidenčný list

Vydatá dcéra

Ak si daňovník uplatňuje daňový bonus na dcéru, ktorá je študentkou denného štúdia VŠ a vydala sa, nárok na daňový bonus je podmienený príjmami manžela dcéry. Ak manžel dcéry žijúcej v spoločnej domácnosti s otcom nedosiahne v zdaňovacom období zdaniteľný príjem presahujúci sumu 4 922,82 eura, otec si môže uplatniť daňový bonus po uplynutí zdaňovacieho obdobia za tie mesiace, počas ktorých dieťa žilo s ním v spoločnej domácnosti.

Rôzny trvalý pobyt

Daňový bonus je možné uplatniť aj v prípade, ak rodič a dieťa nemajú rovnaký trvalý pobyt. Dôležité je, aby žili v jednej domácnosti, čo znamená, že spolu trvale žijú a spoločne uhrádzajú náklady na svoje potreby.

Striedavá osobná starostlivosť

Ak je dieťa zverené do striedavej osobnej starostlivosti obidvoch rodičov, daňový bonus za ten istý kalendárny mesiac patrí len jednému z nich, t. j. za každý kalendárny mesiac, na začiatku ktorého bolo vyživované dieťa s rodičom v domácnosti.

Povinnosti zamestnávateľa a zamestnanca

Zamestnanec, ktorý si chce mesačne uplatňovať daňový bonus na dieťa, je povinný zamestnávateľovi doručiť potvrdenie o návšteve školy pre aktuálny školský rok, a to do konca septembra. Pri zamestnávaní študentov na DBPŠ je potrebné si od nich pri začiatku školského roka (pri študentoch vysokoškolského štúdia dennej formy pri začiatku zimného semestra) vypýtať aktuálne potvrdenie o návšteve školy.

Zamestnanec je povinný všetky zmeny podmienok rozhodujúcich pre priznanie daňového bonusu oznámiť zamestnávateľovi písomne.

Daňové priznanie študenta

Daňové priznanie k dani z príjmov je povinný podať každý študent, ak v priebehu roka dosiahol celkové zdaniteľné príjmy presahujúce sumu 2 876,90 eura. Lehota na podanie daňového priznania a zaplatenie dane z príjmov je stanovená do 31. marca nasledujúceho roka.

Ak študent dosiahol celkové zdaniteľné príjmy nižšie ako 2 876,90 eura a z týchto príjmov mu zamestnávateľ zrážal preddavky na daň, môže dobrovoľne podať daňové priznanie, čím mu vznikne daňový preplatok.

Brigádnická práca študentov

Od 1. augusta 2024 platí, že na dohodu o brigádnickej práci študentov môže pracovať žiak/študent už od 1. júla. Ostatní (mladší) žiaci môžu pracovať na dohodu o brigádnickej práci študentov len za predpokladu, že budú vykonávať len ľahké práce.

Maturant môže brigádovať formou dohody o brigádnickej práci študentov, pričom pri uzatvorení dohody o brigádnickej práci študentov sa nevyžaduje potvrdenie o štúdiu, ak sa dohoda uzatvára v období od skončenia štúdia na strednej škole (po maturite a pod.), avšak najneskôr do konca októbra.

Skončený bakalár môže brigádovať formou dohody o brigádnickej práci študentov, pričom pri uzatvorení dohody o brigádnickej práci študentov sa nevyžaduje potvrdenie o štúdiu, ak sa dohoda uzatvára v období od skončenia štúdia v dennej forme vysokoškolského štúdia prvého stupňa do 31. októbra.

tags: #daňový #bonus #pre #študenta