Ako sa menia odvody pre živnostníkov dôchodcov

Živnostníci a samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) na Slovensku platia odvody do zdravotnej poisťovne a Sociálnej poisťovne. Výška týchto odvodov sa mení v závislosti od rôznych faktorov, ako je výška príjmu, prípadne súbeh viacerých druhov príjmov. V tomto článku sa pozrieme na to, ako sa odvody pre živnostníkov dôchodcov menia, najmä s ohľadom na zmeny, ktoré nastanú v roku 2026.

Odvody pre živnostníkov v roku 2025

V roku 2025 je hranica príjmu pre posúdenie povinnosti úhrady odvodov do Sociálnej poisťovne suma 8 580 eur za rok 2024. Ak živnostník dosiahol za rok 2024 príjmy (bez odpočítania výdavkov) maximálne 8 580 Eur, nevznikne mu v roku 2025 povinnosť úhrady odvodov do Sociálnej poisťovne. Naopak, ak príjem presiahol túto hranicu, živnostník je povinný platiť odvody do Sociálnej poisťovne od 1.7., resp. 1.10.

Pre rok 2025 je minimálny vymeriavací základ pre platenie poistného do Sociálnej poisťovne vo výške 715 Eur. Pre porovnanie, v roku 2024 bol minimálny vymeriavací základ pre platenie poistného do Sociálnej poisťovne vo výške 652 Eur.

Výška poistného pre SZČO v roku 2025 závisí od stanoveného vymeriavacieho základu. Pre povinne poistené SZČO je v roku 2025 minimálny mesačný vymeriavací základ 715,00 eur. Hornou hranicou vymeriavacieho základu pre rok 2025 je 15 730,00 eur.

Sociálne odvody v roku 2025

Odvody do Sociálnej poisťovne sa skladajú z nasledovných čiastkových poistení:

Prečítajte si tiež: Dôchodcovia a zdravotné odvody

• nemocenské poistenie,
• dôchodkové poistenie (starobné a invalidné poistenie)
• poistenie v nezamestnanosti,
• garančné poistenie,
• úrazové poistenie.

Povinný odvod do Sociálnej poisťovne platí vo výške 33,15 % z vymeriavacieho základu vypočítaného na základe údajov z podaného daňového priznania za predchádzajúce zdaňovacie obdobie.

Minimálna výška sociálnych odvodov v roku 2025 je 237,02 € a maximálna výška je 5 214,49 €.

Zdravotné odvody v roku 2025

Zdravotné poistenie u SZČO sa platí vo forme preddavkov. Výšku preddavkov stanovuje zdravotná poisťovňa, ktorá vychádza z údajov v podanom daňovom priznaní. Minimálny VZ pre zdravotné poistenie samostatne zárobkovo činnej osoby a dobrovoľne nezamestnanej osoby platný od 1.1.2024 je zákonom stanovená suma, ktorá predstavuje 50 % z priemernej mesačnej mzdy za rok 2023 (t. j. 50 % z 1 430 €), čiže výška minimálneho VZ od roku 2024 je 715 €.

Minimálny preddavok SZČO na rok 2025 je 107,25 € a minimálny preddavok SZČO so zdravotným postihnutím bude 53,62 €.

Zmeny v odvodoch pre živnostníkov v roku 2026

Od 1. januára 2026 vstúpia do platnosti nové pravidlá pre výpočet minimálnych odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne. Mesačné povinné odvody pre SZČO narastú. Zvýšenie odvodov je súčasťou tretieho konsolidačného balíčka, ktorý vláda schválila v septembri 2025.

Prečítajte si tiež: Odvody zo mzdy: Dôchodcovia

Štatistický úrad SR určil priemernú mzdu za rok 2024 na 1 524 eur. Základom pre výpočet je polovica tejto sumy, teda 762 eur. V roku 2026 sa v dôsledku konsolidačných opatrení zvýši hranica minimálnych odvodov do zdravotnej poisťovne. Minimálna a maximálna výška odvodov do Sociálnej poisťovne sa v roku 2026 stanoví na 252,59 eura a 5 557,26 eura mesačne, pričom tieto sumy platia rovnako pre osoby so zdravotným postihnutím aj bez neho.

Zvýšenie minimálnych odvodov

Nové odvody pre živnostníkov od roku 2026 prinesú revolúciu v tom, aké budú platiť. Navrhované opatrenia menia doterajšie pravidlá hry pre SZČO. V praxi to znamená, že minimálne sociálne odvody stúpnu z očakávaných cca 253 € na približne 318 € mesačne. To je medzimesačný nárast o 66 €.

Nový minimálny odvod pre SZČO s nízkym príjmom

Doteraz platilo, že živnostníci s nízkym ročným príjmom (pod cca 8500 €) sociálne odvody neplatili. Zavádza sa nový minimálny odvod do Sociálnej poisťovne aj pre SZČO s nízkym príjmom vo výške 131,24 € mesačne (dôchodcovia 107,57 €).

Dopad na živnostníkov

Tieto zmeny dramaticky menia finančnú matematiku živnosti na Slovensku, najmä pre ľudí s nižšími a strednými príjmami. Byť živnostníkom bude výrazne drahšie a menej flexibilné. Pre mnohých to znamená, že je najvyšší čas prepočítať si, či sa živnosť ešte stále oplatí v porovnaní s s.r.o. Tento prepočet už nie je len o optimalizácii, ale pre mnohých to bude existenčná otázka. Rok 2026 bude pre živnostníkov prelomový a finančne mimoriadne náročný.

Odvodové prázdniny pre začínajúcich podnikateľov

Najväčšou zmenou pre nových podnikateľov bude skrátenie tzv. odvodových prázdnin pri sociálnom poistení - namiesto doterajších dvanásť mesiacov bude len päť mesiacov. Povinnosť platiť odvody vznikne už od prvého dňa šiesteho mesiaca podnikania.

Prečítajte si tiež: Komplexný prehľad odvodov z nepravidelného príjmu

Príklad odvodovej povinnosti v roku 2026

Pani Eva je živnostníčka už od roku 2018 a platí povinné sociálne odvody v minimálnej výške. Sociálna poisťovňa upovedomí pani Evu o odvodoch platných od 1.1.2026.

Dôležité termíny pre SZČO v roku 2025

• Do 20. októbra 2025: Sociálna poisťovňa zašle takmer 77-tisíc živnostníkom a SZČO oznámenia o vzniku, zániku alebo trvaní povinného sociálneho poistenia.
• Do 8. novembra 2025: Prvú platbu poistného v novej výške budú živnostníci povinní zaplatiť do 10.
• Do 21. júla 2025: Sociálna poisťovňa informuje SZČO o všetkých zmenách, ak podali daňové priznanie do 31. marca.
• Do 21. októbra 2025: SZČO s predĺženou lehotou na podanie daňového priznania dostanú oznámenie do 21. októbra 2025. Nové odvody prvýkrát uhradia do 10. novembra 2025.

Praktické rady pre živnostníkov

• Pravidelne kontrolujte svoju e-schránku: Sociálna poisťovňa zašle všetky oznámenia o vzniku, zániku alebo trvaní poistenia najneskôr do 20. októbra 2025. Odporúča sa preto, aby si živnostníci pravidelne kontrolovali svoju e-schránku a zabezpečili, že budú mať včas prístup k doručeným dokumentom.
• Prepočítajte si, či sa vám živnosť ešte oplatí: Zmeny v odvodoch od roku 2026 môžu výrazne ovplyvniť finančnú situáciu živnostníkov. Je preto dôležité prepočítať si, či sa vám živnosť ešte oplatí v porovnaní s s.r.o.
• Začnite plánovať už teraz: Rok 2026 bude pre živnostníkov prelomový a finančne mimoriadne náročný. Ako vaši poradcovia vám odporúčame nečakať a začať plánovať už teraz.

tags: #ako #sa #menia #odvody #pre #živnostníkov