Ako zaúčtovať splátkový kalendár v Omege: Praktický sprievodca

Tento článok poskytuje komplexný návod na zaúčtovanie splátkového kalendára v účtovnom softvéri Omega, s cieľom uľahčiť správne a efektívne vedenie účtovníctva. Zameriame sa na rôzne scenáre, vrátane finančného prenájmu (lízing), nájmu a úverov, a to s prihliadnutím na legislatívne zmeny platné od 1. januára 2025.

Finančný prenájom (lízing) od 1. 1. 2025

Od 1. 1. 2025 sa za dodanie tovaru považuje aj odovzdanie tovaru na základe nájomnej zmluvy s dohodnutou opciou (možnosťou) kúpy odovzdaného predmetu nájomcom, ak pri uzatvorení zmluvy využitie možnosti kúpy predstavuje jedinú ekonomicky racionálnu voľbu pre nájomcu (§ 8 ods. 1 písm. c) zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty - ďalej zákon o DPH). Ide teda o situáciu, kedy už pri uzatvorení zmluvy je z ekonomického hľadiska zrejmé, že nájomca využije opciu kúpy, pretože súčet nájomných splátok zodpovedá trhovej hodnote tovaru, náklady na financovanie sú primerané a uplatnenie opcie nevyžaduje od nájomcu zaplatenie výrazne vyššej dodatočnej sumy. Ak bude finančný prenájom od 1. 1. 2025 viazaný na dodanie tovaru (záleží od konkrétnych zmluvných podmienok), potom daňová povinnosť vznikne v deň dodania tohto tovaru, t. j. v deň odovzdania predmetu nájmu nájomcovi. Základom dane je všetko, čo tvorí protihodnotu, ktorú prenajímateľ prijal alebo má od nájomcu prijať, zníženú o daň.

Príklad účtovania finančného prenájmu automobilu

Slovenský podnikateľ, mesačný platiteľ DPH, si obstaral automobil formou finančného prenájmu (lízing) s dobou prenájmu 36 mesiacov. V lízingovej zmluve je uvedené, že prenajímateľ odovzdávaný automobil poistil pre prípad havarijného a zmluvného poistenia a prislúchajúcu sumu poistenia požaduje od nájomcu uhradiť v rovnakej lehote ako je splatnosť prvej splátky. Zo zmluvy vyplýva, že ide o dodanie tovaru.

*Havarijné poistenie a povinné zmluvné poistenie je v zmysle § 37 ods. Lízingová spoločnosť vystavila a podnikateľovi dňa 4. 7. 2025 doručila faktúru s dátumom odovzdania prenajímaného automobilu 2. 7. 2025. Súčasťou lízingovej zmluvy bol aj splátkový kalendár s predpismi všetkých splátok a lehotami ich splatnosti. Všetky sumy boli uvedené bez DPH.

Postup účtovania v Omege

  1. Nastavenie číselného radu: Na účtovanie záväzkov vyplývajúcich z lízingovej zmluvy je možné použiť okruh interné doklady alebo došlé faktúry. Pre účtovanie takýchto záväzkov si vytvoríme v okruhu došlých faktúr číselný rad DFL. V nastaveniach číselného radu prednastavíme účet 474.001, ktorý v účtovom rozvrhu označíme ako saldokontný. To znamená, že účtovné zápisy s úhradami jednotlivých splátok budeme párovať s dokladmi so zaúčtovaným záväzkom.

    Prečítajte si tiež: Sociálny fond a stravovanie

  2. Zaúčtovanie obstarania automobilu: Doklad o obstaraní automobilu zaúčtujeme v okruhu došlých faktúr v samostatnom číselnom rade DFL pomocou automatického účtovania 20 DF - Nový doklad (s rozpisom DPH). Obstaranie majetku budeme účtovať ku dňu 2. 7.

  3. Účtovanie lízingového úroku: Podľa Postupov účtovania pre PÚ nevstupuje lízingový úrok do OC majetku obstaraného finančným prenájmom, ale účtuje sa priebežne ku dňu splatnosti dohodnutých platieb na účte 562 - Úroky. Z pohľadu zákona o DPH je lízingový úrok zvyčajne súčasťou základu dane obstarávaného majetku, z ktorého má nájomca právo uplatniť si odpočet DPH ku dňu vzniku daňovej povinnosti, t. j. už pri odovzdaní predmetu nájmu. V súlade s § 30a ods. 7 Postupov účtovania pre PÚ odporúčame hodnotu lízingového úroku ku dňu obstarania majetku účtovať cez spojovací účet 399.

  4. Účtovanie nákladov súvisiacich s obstaraním: Druhým dokladom zaúčtujeme náklady súvisiace s obstaraním predmetu finančného nájmu, ktoré sa v súlade s Postupmi účtovania pre PÚ účtujú na ťarchu účtu 042 - Obstaranie dlhodobého hmotného majetku so súvzťažným zápisom v prospech účtu 321 - Dodávatelia alebo 379 - Iné záväzky.

  5. Účtovanie poistenia: Výšku havarijného a povinného zmluvného poistenia (4 500 eur) preúčtujeme do nákladov cez interný doklad bez DPH, pretože ide o oslobodené plnenie v zmysle § 37 ods. Aby sme dodržali zásadu, že náklady sa účtujú do obdobia, s ktorým vecne a časovo súvisia, je potrebné náklad za poistenie časovo rozlíšiť na dobu 36 mesiacov. Priamo v doklade sa postavíme na účtovný zápis, v ktorom je náklad účtovaný a po stlačení tlačidla Rozúčtuj vyberieme voľbu Náklady/Výnosy na budúce obdobie. V ďalšom kroku vyberieme možnosť Rozpočítať po mesiacoch a vyplníme konkrétne obdobie a účet.

  6. Zaradenie automobilu do majetku: Obstaraný automobil následne zaradíme do majetku cez menu Evidencia - Dlhodobý majetok. Program nám automaticky vytvorí interný doklad so zaradením majetku s účtovným zápisom 022.xxx/042.xxx. Sumu, v ktorej majetok zaradíme do evidencie majetku, tvorí istina + poplatky bez DPH, t. j. Na karte majetku v záložke Účtovné odpisy si vyberieme typ účtovného odpisu. O istine neúčtujeme z dôvodu, že je už zahrnutá v OC, o ktorej sme už účtovali na účte 474.001.

    Prečítajte si tiež: Mobilné služby a účtovníctvo

  7. Účtovanie mesačných splátok: V okruhu bankových výpisov budeme mesačne účtovať aj úhradu splátky, ktorú tvorí istina a úrok. Aj keď lízingovú splátku uhrádzame jednou sumou, v jednom doklade zaúčtujeme dva účtovné zápisy. V druhom účtovom zápise uhradíme úrok, ktorý máme zaúčtovaný v rámci mesačnej splátky. Párovať budeme doklad DFL - 1. Okrem toho je potrebné v prvom mesiaci uhradiť aj poplatok za uzatvorenie LZ aj havarijné a povinné zmluvné poistenie. Rovnako, ako v prvom mesiaci, budeme postupovať aj nasledujúce mesiace. Vždy zaúčtujeme mesačnú splátku, ktorá pozostáva z istiny a úroku do číselného radu DFL.

Dôležité poznámky k finančnému prenájmu

  • Daňové odpisy: Nájomca odpisuje automobil rovnomerne pomernou častou pripadajúcou na každý kalendárny mesiac doby prenájmu. Daňový odpis sa počíta zo sumy všetkých splátok istiny bez DPH + prvá zvýšená splátka bez DPH + spracovateľský poplatok bez DPH.
  • Úhrada splátky: Aj keď lízingovú splátku uhrádzame jednou sumou, v jednom doklade zaúčtujeme dva účtovné zápisy.

Účtovanie splátkového kalendára pri nájme

Splátkový kalendár sa využíva aj pri nájme, kde nájomca platí prenajímateľovi pravidelné mesačné splátky.

Príklad účtovania nájmu kancelárskych priestorov

So Slovenskou spoločnosťou, s.r.o. bola uzavretá ročná nájomná zmluva na prenájom kancelárskych priestorov. Z podmienok zmluvy vyplýva povinnosť uhrádzať každý mesiac sumu 250 eur bez DPH. Dátum prvej splátky je 15. septembra 2025. Faktúry sú splatné vždy k 15. dňu daného mesiaca alebo najbližší pracovný deň po tomto dni.

Postup účtovania v Omege

  1. Vytvorenie karty splátok: Cez Evidencia - Splátkové kalendáre - Pridaj pridáme novú kartu splátok. Vyberieme si typ splátky Poskytované splátky (záväzky) a vyplníme údaje v záložke Partner, resp. Ostatné údaje.

  2. Pridanie prvej splátky: V záložke Splátky pridáme prvú splátku cez bunku Pridaj.

    Prečítajte si tiež: Spracovanie žiadosti o dotáciu a účtovníctvo

  3. Doplnenie položiek splátky: V záložke Položky - Pridaj doplníme jednotlivé položky splátky. Vyplníme Názov položky a Jednotkovú sumu EUR. Ak sledujeme náklady v členení na strediská, zákazky, činnosti alebo pracovníkov, tak v záložke SZČP môžeme doplniť aj toto členenie.

  4. Nastavenie dňa pracovného pokoja: V bunke Ak padne deň pracovného pokoja nastavíme možnosť Vygenerovať.

  5. Automatické generovanie splátok: Ostatné mesačné splátky môžeme vytvoriť v záložke Splátky ako kópiu z prvej mesačnej splátky pomocou tlačidla Ďalšie funkcie - Automatické generovanie splátok. Dátum Generovať do dátumu nastavíme vyšší, než je deň poslednej splátky.

  6. Generovanie faktúr: Jednotlivé faktúry môžeme potom každý mesiac jednoducho generovať použitím automatickej funkcie v module Fakturácia, v záložke Hromadné funkcie po stlačení tlačidla Generuj splátky. Dátum vyhotovenia/prijatia zadáme tak, aby dátum splatnosti na splátke bol vyšší, t. j. Pri automatickom generovaní dokladov musí byť nastavený okruh, evidencia a číselný rad zhodne s nastavením v karte splátok v splátkovom kalendári, príp. Vygenerované splátky nemajú vyplnený oddiel KV DPH.

Účtovanie splátkového kalendára pri úveroch

Pri úveroch sa splátkový kalendár používa na evidenciu pravidelných splátok istiny a úrokov.

Všeobecné zásady účtovania úverov

Účtovná jednotka môže o poskytnutí úveru, splátkach a o úrokoch účtovať len na základe výpisu z bežného účtu. Účtovná jednotka si musí zvoliť taký systém účtovania, aby nedochádzalo k duplicite účtovných prípadov na základe výpisu z úverového aj výpisu z bežného účtu. Položka „akumulované úroky nevyúčtované“, ktorá je uvedená na úverovom výpise, sa zaúčtuje až pri inkase úrokov z bežného účtu 562/221, prípadne prostredníctvom účtov časového rozlíšenia pri účtovnej závierke 562/383.

Ďalšie príklady účtovania v Omege

Servisná zmluva

S firmou Basvel bola uzavretá ročná zmluva na servis kopírovacích strojov Toshiba. Z podmienok zmluvy vyplýva, že sú poskytované mesačné servisné prehliadky a ďalší servis v prípade potreby, za čo bude každý mesiac fakturovaná suma 400,00 EUR bez DPH. Faktúry budú splatné vždy k 22. dňu v mesiaci.

Postup:

  1. Vytvorenie karty splátok: V evidencii splátkových kalendárov (Evidencia - Splátkové kalendáre) pomocou tlačidla Pridaj pridáme novú kartu splátok. V hornej časti vyberieme typ splátky Prijímané splátky (pohľadávky) a vyplníme ostatné údaje (aj na záložke Partner, resp.
  2. Pridanie prvej splátky: Ďalej v záložke Splátky pridáme prvú splátku. Po stlačení tlačidla Pridaj zadáme príslušné údaje - Variabilný symbol a Dátum splatnosti.
  3. Doplnenie položiek splátky: V záložke Položky pridáme položky splátky. Sadzbu DPH zvolíme „Vyššia“. Ak sledujeme výnosy v členení na strediská, zákazky, činnosti alebo pracovníkov, tak v záložke SZČP môžeme doplniť aj toto členenie.
  4. Automatické generovanie splátok: Ostatné mesačné splátky môžeme vytvoriť v záložke Splátky ako kópiu z prvej mesačnej splátky pomocou tlačidla Ďalšie funkcie - Automatické generovanie splátok. Dátum Generovať do dátumu nastavíme vyšší, než je deň poslednej splátky.
  5. Generovanie faktúr: Jednotlivé faktúry môžeme potom každý mesiac jednoducho generovať použitím automatickej funkcie v module Fakturácia, v záložke Hromadné funkcie po stlačení tlačidla Generuj splátky. Dátum vyhotovenia/prijatia zadáme tak, aby dátum splatnosti na splátke bol vyšší, t. j. Pri automatickom generovaní dokladov musí byť nastavený okruh, evidencia a číselný rad zhodne s nastavením v karte splátok v splátkovom kalendári, príp. Vygenerované splátky nemajú vyplnený oddiel KV DPH.

Účtovanie PHM (Pohonné hmoty)

Pri účtovaní PHM je dôležité rozlišovať, či zamestnanec platí PHM svojou súkromnou kartou a požaduje preplatenie, alebo má zamestnanec kartu priamo od firmy.

Prípad 1: Zamestnanec platí súkromnou kartou

  1. Zaúčtovanie nákupu PHM: 501/333 (záväzok voči zamestnancovi)
  2. Úhrada: 221/333

Prípad 2: Firemná karta

  • Bloček z registračnej pokladne by sa mal priložiť k bankovému výpisu.
  • Môže sa účtovať sumárne na konci mesiaca.

Iné náklady

  • Poplatok za úpravu zmluvy (splátkový kalendár): Môže sa použiť účet 538/379.
  • Dialničné známky: Účet 518.
  • Náhrada trov konania: 538/325.

Riešenie problémov v Omege

  • Neuhradené doklady PHM: Ak sa nákup PHM účtuje cez ID (interný doklad) ako 335/221 a hádže to ako neuhradené, je potrebné skontrolovať nastavenie režimu účtovania vo Firma/Nastavenie/Režim účtovania. Malo by byť nastavené farebné označovanie uhradených a neuhradených dokladov.

tags: #ako #zaúčtovať #splátkový #kalendár #Omega

Ďalšie články