Daňové priznanie pre dôchodcov: Vzor, tlačivo a užitočné informácie

Daňové priznanie môže byť pre mnohých dôchodcov zložitou záležitosťou. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o daňovom priznaní pre dôchodcov, vrátane vzorov, tlačív a dôležitých informácií, ktoré vám pomôžu správne vyplniť a podať daňové priznanie. Cieľom je zjednodušiť proces a zabezpečiť, aby dôchodcovia vedeli, ako postupovať pri plnení svojich daňových povinností.

Kedy sa oplatí podať daňové priznanie?

Od roku 2004 platí, že daňové priznanie sa oplatí podať dobrovoľne v prípade poberateľa starobného dôchodku, predčasného starobného dôchodku alebo výsluhového dôchodku, ak takýto dôchodok poberal k 1. januáru. Ak si daňovník neuplatňuje daňový bonus a celkové zdaniteľné príjmy daňovníka za zdaňovacie obdobie nepresiahnu 50 % nezdaniteľnej časti na daňovníka, daň sa nevyrubí a neplatí, ako to uvádza § 46a ZDP. V daňovom priznaní uvedie svoje zdaniteľné príjmy, zrazené odvody a sumu zrazených preddavkov na daň. Výsledkom bude nulová daňová povinnosť a daňový preplatok vo výške preddavkov, ktoré daňovníkovi zrazil jeho zamestnávateľ počas roka. Na základe ročného zúčtovania nie je možné vrátenie preddavkov na daň.

Ako vyplniť daňové priznanie typu A? Príklad pre pána Jozefa Penzistu

Pán Jozef Penzista poberal v roku 2020 popri starobnom dôchodku vo výške 350 eur mesačne aj príjem zo závislej činnosti na základe uzatvorenej dohody o pracovnej činnosti za 8 mesiacov v úhrnnej sume 1 500 eur, z ktorého mu zamestnávateľ zrazil preddavky na daň v sume 285 eur.

Pri vyplnení daňového priznania typu A postupuje takto:

1. stranu priznania na r.
2. strane vyplní r. 27, že je poberateľom dôchodku.
3. a 3. strane vyplní V. oddiel - výpočet základu dane z príjmov zo závislej činnosti, kde na r. 34 a 35 uvedie príjem, ktorý poberal na základe dohody (t. j. 1 500 eur). Vyplní r. 39 základ dane (sumu 1 500).
4. 43 uvedie tiež nulu.
5. 44 uvedie základ dane vo výške 1 600 eur a na r. 57 sumu 304 eur.
6. strane na r. 58 a 64 uvedie nulu, na r. 71 sumu 285 eur. Vyplní tiež r. 72, na ktorom uvedie výšku daňového preplatku 304 eur (t. j. 285 + 19).
7. 5 v VIII. oddiele uvedie sumu 304 eur.
8. 6 vyplní r. 87 - počet príloh 1 (potvrdenie od zamestnávateľa).
9. 6 vypíše XI. oddiel - žiadosť o vrátenie daňového preplatku a vyznačí údaj, že chce preplatok vrátiť napr. poštou.

Príklad pre pani Alžbetu Kollárovú

Alžbeta Kollárová je starobná dôchodkyňa, ktorá poberá príspevok na osobnú asistenciu osoby ťažko zdravotne postihnutej. Príspevok na osobnú asistenciu dosiahla v roku 2020 vo výške 2 800 eur. Pri tomto príjme uplatňuje paušálne výdavky vo výške 60 % z úhrnu príjmov. Úhrnná suma dôchodku za rok 2020 predstavuje 6 120 eur, takže pani Kollárovej nevzniká nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka.

Prečítajte si tiež: Invalidný dôchodca a daňové priznanie: Čo potrebujete vedieť

1. strane vyplní daňové identifikačné číslo (DIČ) pridelené daňovým úradom, v časti „Druh daňového priznania“ vyznačí krížikom „daňové priznanie" a doplní rok 2020, za ktorý podáva daňové priznanie, ak vyplňuje papierové tlačivo. Na riadku 03 vyplní SK NACE podľa vyhlášky Štatistického úradu SR. V kolónke „Hlavná prevažná činnosť“ uvedie názov činnosti, z ktorej dosiahla príjem. Ďalej doplní podľa predtlače osobné údaje a adresu trvalého pobytu.
2. strane, III. oddiel: Na riadku 03 vyplní SK NACE podľa vyhlášky Štatistického úradu SR. V kolónke „Hlavná prevažná činnosť“ uvedie názov činnosti, z ktorej dosiahla príjem.
3. strane, VI. oddiel, tabuľka č. 1: Ďalej krížikom vyznačí, že uplatňuje paušálne výdavky, a to pri príjme podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona.
4. strane vyplní riadok 41, kde uvedie sumu príjmu 2 800 eur, a na riadku 42 uvedie sumu výdavkov vo výške 1 680 eur. Na riadku 43 uvedie základ dane vo výške 1 120 eur. Na riadku 41 uvedie základ dane vo výške 1 120 eur.
5. strane, IX oddiel: Na riadku 72 uvedie základ dane z príjmov z osobnej asistencie vo výške 1 120 eur. Na riadkoch 55 a 57 vyplní základ dane z príjmov z osobnej asistencie v sume 1 120 eur (t. j. 2 800 eur - 1 680 eur).
6. strane: Na riadku 92 uvedie základ dane z príjmov z osobnej asistencie vo výške 1120 eur. Tento základ dane uvedie aj na riadku 94. Na riadku 95 uvedie výšku zdaniteľných príjmov z osobnej asistencie v sume 2 800 eur, nakoľko iné druhy príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti nedosiahla. Na riadku 96 vypočíta daňovú povinnosť zo základu dane z príjmov z osobnej asistencie sadzbou dane 15 %, teda daňová povinnosť predstavuje sumu 168 eur. Na riadku 90 uvedie nulu.
7. strane, XII. oddiel: Na riadku 115 uvedie nulu. Na riadku 96 vypočíta daňovú povinnosť zo základu dane z príjmov z osobnej asistencie sadzbou dane 15 %, teda daňová povinnosť predstavuje sumu 168 eur.
8. č. 3: Na r. 01 uvedie sumu príjmov 2 800 eur a sumu výdavkov 1 680 eur. Na riadku 02 uvedie základ dane z príjmov z výkonu osobného asistenta 1 120 eur, čo je rozdiel medzi príjmami a výdavkami. Tento základ dane vyplní aj na riadku 06. Na r. 1 uvedie sumu príjmov 2 800 eur a sumu výdavkov 1 680 eur. Tento základ dane vyplní aj na riadku 6.

Zmeny v daňových priznaniach

Ministerstvo financií SR zverejnilo nové vzory tlačív daňových priznaní k dani z príjmov. V časti „II. časť - VÝPOČET ZÁKLADU DANE A DANE“, konkrétne v časti, ktorá sa venuje dodatočnému daňovému priznaniu, sa dopĺňajú riadky č. Mení sa spôsob vykazovania transakcií so závislými osobami, v časti „I - Transakcie závislých osôb podľa § 2 písm. n) zákona (k r. 100 alebo k r. 301 II. suma transakcie (s vplyvom na riadok č. 100 alebo na riadok č. kód štátu, v ktorom je závislá osoba daňovým rezidentom. V časti „VI. VII. časti daňového priznania - „VII. zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby rodičovi, resp. „VIII. resp. A prešla práve časť „VIII. zaplatenej dane vlastnému rodičovi, resp. rodičom.

Dôležité dokumenty a oznámenia

Pri podávaní daňového priznania môže byť potrebné predložiť rôzne dokumenty a oznámenia. Medzi ne patria:

• Oznámenie o uzavretí dohody s daňovníkom o nevyberaní dane zrážkou § 43 ods.
• Oznámenie o výške nepeňažného plnenia a dátume jeho poskytnutia § 43 ods. 17 písm.
• Oznámenie o začatí poberania nepeňažných plnení § 43 ods.
• Oznámenie o zrazení a odvedení dane vyberanej zrážkou § 43 ods. a § 43 ods. 17 písm.
• Žiadosť o vydanie potvrdenia o zaplatení dane podľa § 51g ods.
• Oznámenie o zániku daňovej povinnosti podľa § 8 ods.
• Oznámenie daňovníka o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania podľa § 49 ods. 3 písm.
• Oznámenie o reverznom hybridnom subjekte podľa § 49a ods.
• Oznámenie o uzatvorení zmluvy s daňovníkom so sídlom alebo bydliskom v zahraničí podľa § 49a ods. a § 52zzi ods.
• Oznámenie o vykonanej úprave základu dane podľa § 17 ods.
• Oznámenie držiteľa podľa § 49a ods. a § 52zzi ods.
• Oznámenie o vzniku stálej prevádzkarne podľa § 49a ods. a § 52zzi ods.
• Žiadosť o vrátenie dane podľa § 43 ods.
• Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti a ďalších údajoch podľa § 39 ods.
• Oznámenie podľa § 7 zákona č. 519/2022 Z. z.
• Oznámenie o vyplatení, poukázaní alebo pripísaní úrokového príjmu podľa § 49a ods. 7 zákona č. 595/2003 Z. z.
• Oznámenie o zrazení a odvedení sumy na zabezpečenie dane § 44 ods.
• Žiadosť o povolenie na prevádzkovanie osobitného skladu podľa § 48d zákona o DPH.
• Žiadosť o vydanie potvrdenia o daňovej rezidencii podľa § 51g ods.
• Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti podľa § 38 zákona č. 595/2003 Z. z.
• Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby podľa § 50 zákona č. 595/2003 Z. z.
• Poučenie na vyplnenie vyhlásenia o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby podľa § 50 zákona č. 595/2003 Z. z.
• Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a daňového bonusu podľa § 36 ods. 6 zákona č. 595/2003 Z. z.
• Potvrdenie o zaplatení dane z príjmov zo závislej činnosti na účely vyhlásenia o poukázaní sumy do výšky 2 % alebo 3 % zaplatenej dane fyzickej osoby podľa zákona č. 595/2003 Z. z.
• Oznámenie zamestnávateľa, ktorý je platiteľom dane, o výške sumy zrazenej a odvedenej osobitnej dane podľa § 15a zákona č. 595/2003 Z. z.
• Oznámenie o výrobe destilátu podľa § 49a ods.

Miestne dane

Dôchodcovia môžu byť povinní podať priznanie k miestnym daniam, ako sú:

• Daň z nehnuteľností
• Daň za psa
• Daň za predajné automaty
• Daň za nevýherné hracie prístroje podľa zákona č. 582/2004 Z.

Ďalšie žiadosti a oznámenia

Okrem daňových priznaní a miestnych daní môžu dôchodcovia potrebovať podať aj ďalšie žiadosti a oznámenia, napríklad:

• Žiadosť o prijatie opatrenia podľa čl. 6 nariadenia (EÚ) č.
• Žiadosť o predĺženie lehoty na uplatňovanie opatrenia podľa čl. 6 nariadenia (EÚ) č.
• Žiadosť o tom, že poskyt.
• Žiadosť o poskytnutie príspevku na samostatnú zárobkovú činnosť podľa § 49 zákona NR SR č. 5/2004 Z. z. a príspevku občanovi so zdravotným postihnutím na samostatnú zárobkovú činnosť podľa § 57 zákona NR SR č. 5/2004 Z. z.
• Žiadosť o priznanie postavenia chráneného pracoviska podľa § 55 zákona č. 5 /2004 Z.z.
• Náležitosti podnikateľského zámeru určené Ústredím práce, sociálnych vecí a rodiny, podľa § 49 ods. 3 a 7, zákona č. 5/2004 Z. z.
• Oznámenie samostatne zárobkovo činnej osoby o zmenách, ktoré nastali počas doby vyslania podľa článku 12 (2) nariadenia (ES) Európskeho parlamentu a Rady č. 883/2004.
• Predĺženie doby vyslania SZČO podľa nariadenia č.
• Žiadosť o vystavenie PD A1 pre zamestnanca, resp. samostatne zárobkovo činnú osobu vykonávajúcu činnosť člena letovej posádky alebo palubného sprievodu v zmysle článku 11 (5) nariadenia (ES) Európskeho parlamentu a Rady č.
• Žiadosť o vystavenie PD A1 pre zamestnanca, resp. samostatne zárobkovo činnú osobu vykonávajúcu činnosť na palube plavidla na mori v zmysle článku 11 (4) nariadenia (ES) Európskeho parlamentu a Rady č.
• Žiadosť o vystavenie PD A1 z dôvodu vyslania samostatne zárobkovo činnej osoby na územie iného členského štátu EÚ v zmysle článku 12 (2) nariadenia (ES) Európskeho parlamentu a Rady č.
• Žiadosť o opätovnú aktiváciu elektronickej schránky fyzickej osoby - podnikateľa (podľa § 14 ods. 3 písm.
• Príloha č.
• Čestné vyhlásenie o preklade prílohy žiadosti o vystavenie formulára E 101, resp.
• Žiadosť o vystavenie formulára E 101, resp.

Podiel zaplatenej dane

Ak daňovník chce poukázať podiel zaplatenej dane prijímateľovi - napr. združeniu, vyplní v daňovom priznaní r. Daňovník môže poukázať podiel zaplatenej dane rodičovi, resp. rodičom priamo. Ak sa neskôr zistí iná výška dane, poukázaný podiel sa už neupravuje.

Prečítajte si tiež: Sprievodca daňovým priznaním pre dôchodcov

Prečítajte si tiež: Povinnosť podať daňové priznanie v dôchodku

tags: #daňové #priznanie #dôchodca #vzor #tlačivo