Daňové priznanie pre dôchodcov: Kompletný sprievodca

Na Slovensku pracuje značný počet dôchodcov, ktorí si popri poberaní dôchodku privyrábajú. S blížiacim sa termínom podania daňového priznania je dôležité vedieť, ako sa táto povinnosť týka práve seniorov. V tomto článku sa zameriame na postup podania daňového priznania pre dôchodcov, s prihliadnutím na špecifické situácie a výhody, ktoré im prináležia.

Kto je povinný podať daňové priznanie?

Daňové priznanie k dani z príjmov je povinný podať každý daňovník, teda aj dôchodca, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v danom roku presiahli stanovenú sumu. Pre rok 2023 bola táto suma stanovená na 2 461,41 eura. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňujú všetky príjmy, ktoré sú predmetom dane a nie sú od dane z príjmov oslobodené.

Kedy sa oplatí podať daňové priznanie dobrovoľne?

Aj keď dôchodca nedosiahne príjem presahujúci stanovenú hranicu, môže byť pre neho výhodné podať daňové priznanie dobrovoľne. Tento prípad nastáva, ak mal príjem zo závislej činnosti (napr. zamestnanie) a zamestnávateľ mu z tohto príjmu zrážal preddavky na daň.

Ak celkový zdaniteľný príjem dôchodcu nepresiahol 50 % nezdaniteľnej časti na daňovníka (pre rok 2023 to bola suma 2 461,41 eura) a neuplatňuje si daňový bonus, daň sa podľa zákona nevyrubí a neplatí. V takom prípade vznikne dôchodcovi daňový preplatok, ktorý mu daňový úrad vráti.

Ako postupovať pri podaní daňového priznania?

1. Vyžiadajte si potvrdenie o príjme: Od svojho zamestnávateľa (zamestnávateľov) si vyžiadajte potvrdenie o príjme za daný rok.
2. Podajte daňové priznanie: Sami si podajte daňové priznanie.
3. Uveďte príjmy a odvody: V daňovom priznaní uveďte svoje zdaniteľné príjmy, zrazené odvody a sumu zrazených preddavkov na daň.
4. Počkajte na vrátenie preplatku: Ak vám vznikne daňový preplatok, správca dane vám ho vráti do 40 dní po termíne na podanie daňového priznania.

Dôležité je zdôrazniť, že zamestnávateľ síce môže vykonať ročné zúčtovanie dane, ale na základe neho nie je možné vrátenie preddavkov na daň. Vrátenie preplatku je možné len pri podaní daňového priznania.

Prečítajte si tiež: Povinnosť podať daňové priznanie v dôchodku

Aký typ daňového priznania použiť?

• Typ A: Ak dôchodca dosiahol iba príjmy zo závislej činnosti (zamestnanie na základe pracovnej zmluvy alebo dohody o vykonaní práce), podáva daňové priznanie k dani z príjmov FO typu A.
• Typ B: Ak dosiahol aj iné druhy zdaniteľných príjmov, napr. príjem z prenájmu nehnuteľností, príjem z nepeňažnej výhry, príjem z predaja nehnuteľnosti alebo príjem z vyplatenia podielového listu, podáva daňové priznanie k dani z príjmov FO typu B.

Nezdaniteľné príjmy

Dôchodkové dávky vyplácané na Slovensku a dávky rovnakého druhu vyplácané z povinného zahraničného poistenia sú od dane z príjmov oslobodené. Medzi tieto dávky patria napríklad:

• starobný dôchodok
• predčasný starobný dôchodok
• invalidný dôchodok
• vdovský a vdovecký dôchodok
• sirotský dôchodok
• výsluhový dôchodok
• rodičovský dôchodok

Uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka

Poberateľ dôchodku, ktorý poberal dôchodok k 1. januáru daného roka, má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane iba v prípade, že ročná suma vyplateného dôchodku v danom roku nepresahuje stanovenú sumu. Pre rok 2023 to bolo 4 922,82 eura. Potom nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka predstavuje rozdiel medzi touto sumou a vyplatenou sumou dôchodku.

Príklad:

Daňovník je k 1.1.2023 poberateľom starobného dôchodku v sume 400 eur mesačne. Za rok 2023 suma dôchodku predstavuje 4 800 eur (12 x 400). Daňovníkovi vzniká nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka v sume 122,82 eura (4 922,82 - 4 800).

Ak sa fyzická osoba stala poberateľom starobného dôchodku v priebehu roka, vzniká jej nárok na celú nezdaniteľnú časť, pokiaľ jej základ dane nepresiahol stanovenú sumu.

Nezdaniteľnú časť základu dane môže dôchodca uplatniť len od čiastkového základu dane z príjmov zo závislej činnosti alebo z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti, teda z tzv. aktívne vykonávanej práce.

Prečítajte si tiež: Daňové priznanie a dôchodok

Ročné zúčtovanie dane zamestnávateľom

Ak zamestnávate dôchodcov, ktorí vás požiadali o vykonanie ročného zúčtovania dane, je dôležité si uvedomiť nasledovné:

• Ak je zamestnanec už na začiatku zdaňovacieho obdobia poberateľom dôchodku, môže si uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka v ročnom zúčtovaní len v tom prípade, ak ročná suma vyplateného dôchodku nepresahuje stanovenú sumu.
• Ak sa zamestnanec stane poberateľom dôchodku v priebehu roka, má nárok na celoročnú nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka.

Daňové priznanie typu B: Dôležité informácie

Daňové priznanie typ B podáva daňovník, ktorý má príjmy, ktoré sú predmetom dane z príjmov fyzickej osoby a nie sú oslobodené od dane.

Dôležité body:

• Daňové priznanie sa podáva, ak ročné zdaniteľné príjmy presiahnu stanovenú sumu.
• Daň sa nevyrubí a neplatí, ak za zdaňovacie obdobie nepresiahne stanovenú sumu alebo celkové zdaniteľné príjmy za zdaňovacie obdobie nepresiahnu 50 % sumy podľa § 11 ods. 2 písm. a) zákona.
• Pred uplynutím lehoty na podanie daňového priznania môže daňovník podať opravné priznanie.
• Po uplynutí lehoty na podanie daňového priznania je povinný daňovník podať dodatočné priznanie, ak zistí, že jeho daňová povinnosť má byť vyššia, ako bola ním priznaná.

Praktické príklady

Príklad 1: Pán Jozef Penzista

Pán Jozef Penzista poberal v roku 2020 popri starobnom dôchodku vo výške 350 eur mesačne aj príjem zo závislej činnosti na základe dohody o pracovnej činnosti za 8 mesiacov v úhrnnej sume 1 500 eur, z ktorého mu zamestnávateľ zrazil preddavky na daň v sume 285 eur.

V tomto prípade sa pánovi Penzistovi oplatí podať daňové priznanie typu A. Vyplní potrebné údaje v daňovom priznaní a uvedie príjem zo závislej činnosti vo výške 1 500 eur. Následne mu bude vrátený daňový preplatok vo výške 285 eur.

Príklad 2: Pani Alžbeta Kollárová

Pani Alžbeta Kollárová je starobná dôchodkyňa, ktorá poberá príspevok na osobnú asistenciu osoby ťažko zdravotne postihnutej. Príspevok na osobnú asistenciu dosiahla v roku 2020 vo výške 2 800 eur. Úhrnná suma dôchodku za rok 2020 predstavuje 6 120 eur.

Prečítajte si tiež: Výhody daňového priznania pre dôchodcov

V tomto prípade pani Kollárová podáva daňové priznanie typu B. Uplatňuje paušálne výdavky vo výške 60 % z príjmu z osobnej asistencie. V daňovom priznaní uvedie príjem z osobnej asistencie, výdavky a vypočíta základ dane. Následne vypočíta daňovú povinnosť zo základu dane sadzbou dane 15 %.

tags: #daňové #priznanie #FO #dôchodca #postup