Daňové priznanie, dávky a podmienky PN v Rakúsku: Komplexný sprievodca pre Slovákov

Rakúsko je obľúbenou destináciou pre mnohých Slovákov hľadajúcich prácu. Dôležité je preto poznať rakúsky systém zdaňovania, sociálneho zabezpečenia a podmienky pre poberanie dávok, vrátane nemocenských dávok (PN). Tento článok poskytuje komplexný prehľad o týchto aspektoch, s dôrazom na daňové priznanie, rodinné dávky a podmienky práceneschopnosti (PN) v Rakúsku.

Daňový systém v Rakúsku

Pre Slovákov pracujúcich v Rakúsku, najmä pre pendlerov, môže byť daňový systém pomerne zložitý. Ako cudzinci ste povinní platiť dane rovnako ako rakúski občania. Existujú však špecifické daňové pravidlá pre cudzincov, ktoré je potrebné zohľadniť.

Povinnosť podať daňové priznanie

Daňové priznanie nemusí podať každý, ale vo väčšine prípadov je to výhodné, ak viete, na čo máte nárok. Ak príjem zo závislej činnosti nepresiahol 11 000 eur, nie ste povinný daňové priznanie podávať, pokiaľ vás na to rakúsky daňový úrad nevyzve.

Neobmedzená a obmedzená daňová povinnosť

Jednotlivé štáty EÚ spolupracujú pri výmene informácií o príjmoch fyzických osôb a ich zdaňovaní. Rakúske finančné úrady majú prístup k informáciám o príjmoch fyzických osôb v iných krajinách, vrátane príjmov zo zamestnania, podnikania, životných poistiek, dôchodkov a majetkových príjmov.

V rakúskom daňovom priznaní sa musia uvádzať aj tieto príjmy, ak žiadate o neobmedzenú daňovú povinnosť v Rakúsku, kde si daňovník uplatňuje nezdaniteľný príjem vo výške 11 000 eur. V takom prípade sa v rakúskom daňovom priznaní uvádzajú aj príjmy zo Slovenska a iných krajín EÚ. V prípade obmedzenej daňovej povinnosti má fyzická osoba v Rakúsku možnosť nezdaniteľného príjmu len vo výške 2 000 eur, čo vedie k dodatočnému zdaneniu príjmov v Rakúsku.

Prečítajte si tiež: Povinnosť podať daňové priznanie v dôchodku

Slováci s rakúskymi živnosťami sú automaticky zaradení do neobmedzenej daňovej povinnosti a nemusia spravidla žiadať o neobmedzenú daňovú povinnosť. U Slovákov pracujúcich v Rakúsku ako zamestnanci je potrebné požiadať o neobmedzenú daňovú povinnosť v rámci podania daňového priznania prostredníctvom určeného formuláru.

Podmienky pre neobmedzenú daňovú povinnosť sú:

• Minimálne 90 % z celkových príjmov musí byť dosiahnutých v Rakúsku, alebo príjem z iných štátov nesmie presiahnuť sumu 11 000 eur.
• Príjmy z krajiny trvalého bydliska sa dokladujú na formulári E9, ktorý je na stiahnutie na stránke rakúskeho finančného úradu a potvrdzuje ho daňový úrad na Slovensku.

Príjmy vyplatené na Slovensku, ako napríklad dávky, sa musia uvádzať v rakúskom daňovom priznaní alebo v prílohách na to určených. Tieto príjmy sú dôsledne kontrolované finančným úradom, najmä u zamestnancov, ktorí majú možnosť dosiahnuť vysoké daňové preplatky. Živnostníci si nemocenské dávky a príjem z podpory pri dlhodobej chorobe musia povinne zahrnúť do ročného obratu, pretože tieto príjmy poisťovňa nezasiela na finančný úrad ako u zamestnancov. Tieto príjmy sa považujú za príjem z podnikania.

Odklad daňového priznania

Daňové priznanie musí podať každá fyzická osoba alebo živnostník, ktorý zarobil viac ako stanovenú sumu (napr. 2 461,41 € za rok 2023), najneskôr do určeného termínu (napr. 2. apríla 2024). Ak to nestíhate, môžete požiadať o odklad daňového priznania. Termín podania daňových priznaní na Slovensku je do 31. marca, ale ak pracujete v zahraničí, môžete požiadať daňový úrad o odklad daňového priznania až o 6 mesiacov, t. j. do konca septembra. Pokiaľ o odklad nepožiadate a daňové priznanie doručíte úradu neskôr ako do konca marca, daňový úrad vám môže poslať pokutu.

Vrátenie daní

Ak ste sa rozhodli podať si daňové priznanie v Rakúsku, je to správny krok, pretože vám pravdepodobne vznikol nárok na vrátenie daní. V Rakúsku je možné požiadať o vrátenie daní až 5 rokov spätne.

Prečítajte si tiež: Ako podať daňové priznanie pri rodičovskom príspevku

Rodinné dávky

V prípade, že pracujete v Rakúsku, máte nárok aj na rodinné prídavky z tejto krajiny, a to aj v prípade, že vaše deti s vami v Rakúsku nežijú. Rodinné prídavky si môžete uplatniť aj na dieťa, ktoré vám bolo zverené do opatery, prípadne na nevlastné dieťa partnera/ky, pokiaľ ste zosobášení.

Úprava rodinných prídavkov a daňových bonusov

Od 1. januára 2019 pristúpilo Rakúsko k úprave rodinných prídavkov a daňových bonusov podľa životnej úrovne krajiny, v ktorej dieťa žije, a na ktoré vznikol nárok na základe práce rodičov dieťaťa v Rakúsku. Dávky sa prispôsobili resp. znížili na základe indexu životnej úrovne danej krajiny.

Štatistický úrad Európskej únie vydal nové indexy ohľadom výšky životnej úrovne krajín EÚ. Podľa toho sa mení opätovne aj výška daňových bonusov v Rakúsku a tiež výška rodinných prídavkov, ktoré sa upravujú podľa zákona z roku 2019, podľa životnej úrovne krajiny, kde dieťa žije.

Práceneschopnosť (PN) v Rakúsku

Ak ochoriete, je dôležité poznať pravidlá a postupy pre práceneschopnosť (PN) v Rakúsku.

Nárok na nemocenské dávky

Každý, kto ochorie (t. j. je práceneschopný), má v Rakúsku nárok na náhradu mzdy od zamestnávateľa. Na peňažné nemocenské dávky (Krankengeld) máte nárok, ak v dôsledku choroby nemôžete pracovať a ste:

Prečítajte si tiež: Daňové priznanie a dôchodok

• zamestnanec v platenom zamestnaní
• nezamestnaná osoba, ktorá poberá dávky z poistenia v nezamestnanosti
• účastník rekvalifikačných školení

Nárok na poberanie dávok vzniká vystavením potvrdenia o práceneschopnosti lekárom.

Čo kryje poistenie počas PN?

Od začiatku práceneschopnosti začína plynúť trojdňová čakacia lehota. Nemocenské dávky sa zvyčajne začínajú vyplácať od 4. dňa. Denná výška nemocenských dávok sa vypočíta na základe poslednej mzdy. Od 43. dňa je výška PN 50 % - 60 % zo mzdy. Ak to stanovy fondu zdravotného poistenia umožňujú, tieto sadzby sa môžu zvýšiť o určité percento za manžela/manželku a/alebo ostatných nezaopatrených rodinných príslušníkov. Zvýšená dávka nesmie presiahnuť 75 % zo mzdy. Zamestnávateľ musí zaplatiť celú sumu, neskôr polovicu.

Ako dlho sa vyplácajú nemocenské dávky?

Rakúsko vypláca nemocenské dávky maximálne 1 rok. Každý, kto je schopný znova odpracovať najmenej 13 týždňov, vzniká mu nový nárok.

Postup pri práceneschopnosti

Práceneschopnosť (Krankenmeldung) je potrebné nahlásiť do 7 dní od jej vzniku príslušnej sociálnej poisťovni v Rakúsku (SVS). Použite tlačivo Krankenmeldung. Potvrdenie o chorobe (KRANKENMELDUNG) musí byť potvrdené lekárom (slovenským alebo rakúskym) a predložené SVS. Ak je potvrdenie od slovenského lekára, je potrebné ho predložiť v nemčine. Pri pretrvávajúcej práceneschopnosti musí byť poisťovni predložená lekárska správa každých 14 dní.

Podpora pri dlhodobo pretrvávajúcej chorobe pre SZČO

Od 1. januára 2013 pre samostatne zárobkovo činné osoby (ako aj pre podnikateľov s max. 25 zamestnancami) vzniká pri dlhodobo pretrvávajúcej chorobe nárok na podporu, ak pracovná neschopnosť pretrváva dlhšie ako 42 dní. Podpora sa vzťahuje iba na pracovnú neschopnosť zapríčinenú jednou a tou istou chorobou počas celej doby prac. neschopnosti. Podpora nemá vplyv na riadne nemocenské dávky vyplývajúce z nemocenského pripoistenia. Podpora sa vypláva spätne od 4. dňa pracovnej neschopnosti až do 20. Žiadosť je potrebné podať najneskôr do 4 týždňov od vzniku prac. neschopnosti. Podáva sa na tlačive KRANKENMELDUNG, ktorý potvrdí ošetrujúci lekár. Musí sa doručiť do SVA najneskôr do 2 týždňov od jeho vystavenia lekárom. Pokračovanie choroby sa musí oznámiť poisťovni každých 14 dní na tlačive Krankenmeldung. Ak poistenec už poberá nemocenské dávky, je mu podpora automaticky vyplácaná k nemocenským dávkam.

Doplnkové zdravotné poistenie

Pri bežnom zdravotnom poistení, ktoré si platí živnostník v Rakúsku, má nárok na výplatu dávky v chorobe po uplynutí 42 dní. Doplnkové zdravotné poistenie zabezpečuje vyplácanie dávky od 43. dňa choroby. Pri doplnkovom pripoistení je dávka v chorobe vyplácaná od 3. dňa choroby.

Ďalšie dôležité informácie

Registrácia a povinnosti cudzincov

Po príchode do Rakúska je potrebné sa do troch dní zaregistrovať na príslušnom obecnom úrade (Gemeindeamt) a nahlásiť svoju adresu na prihlasovacom lístku (Meldezettel). Obdržíte osobné číslo uvedené v registračnom formulári (Meldebestätigung). Občania Slovenskej republiky nepotrebujú povolenie na pobyt, ale ak plánujú pobyt dlhší ako tri mesiace, musia požiadať na regionálnom správnom úrade o povolenie na pobyt pre občanov Európskej únie (Lichtbildausweis für EWR-Bürger).

Pracovné zmluvy

Pracovné zmluvy môžu byť v Rakúsku uzatvorené aj ústne.

Minimálna mzda

Minimálna mzda v Rakúsku nie je pevne oficiálne stanovená. Jej výška býva zakotvená v kolektívnych zmluvách. Vo všeobecnosti je možné povedať, že minimálna mzda je celoplošne stanovená na aspoň 1 000 € brutto mesačne za plný úväzok.

Pracovná doba a dovolenka

Podľa zákona je v Rakúsku štandardná pracovná doba v dĺžke 8 hodín, čiže 40 hodín týždenne. Zamestnanci majú nárok na dovolenku v rozsahu 25 - 30 pracovných dní počas kalendárneho roka.

Výpoveď počas PN

Áno, aj počas práceneschopnosti môžete dostať platnú výpoveď. V Rakúsku nemusí byť výpoveď zdôvodnená a nemusí mať ani písomnú formu (výnimku tvoria napríklad tehotné ženy). Počas práceneschopnosti sa však neodporúča ukončiť pracovný vzťah dohodou.

tags: #danove #priznanie #rakusko #davky #pn #podmienky