- Kontaktujte nás / Centrála:
- 047 / 5511 200
- [email protected]
Daňový bonus na manželku: Podmienky a uplatnenie
Daňový bonus na manželku (alebo manžela) predstavuje významnú možnosť, ako znížiť daňovú povinnosť a uľahčiť rodinný rozpočet. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o podmienkach, výpočte a uplatnení nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela v zdaňovacích obdobiach.
Čo je daňový bonus na manželku/manžela?
Daňový bonus, presnejšie nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela, je daňové zvýhodnenie určené pre manželov, ktorí žijú v spoločnej domácnosti a spĺňajú aspoň jednu zo zákonom stanovených podmienok. Nezáleží na pohlaví, bonus si môže uplatniť ako manžel na manželku, tak aj manželka na manžela.
Podmienky pre uplatnenie daňového bonusu
Pre uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela je nevyhnutné splnenie dvoch základných podmienok:
Spoločná domácnosť: Daňovník musí žiť s manželom/manželkou v spoločnej domácnosti.
Splnenie aspoň jednej zo zákonných podmienok: Manžel/manželka musí spĺňať aspoň jednu z nasledujúcich podmienok:
Prečítajte si tiež: Uplatnenie daňového bonus na manželku - invalidný dôchodok
- Stará sa o vyživované maloleté dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti. Za maloleté vyživované dieťa sa považuje dieťa do troch rokov veku, maximálne do dovŕšenia šiestich rokov veku pri dieťati s trvalo nepriaznivým zdravotným stavom alebo dieťa zverené do starostlivosti nahrádzajúcej rodičov.
- Poberá peňažný príspevok na opatrovanie podľa zákona o peňažných príspevkoch na kompenzáciu ťažkého zdravotného postihnutia.
- Je zaradený do evidencie uchádzačov o zamestnanie podľa zákona o službách zamestnanosti.
- Považuje sa za občana so zdravotným postihnutím alebo občana s ťažkým zdravotným postihnutím.
Dôležité je zdôrazniť, že túto zľavu nie je možné uplatniť na priateľa/priateľku, aj keď žijú v spoločnej domácnosti a spĺňajú niektorú z uvedených podmienok.
Výpočet nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela
Výška nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela závisí od dvoch faktorov:
- Základ dane daňovníka: Čiže príjmu daňovníka po odpočítaní sociálnych a zdravotných odvodov.
- Vlastný príjem manželky/manžela: Do úvahy sa berie akýkoľvek príjem manžela/manželky znížený o zaplatené poistné a príspevky na zdravotné a sociálne poistenie, ktoré bol povinný z tohto príjmu zaplatiť.
Vlastný príjem manželky/manžela: Čo sa započítava a čo nie?
Pre správny výpočet je kľúčové vedieť, čo sa považuje za vlastný príjem manželky/manžela a čo nie.
Do vlastných príjmov sa započítavajú:
- Mzda z pracovného pomeru alebo dohody o práci vykonávanej mimo pracovného pomeru
- Príjmy z podnikateľskej činnosti a inej samostatnej zárobkovej činnosti
- Príjmy z prenájmu
- Starobný a invalidný dôchodok
- Dávky v nezamestnanosti
- Materské, nemocenské dávky
- Peňažné a nepeňažné výhry
- Príjmy z predaja nehnuteľností
- Kompenzačný príspevok baníkom
Do vlastných príjmov sa nezapočítavajú:
- Zamestnanecká prémia
- Daňový bonus na vyživované dieťa
- Zvýšenie dôchodku pre bezvládnosť
- Nemocenské dávky (nemocenské, tehotenské, materská, ošetrovné)
- Štipendium poskytované študentovi, ktorý sa sústavne pripravuje na budúce povolanie
- Náhrada prímu pri dočasnej pracovnej neschopnosti
- Príspevok pri narodení dieťaťa a príspevok na viac súčasne narodených detí
- Príjmy podliehajúce zrážkovej dani (napr. výplata podielov na zisku)
- Príspevok na pohreb
- Prijaté dary
- Rodičovský príspevok
- Vrátenie preplatku na dani z príjmov za minulé zdaňovacie obdobie
- Prídavok na dieťa a príplatok k prídavku na dieťa
- Príspevok na zvýšenú splátku úveru na bývanie
- Príplatok k dôchodku politickým väzňom
- Príspevok športovému reprezentantovi
Vlastné príjmy sa vyčísľujú za celé zdaňovacie obdobie, teda od 1. januára do 31. decembra. Mzda za december sa započítava k príjmom roku, v ktorom bola reálne vyplatená. U dávok, ako je materská alebo starobný dôchodok, je rozhodujúci mesiac, v ktorom boli vyplatené.
Výpočet pre rok 2025
V roku 2025 platia nasledovné pravidlá pre výpočet nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela:
Prečítajte si tiež: Daňový bonus a invalidný dôchodok
Ak daňovník dosiahne základ dane nižší alebo rovný ako 48 441,43 €:
- Ak manžel/manželka nemá vlastný príjem, nezdaniteľná časť je 5 260,61 €.
- Ak manžel/manželka má vlastný príjem nižší ako 5 260,61 €, nezdaniteľná časť sa vypočíta ako rozdiel medzi 5 260,61 € a vlastným príjmom.
- Ak vlastný príjem manžela/manželky presiahne 5 260,61 €, nezdaniteľná časť je 0 €.
Ak daňovník dosiahne základ dane vyšší ako 48 441,43 €:
- Ak manžel/manželka nemá vlastný príjem, nezdaniteľná časť sa vypočíta ako rozdiel medzi 17 370,97 € a jednou štvrtinou základu dane daňovníka. Ak je výsledok nižší ako 0, nezdaniteľná časť je 0 €.
- Ak manžel/manželka má vlastný príjem, nezdaniteľná časť sa vypočíta ako rozdiel medzi 17 370,97 € a súčtom jednej štvrtiny základu dane daňovníka a vlastného príjmu manželky/manžela. Ak je výsledok nižší ako 0, nezdaniteľná časť je 0 €.
Výpočet pre rok 2026
V roku 2026 sa výpočet mení:
Ak daňovník dosiahne základ dane nižší alebo rovný ako 43 983,32 €:
- Ak manžel/manželka nemá vlastný príjem, nezdaniteľná časť je 5 455,30 €.
- Ak manžel/manželka má vlastný príjem nižší ako 5 455,30 €, nezdaniteľná časť sa vypočíta ako rozdiel medzi 5 455,30 € a vlastným príjmom.
- Ak vlastný príjem manžela/manželky presiahne 5 455,30 €, nezdaniteľná časť je 0 €.
Ak daňovník dosiahne základ dane vyšší ako 43 983,32 €:
- Ak manžel/manželka nemá vlastný príjem, nezdaniteľná časť sa vypočíta ako rozdiel medzi 20 116,40 € a jednou tretinou základu dane daňovníka. Ak je výsledok nižší ako 0, nezdaniteľná časť je 0 €.
- Ak manžel/manželka má vlastný príjem, nezdaniteľná časť sa vypočíta ako rozdiel medzi 20 116,40 € a súčtom jednej tretiny základu dane daňovníka a vlastného príjmu manželky/manžela. Ak je výsledok nižší ako 0, nezdaniteľná časť je 0 €.
Uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane
Nezdaniteľnú časť základu dane na manželku/manžela si daňovník môže uplatniť len raz ročne, a to po skončení zdaňovacieho obdobia, prostredníctvom:
- Ročného zúčtovania preddavkov na daň (ak je zamestnanec)
- Podaním daňového priznania (ak je SZČO alebo má iné príjmy)
Nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela pre SZČO
Nezdaniteľnú časť základu dane si môžu uplatniť všetky SZČO bez ohľadu na to, akým spôsobom preukazujú svoje výdavky. Dôležité je, že o nezdaniteľnú časť základu dane na manžela (manželku) je možné znížiť len základ dane z príjmov zo závislej činnosti a/alebo základ dane z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti.
Svadba v priebehu roka
Ak k uzatvoreniu manželstva došlo v priebehu roka, výška nezdaniteľnej časti základu dane sa pomerne kráti a rozpočítava do jednotlivých mesiacov. Rozhodujúci je prvý deň mesiaca - ak v tento deň spĺňate podmienky na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na manžela/manželku, môžete si ju uplatniť za celý tento mesiac.
Potrebné doklady
Ak si chcete ako SZČO uplatniť v daňovom priznaní nezdaniteľnú časť základu dane na manžela (manželku), tak nie je potrebné k daňovému priznaniu priložiť žiadnu osobitnú prílohu.
Prečítajte si tiež: Podmienky pre daňový bonus pri invalidnom dôchodku
Príklady z praxe
Príklad 1: Manželka daňovníka dosiahne v roku 2025 príjem zo zamestnania a materské spolu vo výške 2 727 eur. Manželov dosiahnutý základ dane bude vo výške 48 500 eur. Manžel si uplatní na manželku NČZD vo výške 2 518,97 eura, a to za podmienky, že manželka sa stará o vyživované dieťa do 3 rokov počas celého roka 2025.
Príklad 2: Manželka sa stará o dieťa vo veku 1 rok, v priebehu roka bude poberať materské spolu 1 224 eur a rodičovský príspevok. Manžel má nárok na nezdaniteľnú časť základu dane vo výške 4 036,61 eur, ako rozdiel medzi nezdaniteľnou časťou základu dane 5 260,61 a sumou materského vo výške 1 224 €, ktoré sa považuje za vlastný príjem manželky.