Kedy platiť zdravotné a sociálne poistenie: Kompletný sprievodca pre SZČO

Platenie zdravotného a sociálneho poistenia patrí medzi základné povinnosti živnostníkov (SZČO). Tieto odvody sú príspevkom do sociálneho a zdravotného systému Slovenskej republiky. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o tom, kedy a ako platiť tieto odvody, s dôrazom na zmeny platné od roku 2025 a výhľadom do roku 2026.

Povinnosti SZČO voči Sociálnej poisťovni

Vznik povinnosti platiť odvody

Začínajúci živnostník neplatí odvody do Sociálnej poisťovne hneď od začiatku podnikania. Povinnosť platiť odvody vzniká až po prekročení určitej hranice príjmov za predchádzajúci kalendárny rok. V roku 2025 je táto hranica stanovená na 8 580 eur za rok 2024. Ak SZČO túto hranicu prekročí, vzniká jej povinnosť platiť odvody od 1. júla nasledujúceho roka. Ak SZČO podá daňové priznanie v predĺženej lehote, povinnosť platiť odvody vzniká až od 1. októbra daného roka.

Sociálna poisťovňa informuje SZČO o vzniku povinného nemocenského a dôchodkového poistenia, ako aj o vymeriavacom základe, výške poistného, dátume splatnosti a údajoch týkajúcich sa úhrady poistného. Tieto informácie je poisťovňa povinná oznámiť do 20 dní od vzniku povinného poistenia.

Výpočet odvodov do Sociálnej poisťovne

Výška odvodov do Sociálnej poisťovne sa vypočítava z vymeriavacieho základu, ktorý vychádza z údajov uvedených v daňovom priznaní za predchádzajúce zdaňovacie obdobie. Konkrétne sa vychádza zo základu dane z príjmov, ktorý sa zvýši o zaplatené zdravotné a sociálne poistenie.

V roku 2025 je minimálny mesačný vymeriavací základ pre platenie sociálneho poistenia stanovený na 715 eur a maximálny vymeriavací základ je 15 730 eur. Sadzba poistného je 33,15 % z vymeriavacieho základu. To znamená, že minimálna výška sociálnych odvodov v roku 2025 je 237,02 eur a maximálna výška je 5 214,49 eur.

Prečítajte si tiež: Povinnosť podať daňové priznanie v dôchodku

Splatnosť odvodov

Odvody do Sociálnej poisťovne sú splatné do 8. dňa nasledujúceho mesiaca po mesiaci, za ktorý sa odvody platia. Napríklad, odvody za január 2025 sú splatné do 8. februára 2025.

Zmeny v odvodoch od roku 2026

Od roku 2026 sa očakávajú zmeny v pravidlách pre platenie odvodov živnostníkmi. Tieto zmeny súvisia s konsolidačnými opatreniami, ktoré boli schválené v septembri 2025. Jednou z významných zmien je skrátenie obdobia, počas ktorého živnostníci nemusia platiť sociálne odvody od založenia živnosti, na polovicu.

Podľa aktuálnych informácií by sa mali od roku 2026 zvýšiť aj odvody živnostníkov. Predpokladá sa, že minimálny mesačný vymeriavací základ pre rok 2026 bude 762 eur (50 % z priemernej mesačnej mzdy za rok 2024, ktorá bola 1 524 eur). To znamená, že minimálne mesačné odvody by sa mohli zvýšiť približne o 66,09 eura oproti roku 2025.

Povinnosti SZČO voči zdravotnej poisťovni

Vznik povinnosti platiť preddavky na zdravotné poistenie

Na rozdiel od sociálnych odvodov, povinnosť platiť preddavky na zdravotné poistenie vzniká živnostníkovi už od prvého dňa podnikania. Živnostenský úrad automaticky prihlási živnostníka do zdravotnej poisťovne, ktorú si vyberie, a tá mu následne pošle oznámenie o vzniku povinného poistenia a informáciu o výške mesačných preddavkov.

Výpočet preddavkov na zdravotné poistenie

Výška preddavkov na zdravotné poistenie sa vypočítava z vymeriavacieho základu, ktorý vychádza z údajov uvedených v daňovom priznaní za predchádzajúci kalendárny rok. V roku 2025 je minimálny vymeriavací základ pre zdravotné poistenie stanovený na 715 eur. Sadzba poistného je 15 % z vymeriavacieho základu (alebo 7,5 % pre osoby so zdravotným postihnutím). To znamená, že minimálny preddavok na zdravotné poistenie v roku 2025 je 107,25 eur (alebo 53,62 eur pre osoby so zdravotným postihnutím).

Prečítajte si tiež: Dôchodok pre ročník 1958

Je dôležité poznamenať, že zdravotná poisťovňa vykonáva po skončení kalendárneho roka ročné zúčtovanie zdravotného poistenia, v ktorom porovná zaplatené preddavky so skutočnou výškou poistného. Ak živnostník zaplatil menej, ako mal, musí doplatiť nedoplatok. Ak zaplatil viac, vznikne mu preplatok, ktorý mu zdravotná poisťovňa vráti.

Splatnosť preddavkov

Preddavky na zdravotné poistenie sú splatné do 8. dňa nasledujúceho kalendárneho mesiaca. Napríklad, preddavok za január 2025 je splatný do 8. februára 2025.

Výnimky z platenia preddavkov

Existujú určité výnimky, kedy živnostník nemusí platiť preddavky na zdravotné poistenie hneď od začiatku podnikania. Táto situácia nastáva, ak je súčasne študentom, na materskej dovolenke, poberá dôchodok alebo je súčasne zamestnancom. V takýchto prípadoch sa výška preddavkov môže líšiť alebo sa preddavky nemusia platiť vôbec.

Komplexný príklad odvodovej povinnosti v roku 2026

Pre lepšie pochopenie si uveďme príklad pani Evy, ktorá je živnostníčka od roku 2018.

• Rok 2025: Pani Eva platí minimálne sociálne odvody vo výške 237,02 eur mesačne a minimálne preddavky na zdravotné poistenie vo výške 107,25 eur mesačne.
• Daňové priznanie za rok 2025 (podané v roku 2026): Na základe daňového priznania za rok 2025 Sociálna poisťovňa a zdravotná poisťovňa prehodnotia výšku odvodov/preddavkov pre nasledujúce obdobie.
• Júl 2026: Ak príjem pani Evy za rok 2025 prekročil hranicu 9 144 eur, vznikne jej povinnosť platiť sociálne odvody od 1. júla 2026. Výška odvodov sa vypočíta z jej vymeriavacieho základu za rok 2025. Ak príjem neprekročil túto hranicu, povinnosť platiť sociálne odvody jej nevznikne.
• Október 2026: Ak pani Eva podala daňové priznanie v predĺženej lehote, povinnosť platiť sociálne odvody (ak jej vznikla) sa posúva na 1. október 2026.
• Výška odvodov od roku 2026: Výška odvodov sa bude odvíjať od priemernej mesačnej mzdy spred dvoch rokov (za rok 2024), ktorá bola 1 524 eur. Minimálny vymeriavací základ pre rok 2026 by mal byť 762 eur (50 % z 1 524 eur). To znamená, že minimálne mesačné odvody by sa mohli zvýšiť oproti roku 2025.

Sociálna poisťovňa upovedomí pani Evu o jej nových povinnostiach a výške odvodov.

Prečítajte si tiež: Kedy zmeniť psie granule

Dôležité termíny a povinnosti

• Do 8. dňa nasledujúceho mesiaca: Splatnosť preddavkov na zdravotné poistenie a odvodov do Sociálnej poisťovne.
• 1. júl (alebo 1. október): Termín vzniku povinnosti platiť sociálne odvody (ak bol prekročený príjmový limit za predchádzajúci rok).
• Pravidelne sledovať informácie od Sociálnej poisťovne a zdravotnej poisťovne: Poisťovne zasielajú dôležité informácie o výške odvodov, zmenách v legislatíve a iných povinnostiach.
• Uhrádzať odvody včas a v správnej výške: Zabráni sa tak vzniku dlhov a penále.
• V daňovom priznaní uvádzať sumu zaplateného zdravotného a sociálneho poistenia: Tento údaj je dôležitý pre správny výpočet základu dane.

tags: #do #kedy #platiť #zdravotné #a #sociálne