Dôchodky, Zamestnanie a Odvody na Slovensku: Komplexný Prehľad

Tento článok poskytuje podrobný prehľad o systéme dôchodkov, zamestnania a odvodov na Slovensku, s cieľom objasniť relevantné predpisy a ich dopad na rôzne skupiny osôb.

Dôchodkové poistenie a odvody

Dôchodkové poistenie je kľúčovou súčasťou sociálneho systému Slovenska, ktoré zabezpečuje príjem v starobe, pri invalidite alebo v prípade úmrtia živiteľa rodiny. Príspevky na dôchodkové poistenie sú povinné pre zamestnancov, zamestnávateľov a samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO). Existujú však aj výnimky a špecifické pravidlá pre určité skupiny osôb.

Odvody pri zamestnaní na základe dohôd

Pri práci na základe dohôd o vykonaní práce (DoVP), dohôd o pracovnej činnosti (DoPČ) alebo dohôd o brigádnickej práci študentov (DoBPŠ) platia špecifické pravidlá pre odvody.

• Študent na DoBPŠ alebo na ZoČŠO: Ak si študent uplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), tá je vo výške príjmu, maximálne však do určitej hranice.
• Poberateľ starobného dôchodku a poberateľ výsluhového dôchodku, ktorý dovŕšil dôchodkový vek, pracujúci na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO: Ak si uplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), tá je vo výške príjmu, maximálne však do určitej hranice.
• Poberateľ invalidného dôchodku (bez ohľadu na výšku percent poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť) a poberateľ výsluhového invalidného dôchodku, ktorý pracuje na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO: Ak si uplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), tá je vo výške príjmu maximálne do určitej hranice.
• Poberateľ predčasného starobného dôchodku pracujúci na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO: Ak si uplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), tá je vo výške príjmu maximálne do určitej hranice.

Výnimky z povinného poistenia

Existujú určité skupiny osôb, na ktoré sa nevzťahuje povinné poistenie v nezamestnanosti. Medzi ne patria:

• Osoby, ktorým bol priznaný starobný dôchodok.
• Osoby, ktorým bol priznaný predčasný starobný dôchodok.
• Osoby, ktorým bol priznaný invalidný dôchodok z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %.
• Osoby, ktorým bol priznaný invalidný dôchodok a dovŕšili dôchodkový vek.

Tieto výnimky platia odo dňa, kedy im Sociálna poisťovňa vydala rozhodnutie o priznaní starobného, respektíve predčasného starobného dôchodku.

Prečítajte si tiež: Možnosti financovania pre dôchodcov

Poistné na financovanie podpory v čase skrátenej práce (PFP)

Poistné na financovanie podpory v čase skrátenej práce platí zamestnávateľ len za osoby v pracovnom pomere a za profi športovcov v právnom vzťahu na základe zmluvy o profesionálnom vykonávaní športu. Vzťahuje sa to aj na takých zamestnancov, za ktorých sa neplatí povinné poistenie v nezamestnanosti.

Kto neplatí poistné na invalidné poistenie?

Poistné na invalidné poistenie sa neplatí za osoby, ktorým bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok a osoby, ktoré poberajú výsluhový dôchodok a dovŕšili dôchodkový vek. Platí to odo dňa, kedy im Sociálna poisťovňa vydala rozhodnutie o priznaní starobného, respektíve predčasného starobného dôchodku.

Vymeriavacie základy

Vymeriavací základ je suma, z ktorej sa vypočítavajú odvody na sociálne a zdravotné poistenie. Existujú minimálne a maximálne vymeriavacie základy, ktoré ovplyvňujú výšku odvodov.

Minimálny vymeriavací základ

Minimálny vymeriavací základ sa týka len samostatne zárobkovo činných osôb (SZČO), dobrovoľne poistených osôb a samoplatiteľov. Pre povinne poistenú SZČO a dobrovoľne poistenú osobu je minimálny vymeriavací základ za obdobie od 1. januára 2025 do 31. decembra 2025 stanovený vo výške 50 % jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa platí poistné na sociálne poistenie, t. j. 715,00 eur. Minimálny vymeriavací základ pre zamestnanca už s účinnosťou od 1. januára 2024 neexistuje.

Maximálny vymeriavací základ

Maximálny vymeriavací základ platný od 1. januára 2025 do 31. decembra 2025 je určený zákonom.

Prečítajte si tiež: Všetko o zľavách na vlak

Určovanie vymeriavacieho základu pri dobrovoľnom poistení

Osoba, ktorá je súčasne dobrovoľne nemocensky poistená a dobrovoľne dôchodkovo poistená, si vymeriavací základ v zákonom stanovených hraniciach určuje sama. Rovnako to platí aj pre osobu, ktorá je súčasne dobrovoľne dôchodkovo poistená a dobrovoľne poistená v nezamestnanosti.

Sadzby poistného

Sadzby poistného sa líšia v závislosti od druhu poistenia a kategórie poistenca (zamestnanec, zamestnávateľ, SZČO, dobrovoľne poistená osoba, štát).

Sadzba poistného na poistenie v nezamestnanosti

Sadzba poistného na poistenie v nezamestnanosti pre zamestnávateľa je 1 %, ak zamestnávateľ neplatí poistné na financovanie podpory v čase skrátenej práce (PFP).

Sadzba poistného na zdravotné poistenie

Sadzba poistného na zdravotné poistenie je 2 % (zamestnanec), 5,5 % (zamestnávateľ) a 7,5 % (SZČO) v prípade osoby so zdravotným postihnutím. Za osobu so zdravotným postihnutím sa považuje osoba uznaná za invalidnú podľa § 70 až 73 ZSP (má rozhodnutie komisie Sociálnej poisťovne o priznaní invalidity - má pokles schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 40 %), resp. podľa § 42 zákona č. 328/2002 Z. z. o sociálnom zabezpečení policajtov a vojakov alebo s ťažkým zdravotným postihnutím, kde miera funkčnej poruchy je najmenej 50 %, podľa § 2 ods. 3 zákona č. 447/2008 Z. z. o peňažných príspevkoch na kompenzáciu ťažkého zdravotného postihnutia - má preukaz ŤZP vydaný úradom práce, soc. vecí a rodiny.

Špecifické skupiny osôb a ich poistenie

Niektoré skupiny osôb majú špecifické pravidlá týkajúce sa ich poistenia.

Prečítajte si tiež: Povinnosť podať daňové priznanie v dôchodku

• Osoba, ktorej sa poskytuje peňažný príspevok na opatrovanie a fyzická osoba, ktorá má podľa zmluvy o výkone osobnej asistencie vykonávať osobnú asistenciu fyzickej osobe s ťažkým zdravotným postihnutím najmenej 140 hodín mesačne: Podanie prihlášky touto osobou sa nahrádza automatizovaným poskytnutím údajov z ÚPSVaR.
• Vojak dobrovoľnej vojenskej prípravy: Poistenie tejto osoby je upravené špecifickými predpismi.
• Fyzická osoba s trvalým pobytom na území SR, ktorá má priznaný kompenzačný príspevok zamestnancom, ktorí ukončili zamestnanie so stálym pracoviskom v podzemí z dôvodu útlmu banskej činnosti: Poistenie tejto osoby je upravené špecifickými predpismi.

Garančné poistenie

Garančné poistenie sa nevzťahuje na zamestnávateľa, ktorý je zastupiteľským úradom cudzieho štátu, ani na zamestnávateľa, na ktorého nemôže byť vyhlásený konkurz podľa § 2 zákona č. 7/2005 Z. z. o konkurze a reštrukturalizácii: štát, štátna rozpočtová organizácia, štátna príspevková organizácia, štátny fond, obec, vyšší územný celok, rozpočtová organizácia a príspevková organizácia v zriaďovateľskej pôsobnosti obce a vyššieho územného celku alebo iná osoba, za ktorej všetky záväzky zodpovedá alebo ručí štát.

Zmeny v legislatíve

Od 1. júla 2024, resp. od 1. októbra 2024 alebo dňom opätovného oprávnenia SZČO na výkon alebo prevádzkovanie činnosti resp. dňom opätovného vykonávania tejto činnosti podľa jej čestného vyhlásenia (pri činnostiach, ktoré možno vykonávať bez oprávnenia) po týchto dátumoch (v období do 30. júna 2025 resp. do 30. septembra 2025) sa uplatňujú nové pravidlá.

Jednotná sadzba poistného na úrazové poistenie

Zavádza sa jednotná sadzba poistného na úrazové poistenie v doterajšej výške.

Zamestnanec podľa osobitného predpisu

Špecifické pravidlá platia aj pre zamestnanca podľa osobitného predpisu (napríklad § 102 ods. 2 zákona č. 385/2000 Z. z. o sudcoch a prísediacich a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 517/2008 Z. z., § 146 ods. 3 zákona č. 154/2001 Z. z.).

Výpočet poistného

Vymeriavací základ sa zaokrúhľuje na najbližší eurocent nadol. Suma poistného na jednotlivé druhy poistenia a poistného do rezervného fondu solidarity sa určuje z vymeriavacieho základu vždy samostatne.

tags: #dochodca #zamestnanie #odvody