Doplnkové dôchodkové sporenie (DDS) a vplyv práceneschopnosti (PN)

V období dlhodobých zdravotných problémov sa vynára množstvo otázok týkajúcich sa poplatkov a odvodov, vrátane príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie (DDS), známe aj ako 3. pilier. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o tom, ako práceneschopnosť (PN) ovplyvňuje príspevky na DDS, možnosti predčasného výberu, poplatky a ďalšie dôležité aspekty.

Sociálne poistenie a PN: Základné informácie

Pri výpočte odvodov na sociálne poistenie sa štandardne vychádza z hrubej mzdy zamestnanca. V prípade samostatne zárobkovo činnej osoby (SZČO) je základom údaj z daňového priznania za predchádzajúci rok. Počas materskej a rodičovskej dovolenky platí odvody na dôchodkové poistenie štát automaticky a Sociálna poisťovňa ich eviduje ako poistencov štátu. Podľa európskej legislatívy platí, že osoba je poistená na sociálne zabezpečenie v štáte, v ktorom reálne vykonáva činnosť, a zároveň to môže byť výlučne v jednom členskom štáte EÚ.

Počas trvania dočasnej PN, rehabilitačného alebo rekvalifikačného obdobia, alebo v prípade karanténneho opatrenia, nie je zamestnanec ani živnostník povinný platiť dôchodkové poistenie. Od 11. dňa osobného a celodenného ošetrovania člena rodiny sa povinné dôchodkové poistenie prerušuje. To platí aj od prvého dňa osobného a celodenného ošetrovania chorého dieťaťa, manžela, manželky alebo rodiča, ak ich zdravotný stav vyžaduje ošetrovanie inou osobou.

DDS (3. pilier) a práceneschopnosť (PN)

Vplyv PN na príspevky zamestnávateľa a zamestnanca

Počas PN zamestnávateľ zvyčajne neprispieva na DDS zamestnanca. Rovnako aj sporiteľovi (zamestnancovi) sa prerušuje obdobie prispievania. Ak sa však sporiteľ rozhodne, môže si dôchodkové sporenie neskôr doplatiť.

Príspevky počas PN v systéme Humanet

Systém Humanet umožňuje nastaviť výšku príspevku zamestnanca a zamestnávateľa počas dočasnej pracovnej neschopnosti, ak je to dohodnuté v zamestnávateľskej zmluve. Ak zamestnanec alebo zamestnávateľ prispieva do III. Jednotný príspevok: Ak je príspevok rovnaký pre všetkých zamestnancov a zamestnávateľské zmluvy, suma sa zadáva v systémových konštantách "Príspevok zamestnanca počas nemoci" a "Príspevok zamestnávateľa počas nemoci" v nastaveniach systému.

Prečítajte si tiež: Podmienky doplnkového dôchodkového sporenia

Individuálny príspevok: Výška príspevku sa nastavuje individuálne pre každého zamestnanca v záložke Osobné/ Poistenia/ DDS, PEPP v systéme Humanet.

Predčasný výber z DDS počas PN

Častou otázkou je, či je možné vybrať úspory z DDS predčasne, a aké sú s tým spojené poplatky. Odpoveď závisí od dátumu uzatvorenia zmluvy a od podmienok konkrétnej zmluvy s DDS.

Zmluvy uzatvorené do 31.12.2013

Predčasný výber z DDS nebol štandardne možný. Výnimkou boli niektoré zmluvy, ktoré to umožňovali na základe dávkových plánov. V prípade zrušenia zmluvy, mala DDS nárok na odplatu za odstupné, vo výške určenej podľa dávkového plánu (ak bola určená), inak vo výške 5 % aktuálnej hodnoty osobného účtu.

Napríklad, ak zamestnanec uzatvoril zmluvu v marci 2013 a má nasporených 20 000 eur, výška vyplatených prostriedkov a poplatkov sa určovala individuálne podľa dávkového plánu.

Zmluvy uzatvorené od 1.1.2014

Pre zmluvy uzatvorené od 1.1.2014 platia iné pravidlá. Sporiteľ si môže vybrať len príspevky, ktoré sám odviedol, vrátane výnosov, ale len raz za 10 rokov. Príspevky, ktoré odviedol zamestnávateľ, zostávajú na účte, kým sporiteľ nezačne poberať predčasný alebo riadny starobný dôchodok zo Sociálnej poisťovne.

Prečítajte si tiež: Odbory o odstupnom a DDS

Sporiteľ, ktorý pristúpi na nové podmienky platné po 1.1.2014, môže požiadať o predčasný výber, ak splní všetky podmienky.

Poplatky spojené s predčasným výberom

Aj pri prerušení sporenia zostáva zmluva aktívna a sporiteľ platí poplatok za správu dôchodkového fondu. Tento poplatok je napríklad pre rok 2019 vo výške 1,30 % z priemernej ročnej čistej hodnoty majetku v príspevkovom doplnkovom dôchodkovom fonde. Od roku 2020 klesol na 1,2 % ročne.

Ďalšie dôležité aspekty

ZŤP a DDS

Článok sa nezmieňuje o špecifických úľavách pre osoby so ZŤP v súvislosti s DDS. Je potrebné overiť si aktuálne podmienky a možnosti priamo v konkrétnej DDS.

Čo sa stane s prostriedkami zamestnávateľa pri predčasnom výbere?

Príspevky, ktoré sporiteľovi odviedol zamestnávateľ, zostanú na účte až dovtedy, kým sporiteľ nezačne poberať predčasný dôchodok alebo riadny starobný dôchodok zo Sociálnej poisťovne.

Systémové konštanty v Humanet

Systém Humanet umožňuje nastaviť minimálnu hranicu príspevku zamestnanca na DDS prostredníctvom konštanty "DDSEMIN zamestnanec - minimum". Podobne funguje aj konštanta "DDSORGMIN DDS organizácia - minimum" pre príspevok zamestnávateľa. Ak má konštanta hodnotu 0, kontrola je vypnutá.

Prečítajte si tiež: Daňové aspekty DDS

Daňové aspekty DDS

Živnostníci si platia príspevky ako účastníci. Zaplatené príspevky do tretieho piliera si môžu odpočítať od základu dane maximálne do 180 eur ročne, čo im môže ušetriť 34,20 eura na dani ročne (platí pre zmluvy uzavreté od 1. 1. Účastník si môže zaplatené príspevky do tretieho piliera odpočítať v daňovom priznaní v úhrne najviac 180 eur ročne, ak má uzatvorenú účastnícku zmluvu po 31. decembri 2013 alebo dodatok k staršej zmluve, ktorým bol zrušený dávkový plán. Ak si účastník uplatňuje toto zníženie u zamestnávateľa, ktorý za neho zároveň odvádza príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie, nie je potrebné prikladať žiadne potvrdenie, pretože zamestnávateľ eviduje zrazené a odvedené príspevky. Maximálny odpočítateľný príspevok je 180 eur ročne (čo je v priemere 15 eur mesačne). Pri výplate dávky sa zráža daň vo výške 19 percent z dosiahnutého výnosu. Neplatí sa daň z celej sumy vyplácanej dávky, ale len z výnosu, teda zo sumy, o ktorú hodnota majetku presiahla zaplatené príspevky. O túto sumu sa následne zníži hodnota majetku vo fonde. Výpis pre účastníkov už obsahuje čisté zhodnotenie po odpočítaní všetkých poplatkov.

Nezdaniteľnou časťou základu dane sú aj príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie podľa osobitného predpisu a na doplnkové dôchodkové sporenie v zahraničí rovnakého alebo porovnateľného druhu (§ 11 ods. a) príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie zaplatil daňovník na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31. Príspevky daňovníka na doplnkové dôchodkové sporenie podľa odseku 8 je možné odpočítať od základu dane vo výške, v akej boli v zdaňovacom období preukázateľne zaplatené, v úhrne najviac do výšky 180 eur za rok; pri výpočte úhrnu príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie, platené zamestnávateľom a zamestnancom, ktorí sú účastníkmi tohto sporenia sa použije postup podľa § 4 ods. Tieto príspevky sa s účinnosťou od 1.1.2023 rozširujú aj o príspevky na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt podľa zákona č. 129/2022 Z.

Ak za zamestnanca príspevok na DDS odvádza zamestnávateľ a zamestnanec mu preukáže splnenie podmienok ustanovených v § 11 ods. 8 ZDP (účastnícku zmluvu uzatvorenú po 31.12.2013 resp. dodatok k účastníckej zmluve, ktorým bol zrušený dávkový plán), potom zamestnanec nemá povinnosť zamestnávateľovi každoročne preukazovať výšku zaplatených príspevkov (príspevky za 1-12 kalendárneho roka - postup podľa § 4 ods. 3). Ak príspevky platí zamestnanec osobne, takýmto dokladom je napr. výpis z osobného účtu sporiteľa vystavený doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou. V tomto prípade sa uplatnia príspevky zaplatené v zdaňovacom období t. j. od 1.1.- 31.12. kalendárneho roka).

Zamestnanec v máji 2025 uzatvoril s DDS zmluvu. Zamestnávateľ mu od tohto mesiaca začal strhávať požadovanú sumu zo mzdy. Môže sa príspevok za mesiac december 2025, ktorý bude zrazený vo výplate za december 2025 a odvedený do 10. Ak zamestnávateľ zráža zamestnancovi príspevky na DDS zo mzdy, do úhrnu zaplatených príspevkov sa zahrnie aj príspevok zrazený zo mzdy za december 2025 vyplatenej do 31.1.2026 (postup podľa § 4 ods. V Potvrdení o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti, sa na riadku 11 uvádza suma zamestnávateľom zrazených príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie podľa § 11 ods. 8 ZDP. Je potrebné čiastku zamestnávateľom zrazených príspevkov na DDS uvádzať len v prípade, ak sú splnené podmienky pre ich uplatnenie ako nezdaniteľnej časti v ročnom zúčtovaní alebo v daňovom priznaní (t. j. predmetná účastnícka zmluva bola uzatvorená po 31.12.2013, alebo bola účastnícka zmluva zmenená, kde súčasťou zmeny bolo zrušenie dávkového plánu), alebo čiastku treba uviesť vždy, a až v ročnom zúčtovaní za r. V nadväznosti na § 39 ods. 2 písm. f) bod 8 zákona na riadku 11 potvrdenia zamestnávateľ uvedie sumu príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie, ktoré zamestnancovi skutočne zrazil, t. j. vrátane príspevkov zaplatených na základe účastníckej zmluvy, ktorá podmienky uvedené v § 11 ods. 10 zákona nespĺňa.

Spoločnosť prispieva zamestnancom na doplnkové dôchodkové sporenie. Vyplácame okrem zamestnancov aj odmenu konateľovi, ktorého príjem sa posudzuje z hľadiska povinných odvodov ako príjem zo závislej činnosti. Je možné v prípade konateľa postupovať rovnako ako pri zamestnancoch, t. j. U konateľa sa v prípade poskytnutia nepeňažného plnenia vo forme príspevkov na DDS postupuje rovnako ak pri bežnom zamestnancovi. Tzn. Ak zamestnanec nepredloží zamestnávateľovi doklad na základe § 11 ods. V súlade s § 37 ods. 1 písm. c) zákona o dani z príjmov nárok na zníženie základu dane preukazuje zamestnanec zamestnávateľovi predložením dokladu preukazujúceho oprávnenosť nároku na uplatnenie NČZD podľa § 11 ods. 8 ZDP vystaveného oprávneným subjektom. Takýmto dokladom je, napr. Ak však za zamestnanca príspevok na DDS odvádza zamestnávateľ a zamestnanec mu preukáže splnenie podmienok ustanovených v § 11 ods.

Daňovník, ktorý si sporí na III. pilier, uskutočnil predčasný výber v júni 2024. Základ dane môže daňovník zvýšiť o uplatnené príspevky na DDS buď jednorazovo v jednom zdaňovacom období, alebo základ dane bude zvyšovať postupne vo viacerých zdaňovacích obdobiach, najneskôr však v lehote ustanovenej v § 11 ods.

Zmeny v druhom dôchodkovom pilieri

Sporitelia v druhom dôchodkovom pilieri si od nasledujúceho roka budú na svoj dôchodok v súkromných dôchodkových správcovských spoločnostiach sporiť opäť o niečo viac. Povinné príspevky na starobné dôchodkové sporenie sa im v roku 2022 zvýšia z aktuálnych 5,25 % na 5,5 % z vymeriavacieho základu. Sadzba príspevkov v druhom dôchodkovom pilieri sa od roku 2017 každoročne zvyšuje o 0,25 % a bude stúpať až do roku 2024, keď dosiahne hranicu 6 %. S rastom odvodov tak narastá aj výška úspor na súkromnom dôchodkovom účte sporiteľa v dôchodkovej správcovskej spoločnosti (DSS). Závisí však nielen od vkladu, ale aj od typu zvoleného fondu. Podľa údajov Asociácie dôchodkových správcovských spoločností si v druhom pilieri aktuálne sporí na dôchodok takmer 1,7 milióna sporiteľov. Podľa údajov DSS 365.life noví sporitelia preferujú najviac indexový negarantovaný fond (52 %), alebo namiesto výlučne dlhopisového volia kombináciu fondov dlhopisový + akciový a dlhopisový + indexový (34 %). Z pohľadu výnosnosti dominujú najmä indexové fondy. Akciové trhy majú schopnosť rásť omnoho rýchlejšie ako dlhopisové. Okrem toho aktuálne ekonomické a trhové podmienky, ale aj politika lacných peňazí od centrálnych bánk prispeli k tomuto vývoju. „Je to spôsobené prudkým nárastom inflácie a inflačných očakávaní v dôsledku tlačenia záplavy peňazí od centrálnych bánk a fiškálnymi stimulmi vlád, ale aj postupným otváraním ekonomík. Rast inflácie zvyšuje aj trhové úrokové sadzby, a to má negatívny vplyv na cenu dlhopisov, ktorá v čase rastu úrokov klesá. Práve negarantované fondy sú pre dlhodobé sporenie z hľadiska výkonnosti pre sporiteľov zaujímavejším a vhodnejším riešením ako garantované, ktorých výnosnosť je významne nižšia a pohybuje sa zvyčajne len tesne nad úrovňou 0 %. Novovstupujúci sporitelia vstupujú čoraz viac do negarantovaných fondov aj vzhľadom na dlhoročnú osvetu v tejto oblasti. Negarantované fondy rastú niekoľkonásobne rýchlejšie ako garantované, a tento vývoj postupne zmenšuje percentuálne zastúpenie garantovaných fondov na celkovom objeme majetku sporiteľov v druhom pilieri,“ vysvetľuje M.

Pre lepšiu predstavu, s priemernou mzdou 1 202 eur mesačne a odvodom na úrovni 5,5 % budú mesačné odvody predstavovať 66,11 eura. Pri odhadovanom dlhodobom zhodnotení 8 % v akciovom fonde a 1 % v dlhopisovom fonde bude nasporená ročná suma s odhadovaným zhodnotením 820,27 eura, respektíve 789,65 eura. V ročnom horizonte rozdiel teda nie je dramatický, no v dlhodobom, kde funguje aj úrok z úroku, už áno. 1) Čím neskôr sporitelia prehodnotia svoju investičnú stratégiu, tým väčšie straty môžu zaznamenať. Garantované fondy slúžia najmä na ochranu zhodnotených úspor pred výkyvmi na trhoch niekoľko rokov pred odchodom sporiteľa do penzie a takisto sú vhodným doplnkom v investičnej stratégii popri investovaní do rizikovejších fondov. 2) Popri druhom pilieri by si mali sporitelia vytvoriť rôznorodý sporiaci balík pozostávajúci z niekoľkých typov sporiacich produktov. U väčšiny sporiteľov je možné obdobie sporenia a odchodu do dôchodku viac ako 10 rokov.

Druhý pilier prechádza tento rok zásadnými zmenami. V réžii OĽaNO a Sme rodina sa mení sporiaca, ako aj výplatná fáza. V systéme má teraz 1,7 milióna sporiteľov uloženú sumu vyše 12 miliárd eur. Parlament už minulý rok schválil zníženie poplatkov, zrušenie odplaty za vedenie osobného dôchodkového účtu a odplaty za zhodnotenie majetku v dôchodkovom fonde. Tiež bol odobrený automatický vstup do druhého piliera pre fyzické osoby mladšie ako 40 rokov, ktorým vznikne prvé dôchodkové poistenie po prvom máji 2023. Ďalšia zmena, ktorá začne platiť od mája je zavedenie predvolenej investičnej stratégie.

Zmeny v treťom pilieri

Od januára budúceho roka by sporenie v treťom pilieri malo byť lacnejšie. Systém poplatkov sa totiž zmení. Zavedie sa nový variabilný poplatok a zníži sa fixná odplata. Nový variabilný poplatok by si mali doplnkové dôchodkové spoločnosti (DDS) účtovať pri zhodnotení majetku vo fondoch. Výška poplatku je stanovená na 5 % hodnoty zostatku na osobnom účte sporiteľa. Nedá sa presne stanoviť o koľko sa poplatky znížia, zákon stanovuje hornú hranicu fixného poplatku. Túto hranicu spoločnosti musia dodržať. DDS-ky však môžu poplatky aj znížiť. Podľa pripravovanej novely zákona o doplnkovom dôchodkovom sporení dôjde aj k ďalším zmenám.

Miera práceneschopnosti na Slovensku

Na Slovensku miera dočasnej práceneschopnosti dosiahla v októbri 3,93 %, čo je najvyššia októbrová úroveň za ostatných päť rokov. Oproti septembru tohto roka ide o nárast o 0,44 percentuálneho bodu. V porovnaní s októbrom minulého roka je to nárast o 0,40 percentuálneho bodu. Najnižšia práceneschopnosť za posledných päť rokov bola v októbri 2007, keď dosiahla 3,23 %. Vyplýva to zo štatistík zverejnených Sociálnou poisťovňou. Najvyšší podiel na celoslovenskej miere PN mal Prešovský kraj, kde jej miera minulý mesiac dosiahla 5,59 %. Košický kraj za október vykázal priemernú mieru PN v hodnote 4,2 %. V Žilinskom kraji bola minulý mesiac priemerná miera dočasnej PN na úrovni takmer 4,2 %. V Trenčianskom kraji predstavoval tento ukazovateľ 4,15 %.

OČR a PN

S pojmami OČR a PN sa stretol asi každý zamestnaný človek. Ide o nemocenské poistenie, ktoré slúži ako náhrada straty alebo zníženia príjmu zo zárobkovej činnosti a ako zabezpečenie príjmu v dôsledku dočasnej pracovnej neschopnosti, tehotenstva a materstva. Keď sa rozprávame o nemocenskom poistení, väčšine z nás príde na um najmä finančná stránka. Je to prirodzené, veď výpadok príjmu, hoci aj dočasný, nie je pre nikoho príjemný. Výška nemocenských dávok sa každý rok určuje percentuálnym podielom z denného vymeriavacieho základu alebo z pravdepodobného denného vymeriavacieho základu. Viete, kedy máte nárok na OČR a PN, ako si ho môžete uplatniť a aká bude výška vašej dávky v roku 2021? Pojmom ošetrovné (OČR) označujeme nemocenskú dávku, ktorá je poskytovaná z dôvodu osobného a celodenného ošetrovania chorého dieťaťa a ďalších členov rodiny (manžel, manželka, rodič). Ošetrovné sa väčšinou týka rodičov, ktorým ochorie dieťa. Takisto však oň môžete požiadať, keď máte chorého manžela, manželku alebo svojho vlastného rodiča. Maximálne denné ošetrovné v roku 2021 predstavuje hodnotu 39,49154 €. Ak sa teda v roku 2021 stanete dočasne práceneschopným, maximálna výška vášho nemocenského na deň bude predstavovať 39,49154 €.

Rok 2020 bol poznačený pandémiou koronavírusu a vyzerá to tak, že ani 2021 nebude vo svojich prvých mesiacoch iný. Na základe ďalekosiahlych dopadov sa začalo posudzovať a vyplácať pandemické ošetrovné a nemocenské. Pandemické ošetrovné môžete žiadať počas krízovej situácie. Na rozdiel od nepandemického ošetrovného sa poskytuje počas celej krízovej situácie a nie je obmedzené na 10 dní. Je nemocenské, o ktoré môžete žiadať v súvislosti s pandémiou koronavírusu. Bežne sa vypláca počas dočasnej pracovnej neschopnosti (PN-ka). Kto má nárok na nemocenské počas aktuálnej krízovej situácie (od 12. marca 2020 do jej skončenia) súvisiacej so šírením ochorenia COVID 19? zamestnanci, ktorí sú v nariadenej karanténe a izolácii. zamestnanci, ktorým bola potvrdená dočasná pracovná neschopnosť z dôvodu nariadenej karantény alebo izolácie.

tags: #doplnkove #dochodkove #sporenie #a #PN #vplyv