Dobrovoľné platenie príspevkov na dôchodkové poistenie: Podmienky a pravidlá

Sociálne poistenie je povinné verejnoprávne poistenie, ktoré občanom zaisťuje zabezpečenie pred rizikovými životnými situáciami prostredníctvom platenia odvodov a poberania dávok. Ak z rôznych dôvodov nemôžete pracovať, stratíte zamestnanie alebo dosiahnete dôchodkový vek, budú vám poskytnuté sociálne dávky, ktoré vám pomôžu preklenúť obdobie bez príjmu. V situáciách, keď za vás poistenie nikto nehradí, je užitočné vedieť o možnosti dobrovoľného platenia poistenia.

Dobrovoľné poistenie umožňuje fyzickým osobám zabezpečiť sa v prípade neočakávaných situácií, ako je strata zamestnania, plánovanie materskej dovolenky alebo snaha o prilepšenie si k dôchodku.

Kto sa môže dobrovoľne poistiť?

Medzi osoby, ktoré sa môžu dobrovoľne poistiť, patria:

• Nezamestnaní (napr. študenti)
• SZČO, ktorých hrubý príjem nepresiahol stanovenú hranicu a nevznikla im povinnosť platby povinného poistenia
• Policajtky/policajti alebo profesionálne vojačky/vojaci, ktorí sú súčasne nemocensky zabezpečení podľa zákona č. 328/2002 Z. z.

Kto sa nemôže dobrovoľne poistiť?

Medzi osoby, ktoré sa nemôžu dobrovoľne poistiť, patria:

• Povinne nemocensky poistený (zamestnanec, SZČO, ktorej príjem presiahol stanovenú hranicu a musí si platiť povinné poistenie)
• Osoba s priznaným starobným, či predčasným starobným dôchodkom, invalidným dôchodkom s mierou poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 % (t. j. odo dňa vydania rozhodnutia o priznaní dôchodku)
• Poberateľ akéhokoľvek invalidného dôchodku po dovŕšení dôchodkového veku (t. j. čerpáte rodičovskú dovolenku podľa osobitného predpisu.

Princíp dobrovoľného poistenia

Dobrovoľnosť sa prejavuje v tom, že fyzická osoba sa môže sama rozhodnúť, či niektorý z inštitútov dobrovoľného nemocenského poistenia, dobrovoľného dôchodkového poistenia a dobrovoľného poistenia v nezamestnanosti využije, v akom rozsahu, ako dlho zotrvá v tomto poistnom vzťahu a tiež aký vymeriavací základ na platenie poistného si určí s prihliadnutím na najnižšiu a najvyššiu možnú výšku vymeriavacieho základu na platenie poistného. Ak fyzická osoba dobrovoľne vstúpi do systému nemocenského poistenia, do systému dôchodkového poistenia alebo do systému poistenia na poistenie v nezamestnanosti, vzniká jej odvodová povinnosť, t. j. povinnosť platiť poistné na nemocenské poistenie, poistné na dôchodkové poistenie v členení na starobné poistenie a invalidné poistenie a poistné na poistenie v nezamestnanosti včas a v správnej výške. Dobrovoľne dôchodkovo poistená osoba je zároveň povinná platiť poistné do rezervného fondu solidarity.

Prečítajte si tiež: Podmienky pre materskú dávku

Druhy dobrovoľného poistenia

Dobrovoľne nie je možné platiť všetky poistenia v rozsahu stanovenom v § 2 zákona č. 461/2003 Z. z. a ani si ich ľubovoľne kombinovať. Môžete si vybrať jeden samostatný druh poistenia, alebo viaceré poistenia v rámci piatich balíkov, ktoré ponúka Sociálna poisťovňa.

• Dobrovoľné nemocenské poistenie: Jeho účelom je nahradiť vám príjem v prípade straty, alebo zníženia príjmu zo zárobkovej činnosti a zabezpečenie príjmu v čase pracovnej neschopnosti, tehotenstve i počas materskej. POZOR: Nemýľte si nemocenské poistenie so zdravotným. Dobrovoľné nemocenské poistenie ne­môže byť v súbehu popri povinnom poistení zamestnanca alebo samostatne zárobkovo činnej osoby.
• Dobrovoľné dôchodkové poistenie: Jeho účelom je zabezpečiť vám príjem po dovŕšení dôchodkového veku alebo v prípade poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť (v prípade zlého zdravotného stavu a pod.) Poberať dôchodok môžete aj pri riadnom zamestnaní.
• Dobrovoľné poistenie v nezamestnanosti:
• Dobrovoľné dôchodkové poistenie:

Sadzby poistného

Dobrovoľne poistená osoba platí poistné na sociálne poistenie percentuálnou sadzbou z vymeriavacieho základu.

• na starobné poistenie - 18 % z vymeriavacieho základu, ak nie je sporiteľom v II. pilieri, alebo 14 % z vymeriavacieho základu, ak je sporiteľom v II. pilieri
• na invalidné poistenie - 6 % z vymeriavacieho základu
• do rezervného fondu solidarity - 4,75 % z vymeriavacieho základu
• na poistenie v nezamestnanosti - 2 % z vymeriavacieho základu

Poistné na invalidné poistenie neplatí dobrovoľne dôchodkovo poistená osoba, ktorá je dôchodkovo poistená a už jej bol priznaný starobný dôchodok alebo predčasný starobný dôchodok.

Vymeriavací základ

Vymeriavací základ je základ, z ktorého sa vypočítava výška poistného. Dobrovoľne nemocensky poistená osoba, dobrovoľne dôchodkovo poistená osoba a dobrovoľne poistená osoba v nezamestnanosti si sumu vymeriavacieho základu určuje sama. Ak si chcete vyrátať výšku poistného, potrebujete si určiť výšku vymeriavacieho základu. Taký, aký si určíte. Avšak, musíte sa pohybovať v rozmedzí minimálneho a maximálneho mesačného vymeriavacieho základu.

Zákon o sociálnom poistení poskytuje zároveň týmto osobám možnosť meniť výšku vymeriavacieho základu počas trvania poistného vzťahu. Príslušná pobočka Sociálnej poisťovne akceptuje zmenu vymeriavacieho základu najskôr od prvého dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom bola pobočke táto zmena písomne oznámená. Nedodržanie písomnej formy oznámenia má za následok, že vymeriavací základ dobrovoľne poistenej osoby sa nezmení. Vymeriavací základ dobrovoľne poistenej osoby nesmie byť nižší, ako ustanovuje zákon o sociálnom poistení v § 138 ods. 9 a 10 a zároveň nemôže presiahnuť najvyššiu hranicu ustanovenú týmto zákonom v § 138 ods.

Prečítajte si tiež: Ako si znížiť daňový základ s dobrovoľným nemocenským poistením

V zásade je vymeriavací základ mesačne najmenej vo výške minimálnej mzdy zamestnancov v pracovnom pomere odmeňovaných mesačnou mzdou, ktorá platí k prvému dňu kalendárneho mesiaca, za ktorý sa platí poistné na sociálne poistenie.

Vymeriavací základ sa každý rok 1. januára mení. Jeho výšku zverejňuje na svojom webovom sídle Sociálna poisťovňa (vychádza z priemernej hrubej mzdy v hospodárstve SR, zisťuje ju Štatistický úrad SR). Ak ako dobrovoľne poistená osoba platíte poistné z minimálneho vymeriavacieho základu, poistné za január zaplatíte do 8. februára z nového minimálneho vymeriavacieho základu.

Príklad:

Fyzická osoba si pri prihlasovaní na komplexný balík dobrovoľného poistenia v roku 2024 určila vymeriavací základ 652,00 eur (Od 1. januára 2024 do 31. decembra 2024 je minimálny vymeriavací základ 652,00 eur a maximálny vymeriavací základ 9 218,00 eur). Z tohto vymeriavacieho základu si vypočíta 4,40 % na nemocenské poistenie (28,68 eur), 18 % na starobné poistenie (117,36 eur), 6 % na invalidné poistenie (39,12 eur), 4,75 % do rezervného fondu solidarity (30,97 eura) a 2 % na poistenie v nezamestnanosti (13,04 eur).

Dobrovoľne poistená osoba (DPO) si môže zmeniť vymeriavací základ najskôr po uplynutí šiestich mesiacov od posledného určenia vymeriavacieho základu.

Príklad:

Fyzická osoba podala prihlášku na dobrovoľné dôchodkové poistenie 15. marca 2024. Dobrovoľné dôchodkové poistenie jej vzniklo dňom podania prihlášky, t. j. 15. marca 2024. Vymeriavací základ na platenie poistného na dobrovoľné dôchodkové poistenie si určila v sume 652,00 eur. Plynutie šesťmesačnej lehoty sa počíta od 15. marca 2024. Oznámiť zmenu vymeriavacieho základu môže najskôr 16. septembra 2024 a platiť poistné na dobrovoľné dôchodkové poistenie zo zmeneného vymeriavacieho základu môže začať najskôr od 1. Táto dobrovoľne dôchodkovo poistená osoba od 1. októbra 2024 platí už poistné zo zmeneného vymeriavacieho základu 1 000,00 eur. Platiť z opätovne zmeneného vymeriavacieho základu môže začať najskôr od 1. apríla 2024 za predpokladu, že najskôr 17. marca 2024 a najneskôr 31.

Prečítajte si tiež: Všetko o DDS

Platenie poistného

Po podaní prihlášky na dobrovoľné poistenie pobočka Sociálnej poisťovne pridelí dobrovoľne poistenej osobe variabilný symbol, ktorý uvádza pri platení poistného. Okrem neho pri platení poistného správne uvedie aj špecifický symbol a číslo účtu pobočky.

Poistné sa platí za predchádzajúci kalendárny mesiac - do 8. dňa nasledujúceho kalendárneho mesiaca (to znamená, že aby ste mali poistenie zaplatené za mesiac január, musíte do 8. februára). Vo všeobecnosti platí, že ak deň splatnosti poistného pripadne na sobotu a na deň pracovného pokoja, poistné je splatné v najbližší nasledujúci pracovný deň.

Pri platbe poistného nepredpísaného rozhodnutím sa špecifický symbol uvádza v tvare mesiac a rok (napr.072024). Ak dobrovoľne poistená osoba uhrádza poistné trvalým príkazom, uvádza špecifický symbol v tvare 88.

Situácie ovplyvňujúce platenie poistného

Ak je dobrovoľne dôchodkovo poistená osoba súčasne aj povinne poistená SZČO alebo je zamestnaná, poistné platí vždy prednostne z výkonu zárobkovej činnosti (teda ako SZČO alebo zamestnanec). Napríklad, ak sa vymeriavací základ zamestnanca rovná maximálnemu vymeriavaciemu základu (alebo ho prevyšuje), potom ako dobrovoľne poistená osoba neplatí poistné na dôchodkové poistenie.

Príklad:

Dobrovoľne dôchodkovo poistená osoba (DDPO) si v roku 2024 určila na dobrovoľné poistenie maximálny vymeriavací základ, a teda má povinnosť platiť poistné z maximálneho vymeriavacieho základu (9 128,00 eur). Ako zamestnanec má príjem 3 500,00 eur - z tejto sumy platí poistné zamestnanec a zamestnávateľ. Ak poistenec vykonáva viacero zárobkových činností (napr. Povinne poistená SZČO, ktorá je zároveň povinne poistená aj ako zamestnanec (nemocensky, dôchodkovo a v nezamestnanosti) sa od 1. januára 2024 prihlásila na dobrovoľné dôchodkové poistenie a dobrovoľné poistenie v nezamestnanosti. Ako dobrovoľne poistená osoba (DPO) si na platenie poistného určila maximálny vymeriavací základ, t. j.

Ak dobrovoľne nemocensky poistená osoba, dobrovoľne dôchodkovo poistená osoba alebo dobrovoľne poistená osoba v nezamestnanosti súčasne vykonáva zárobkovú činnosť ako zamestnanec alebo povinne nemocensky poistená a povinne dôchodkovo poistená samostatne zárobkovo činná osoba, je poistencom podľa § 6 zákona o sociálnom poistení z každého poistného vzťahu. V praktickej rovine uvedené znamená, že ak napríklad dobrovoľne dôchodkovo poistená osoba dosiahne z výkonu činnosti zamestnanca maximálny vymeriavací základ na platenie poistného na dôchodkové poistenie, nie je povinná v príslušnom mesiaci platiť poistné na dôchodkové poistenie ako dobrovoľne dôchodkovo poistená osoba. V danom prípade je potrebné si uvedomiť, že poistné do rezervného fondu solidarity dobrovoľne dôchodkovo poistená osoba zaplatí z vymeriavacieho základu, ktorý si určila v prihláške na dobrovoľné dôchodkové poistenie aj v mesiaci, v ktorom neplatí poistné na dôchodkové poistenie z vyššie uvedených dôvodov. Zamestnanec totiž nie je povinný platiť poistné do rezervného fondu solidarity. Plateniu poistného do rezervného fondu solidarity podlieha len zamestnávateľ, povinne nemocensky poistená a povinne dôchodkovo poistená samostatne zárobkovo činná osoba a dobrovoľne dôchodkovo poistená osoba.

Dobrovoľné príspevky do 2. piliera

Sporiteľ 2. piliera môže od 1. 1. 2013 požiadať svojho zamestnávateľa o odvádzanie dobrovoľných príspevkov do 2. piliera. Zamestnávateľ je v takom prípade povinný podľa § 65 ods. 5 zákona č. 43/2004 Z. z. o starobnom dôchodkovom sporení v znení neskorších predpisov uzavrieť so zamestnancom o tom písomnú dohodu a je povinný spolu s každou platbou zasielať do DSS rozpis dobrovoľných príspevkov odvedených do tejto DSS za jeho zamestnancov v takom členení, aby bolo možné platbu identifikovať (podľa vyhlášky MPSVaR SR č.16/2013 Z. z.).

Kto chce, môže si na svoj dôchodkový účet posielať aj dobrovoľné príspevky. Výšku a frekvenciu dobrovoľných príspevkov určuje sporiteľ podľa vlastného uváženia. Nárok na výplatu dobrovoľných príspevkov vzniká sporiteľovi po dovŕšení dôchodkového veku. Ak sporiteľ žiada zamestnávateľa o odvádzanie dobrovoľných príspevkov, je povinný preukázať svojmu zamestnávateľovi všetky skutočnosti potrebné na odvádzanie dobrovoľných príspevkov (názov DSS, číslo zmluvy, rodné číslo, výšku príspevkov). Ak zamestnanec nesplní túto povinnosť, zamestnávateľ nie je povinný odvádzať dobrovoľné príspevky za svojho zamestnanca (sporiteľa).

Nezdaniteľná časť základu dane a doplnkové dôchodkové sporenie

Príspevky daňovníka na doplnkové dôchodkové sporenie podľa zákona č. 650/2004 Z. z. o doplnkovom dôchodkovom sporení v znení neskorších predpisov, na doplnkové dôchodkové sporenie v zahraničí rovnakého alebo porovnateľného druhu, ako aj príspevky na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt podľa zákona č. 129/2022 Z. z. Táto nezdaniteľná časť základu dane sa môže uplatniť iba zo základu dane z príjmov zo závislej činnosti alebo základu dane z príjmov z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti, alebo z ich úhrnu, teda z tzv.

Podmienky pre uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane:

a) príspevky daňovník zaplatil na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31.12.2013, alebo na základe zmeny účastníckej zmluvy, ktorej súčasťou je zrušenie dávkového plánu, alebo na základe zmluvy o celoeurópskom osobnom dôchodkovom produkte podľa Čl. 4 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2019/1238 z 20.

b) daňovník nemá uzatvorenú inú účastnícku zmluvu podľa zákona č. 650/2004 Z.

Otázka: Zamestnanec si chce znížiť základ dane o príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie. Zamestnanec preukazuje zamestnávateľovi vznik nároku predložením dokladu vystaveného oprávneným subjektom. Takýmto dokladom je napr.

Otázka: Daňovník, ktorý si uplatňuje zníženie základu dane o zaplatené príspevky na DDS v daňovom priznaní, nemá povinnosť k daňovému priznaniu priložiť doklad preukazujúci vznik nároku.

Otázka: Môže si daňovník uplatniť NČZD z titulu zaplateného dôchodkového sporenia vo výške 120 eur na základe účastníckej zmluvy uzavretej v roku 2011? Napriek skutočnosti, že uhradené príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie sú nižšie ako zákonom stanovená maximálna suma 180 eur, daňovník si túto sumu nemôže uplatniť ako nezdaniteľnú časť základu dane, nakoľko nespĺňa stanovenú podmienku.

Otázka: Daňovník v roku 2025 ukončí zmluvu o doplnkovom dôchodkovom sporení a bude mu vyplatený predčasný výber dôchodkového sporenia. Daňovník si v roku 2024 uplatnil NČZD z tohto titulu vo výške 150 eur.

História a legislatíva

Historicky začalo dobrovoľné poistenie v čase platnosti zákona č. 274/1994 Z. z. S účinnosťou od 1. januára 2004 dobrovoľné poistenie a jeho podmienky a pravidlá stanovuje zákon č. 461/2003 Z. z. Výkon a správu sociálneho poistenia v súlade so zákonom o sociálnom poistení zabezpečuje Sociálna poisťovňa.

tags: #dobrovoľné #platenie #príspevkov #na #dôchodkové #poistenie